1.
¿una persona natural cuya edad es 16 años, tiene capacidad y
representación ante la DIAN?
El código civil colombiano al regular la capacidad de las personas establecido en su art
1504 la incapacidad absoluta para los impúberes mas no para los menores adultos que se
consideran como incapaces relativos en cuanto a sus actos pueden tener valor en ciertas
circunstancias.
La ley tributaria en su art 555 del e.t ha determinado de manera especial que lo menores
adultos podrán cumplir por si mismo sus deberes formales y sustanciales de carácter
tributario otorgándole en consecuencia plena capacidad legal para dichos efectos. Como
aparecía en el inciso 2 de art 555 que contempla la facultad en favores de los menores
adultos para representarse así mismo al momento de cumplir con sus obligaciones
tributarias.
3. Que diferencia existe entre la dirección para notificaciones y la dirección procesal?
Dirección para Notificación según el Estatuto Tributario:
Artículo 563 del Estatuto Tributario: Este artículo establece que los contribuyentes,
responsables, agentes de retención, y declarantes deben informar a la DIAN (Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales) la dirección en la que recibirán notificaciones, que puede
ser una dirección física o electrónica. Esta dirección se utiliza para notificar los actos
administrativos y demás comunicaciones oficiales de la DIAN.
Artículo 565: Regula la forma de las notificaciones, señalando que las notificaciones
pueden realizarse personalmente, por correo o por medios electrónicos, a la dirección
suministrada por el contribuyente.
Dirección Procesal en el Ámbito Tributario:
Art. 564. Dirección procesal.
Si durante el proceso de determinación y discusión del tributo, el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, señala expresamente una dirección para que se le notifiquen los actos
correspondientes, la Administración deberá hacerlo a dicha dirección
este artículo permite que los contribuyentes señalen una dirección procesal cuando estén
adelantando un proceso administrativo o judicial en materia tributaria. Esta dirección es la
que se utiliza para notificaciones dentro del proceso específico.
Diferencias según el Estatuto Tributario:
Dirección para Notificación: Es la dirección que el contribuyente suministra para recibir
cualquier comunicación de la DIAN, ya sea de tipo administrativo o informativo.
Dirección Procesal: Aunque no se menciona explícitamente en todos los casos, se entiende
como la dirección específica indicada para recibir notificaciones en el marco de un proceso
administrativo o judicial tributario.
Artículo 563: Se centra en la dirección del domicilio fiscal del contribuyente, estableciendo
que esta dirección debe ser la utilizada para notificaciones.
Artículo 564: Expande la noción a la dirección que el contribuyente proporciona en el
RUT, que puede incluir tanto direcciones físicas como electrónicas, y aclara que la
dirección del RUT es la que se utilizará para las notificaciones de actos administrativos
en el Código General del Proceso (Ley 1564 de 2012). Aquí te señalo las normas
relevantes:
Dirección Procesal:
Artículo 77 del Código General del Proceso: Este artículo regula la dirección procesal,
estableciendo que las partes del proceso deben indicar en su primera actuación la dirección
donde recibirán notificaciones. Esta dirección es obligatoria para todas las actuaciones
dentro del proceso judicial, y solo puede cambiarse mediante una solicitud formal al juez.
Dirección para Notificación:
Artículo 290 del Código General del Proceso: Aunque este artículo se enfoca en las
notificaciones electrónicas, establece que las partes pueden designar una dirección de
correo electrónico para recibir notificaciones, lo que puede considerarse como una forma
moderna de dirección para notificación.
La dirección para notificación no está específicamente normada bajo ese nombre en un
único artículo, ya que se refiere a la dirección que una persona indica para recibir
notificaciones fuera del ámbito procesal, y su regulación puede variar dependiendo del
contexto en el que se utilice. Sin embargo, en el marco de procesos judiciales o trámites
administrativos, la legislación colombiana permite que las personas indiquen una dirección
para recibir notificaciones relacionadas con un caso o trámite específico, lo cual es regulado
por normas o procedimientos específicos para cada tipo de proceso.
La dirección para notificación es para recibir comunicaciones en general, mientras que la
dirección procesal es exclusivamente para comunicaciones dentro de un proceso judicial
La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto.
La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado a cumplir con la
obligación sustancial, debe realizar para dar cabal cumplimiento a su obligación sustancial.
La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto.
La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado a cumplir con la
obligación sustancial, debe realizar para dar cabal cumplimiento a su obligación sustancial.
La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto.
La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado a cumplir con la
obligación sustancial, debe realizar para dar cabal cumplimiento a su obligación
sustancial2.quienes actúan como representante de las personas jurídicas?
2. articulo 556 E.T representación de las personas jurídicas: la representación legal de
las personas jurídicas será ejercida por el presidente, el Gerente o cualquiera de sus
suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los artículos 372, 440, 441 y
442 del Código de Comercio, o por la persona señalada en los estatutos de la sociedad,
si no se tiene la denominación de presidente o gerente. Para la actuación de un suplente
no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del principal, sólo será
necesaria la certificación de la Cámara de Comercio sobre su inscripción en el registro
mercantil. La sociedad también podrá hacerse representar por medio de apoderado
especial.
ARTÍCULO 440. REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA -
REPRESENTANTE La sociedad anónima tendrá por lo menos un representante legal, con
uno o más suplentes, designados por la junta directiva para períodos determinados, quienes
podrán ser reelegidos indefinidamente o removidos en cualquier tiempo.
ART 441 En el registro mercantil se inscribirá la designación de representantes legales
mediante copia de la parte pertinente del acta de la junta directiva o de la asamblea, en su
caso, una vez {aprobada, y firmada} por el presidente y el secretario, o en su defecto, por el
revisor fiscal
Artículo 442. Cancelación de registro anterior de representante legal con nuevo
nombramiento
En Colombia, el representante legal es la persona encargada de actuar en nombre de una
persona jurídica (como una empresa, fundación, asociación, etc.). Este representante tiene
la facultad de tomar decisiones y realizar actos jurídicos en nombre de la entidad que
representa.
El representante legal puede ser designado por los estatutos de la entidad o por un acto
administrativo específico, como una asamblea general o junta directiva. Sus funciones y
facultades están determinadas por la ley y por los propios estatutos de la persona jurídica.
Las personas cuyos nombres figuren inscritos en el correspondiente registro mercantil
como gerentes principales y suplentes serán los representantes de la sociedad para todos los
efectos legales, mientras no se cancele su inscripción mediante el registro de un nuevo
nombramiento
Las leyes que regulan la representación legal de las personas jurídicas en Colombia
incluyen varios cuerpos normativos fundamentales. Aquí te detallo las principales:
Código Civil Colombiano (Ley 57 de 1887): Artículos 633 a 652: Regulan la
creación, capacidad y disolución de las personas jurídicas, así como aspectos
básicos de su representación.
Código de Comercio (Decreto 410 de 1971): Artículo 98: Establece la
responsabilidad de los administradores y representantes legales de las sociedades.
Artículos 110 a 122: Regulan las sociedades comerciales y la forma en que deben
ser representadas.
Artículo 439: Específicamente para las sociedades anónimas, regula la
representación legal.
Ley 222 de 1995: Modifica el Código de Comercio en cuanto a la responsabilidad
de los administradores y representantes legales de las sociedades, incluyendo
disposiciones sobre la diligencia en la gestión y las sanciones por incumplimiento.
Ley 1258 de 2008: Regula las Sociedades por Acciones Simplificadas (S.A.S.),
incluyendo aspectos específicos sobre la representación legal.
Ley 79 de 1988: Regula las cooperativas y establece las normas sobre su
representación legal.
Código General del Proceso (Ley 1564 de 2012): Artículo 42: Regula la
representación judicial de las personas jurídicas, es decir, cómo deben ser
representadas en un proceso judicial.
4. a que dirección se deben notificar los actos administrativos en materia tributaria?
Articulo 563 dirección para notificaciones: La notificación de las actuaciones de la
Administración Tributaria deberá efectuarse a la dirección informada por el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, en su última declaración de renta o de ingresos
y patrimonio, según el caso, o mediante formato oficial de cambio de dirección; la antigua
dirección continuará siendo válida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la
validez de la nueva dirección informada.
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere informado
una dirección a la Administración de impuestos, la actuación administrativa
correspondiente se podrá notificar a la que establezca la Administración mediante
verificación directa o mediante la utilización de guías telefónicas, directorios y en general
de información oficial, comercial o bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, por ninguno de los medios señalados en el inciso anterior, los actos
de la Administración le serán notificados por medio de publicación en un diario de amplia
circulación.
Nota 1. Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor y/o declarante informe a la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN a través del Registro Único
Tributario RUT una dirección de correo electrónico, todos los actos administrativos le serán
notificados a la misma. La notificación por medios electrónicos, será el mecanismo
preferente de notificación de los actos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
-DIAN.
5. cuantas formas de notificar existen, como funcionan cada una de ellas?
Ley 1437 de 2011, Según el artículo 66 Los actos administrativos de carácter particular
deberán ser notificados en los términos establecidos en las disposiciones siguientes.”, que
consagran lo siguiente:
Notificación Personal
Funcionamiento: Se realiza directamente a la persona que debe ser notificada, ya sea en su
domicilio, lugar de trabajo o cualquier otro lugar donde se le pueda encontrar. Un
funcionario judicial o un comisionado entrega el documento al notificado, quien debe
firmar el acuse de recibo.
Notificación por Estado
Funcionamiento: Cuando no es posible realizar una notificación personal, la notificación se
realiza mediante la publicación en un estado que se fija en la Secretaría del juzgado o
tribunal. Este estado es un documento público que se actualiza diariamente y está
disponible para consulta.
Notificación por Aviso
Funcionamiento: Cuando no se logra la notificación personal y no hay un domicilio
conocido, se procede a enviar un aviso a la última dirección conocida del destinatario,
mediante correo certificado o cualquier otro medio idóneo. El aviso informa sobre la
existencia de un proceso en su contra y la necesidad de comparecer.
Notificación Electrónica
Funcionamiento: Las notificaciones pueden realizarse mediante correo electrónico, siempre
que la parte haya autorizado este medio. Se envía un mensaje a la dirección electrónica
registrada, y se considera notificada la persona desde el momento en que el correo es
enviado.
Notificación por Conducta Concluyente
Funcionamiento: Se considera que una persona ha sido notificada si, aunque no haya
recibido formalmente el aviso, realiza actos que demuestran conocimiento del contenido del
acto procesal, como presentar un recurso o responder a un trámite.
Notificación en Estrados
Funcionamiento: Esta notificación se realiza verbalmente durante una audiencia o
diligencia judicial. El juez o funcionario judicial informa a las partes presentes de la
decisión adoptada, y se considera que las partes han sido notificadas en ese mismo acto.
Notificación por Edicto
Funcionamiento: Si no se logra notificar personalmente a una persona y no se dispone de
una dirección conocida, se procede a la notificación por edicto. El edicto es un aviso que se
publica en un lugar visible del juzgado y, en algunos casos, también en medios de
comunicación.
6. que diferencia existe entre obligación sustancial y obligaciones formales
La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto.
La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado a cumplir con la
obligación sustancial, debe realizar para dar cabal cumplimiento a su obligación sustancial.
La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto.
La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado a cumplir con la
obligación sustancial, debe realizar para dar cabal cumplimiento a su obligación sustancial.
La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto.
La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado a cumplir con la
obligación sustancial, debe realizar para dar cabal cumplimiento a su obligación
sustancial.La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un
impuesto. La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado a
cumplir con la obligación sustancial, debe realizar para dar cabal cumplimiento a su
obligación sustancial.
La diferencia entre la obligación sustancial y la formal es que la primera hace referencia al
pago efectivo del tributo, mientras que la segunda hace referencia a la forma en cómo y
cuándo se paga ese impuesto.
la sustancia es el pago efectivo del impuesto y la forma es el modo en que se paga ese
impuesto, para lo cual el Estado fija determinados procedimientos
7. Cuáles son las obligaciones formales enúncielas y hable de ellas
Obligaciones Formales:
Artículo 555-2 del Estatuto Tributario: Obliga a los contribuyentes a inscribirse en
el Registro Único Tributario (RUT), lo cual es una obligación formal.
Artículo 601 del Estatuto Tributario: Establece la obligación de presentar la
declaración del impuesto sobre las ventas (IVA), lo cual es una obligación formal.
Artículo 631 del Estatuto Tributario: Obliga a los contribuyentes a suministrar la
información exógena que la DIAN requiera para efectos de control tributario.
Artículo 772 del Estatuto Tributario: Regula la obligación de llevar libros de
contabilidad según las normas fiscales, lo cual es una obligación formal.
Artículo 615 del Estatuto Tributario: Obliga a expedir facturas de venta conforme a
los requisitos establecidos por la ley, lo cual es una obligación formal.
9. en el proceso de cobro de las sumas adeudadas por una sociedad. Cuando debe vincularse al
representante legal como deudor subsidiario.
EL REPRESENATNTE LEGAL O EL ADMINISTRADOR DE UNA SOCIEDAD TIENEN UNA
RESP0NSABILIDAD SUBSIDIARIA POR LAS DEUDAS TRIBUTARIAS SI LA SOCIEDAD NO PUEDE
PAGARLAS. EN DONDE EL RESPONSABLE SBSIDIARIO SOLO PAGA SI EL DEUDOR PRINCIPAL NO
CUMPLE CON LA OBLIGACION art 794.
Cuando dejan de pagar la deuda tributaria de sus representados, se convierten en
responsables por las deudas generadas por el contribuyente y responden solidariamente
con su patrimonio personal por esta deuda tributaria. ART 793
10. que es responsabilidad solidaria y subsidiaria
el contexto del Estatuto Tributario de Colombia, la responsabilidad solidaria se refiere a la
obligación de determinadas personas o entidades de responder por las deudas tributarias de otra
persona, en su totalidad, junto con el contribuyente principal. Esto significa que la DIAN (Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales) puede exigir el pago de la deuda tributaria a cualquiera de los
responsables solidarios, sin importar si es el contribuyente principal o un tercero que también es
solidario.
Socios y Accionistas: Los socios o accionistas de una empresa pueden ser responsables solidarios
por las obligaciones tributarias de la sociedad, especialmente en el proceso de liquidación de la
empresa, si se distribuyen activos antes de pagar las deudas tributarias.
Representantes Legales: Los representantes legales de una empresa son responsables solidarios
por las deudas tributarias de la entidad, si se demuestra que hubo una gestión negligente o
fraudulenta que condujo al incumplimiento de las obligaciones tributarias.
Normativa Específica
El artículo 793 del Estatuto Tributario colombiano establece de manera explícita los casos y las
personas que pueden ser consideradas responsables solidarias por las obligaciones tributarias de
otros.
Solidaria significa que cualquier persona que sea considerada responsable puede ser obligada a
pagar la totalidad de la deuda.
La DIAN tiene la facultad de exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias a cualquiera de
los responsables solidarios.
Este mecanismo busca asegurar que el Estado pueda recaudar los tributos, aún en situaciones
donde el deudor principal no pueda o no quiera cumplir con sus obligaciones tributarias.
En el contexto del Estatuto Tributario colombiano, la responsabilidad subsidiaria se refiere a la
obligación que tiene una persona o entidad de responder por las deudas tributarias de un
contribuyente principal, pero solo en caso de que este último no pueda cumplir con sus
obligaciones. Es decir, el Estado (a través de la DIAN) primero debe intentar cobrar la deuda al
deudor principal, y únicamente si este no paga, puede exigir el pago a los responsables
subsidiarios.
Ejemplo de Responsabilidad Subsidiaria en el Estatuto Tributario
Un ejemplo típico de responsabilidad subsidiaria en el Estatuto Tributario es el siguiente:
Directores y Administradores de Sociedades: Los directores, gerentes, o administradores de una
sociedad pueden ser responsables subsidiarios de las obligaciones tributarias de la empresa. Esto
ocurre si, por su culpa o negligencia, la empresa incumple con sus obligaciones tributarias. En este
caso, la DIAN debe primero intentar cobrar la deuda directamente a la sociedad, y solo si no es
posible, puede exigir el pago a los directores o administradores.
Normativa Específica
El artículo 794 del Estatuto Tributario colombiano regula la responsabilidad subsidiaria. Este
artículo establece que ciertas personas, que en virtud de la ley, los contratos o cualquier otra
disposición, tienen a su cargo la administración de bienes o intereses ajenos, responderán de
manera subsidiaria por las obligaciones tributarias, en caso de que el deudor principal no cumpla.
Subsidiaria significa que el responsable solo paga si el deudor principal no lo hace.
