Matriz (EL GATO) Subsidiaria (EL RATON) Eliminaciones Participación no controlada Estados financieros Consolidados

No. Descripción
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
2 Ventas 8,100,000.00 3,100,000.00 500,000.00 8/ 10,700,000.00
3 Inventario Inicial 1,250,000.00 775,000.00 455,000.00 4/ 1,570,000.00
4 Compras 3,800,000.00 1,134,250.00 500,000.00 8/ 4,434,250.00
5 Inventario Final 1,275,000.00 908,250.00 372,900.00 3/ 1,810,350.00
6 Gastos de Operación 235,000.00 325,000.00 560,000.00
7 Otros Gastos 535,000.00 475,000.00 1,010,000.00
8 Intereses Producto 387,500.00 725.00 388,225.00
9 Dividendos cobrados a cia. Raton, S.A. 320,492.50 320,492.50 2/ -
10 Comisiones Ganadas 17,007.50 275.00 17,282.50
11 Participacion no controlada 202,312.50 e. 202,312.50
12 Perdidas o Ganancias 4,280,000.00 1,300,000.00 1,193,392.50 955,000.00 - 202,312.50 5,139,295.00
13 Sumas Iguales 10,100,000.00 10,100,000.00 4,009,250.00 4,009,250.00 12,915,857.50 12,915,857.50
14 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
15 Saldo Inicial (Controladora) 3,200,000.00 215,000.00 4/ 2,985,000.00
16 Fecha de Adquisicion 450,000.00 382,500.00 1/ 67,500.00 b. -
17 Aumento o Disminucion 135,250.00 240,000.00 4/ 15,712.50 f. f. 89,037.50
18 Perdidas o Ganancias 4,280,000.00 1,300,000.00 1,193,392.50 955,000.00 - 202,312.50 5,139,295.00
19 Dividendos Pagados el Gato 2,244,000.00 2,244,000.00
20 Dividendos Pagados el Raton 377,050.00 320,492.50 2/ 56,557.50 d. -
21 Saldo Final 5,236,000.00 1,508,200.00 2,030,892.50 1,275,492.50 72,270.00 269,812.50 5,791,257.50
22 Sumas Iguales 7,480,000.00 7,480,000.00 1,885,250.00 1,885,250.00 8,124,295.00 8,124,295.00
23 BALANCE GENERAL
24 Caja y Bancos 2,500,000.00 1,427,500.00 3,927,500.00
25 Cuentas por Cobrar Comerciales 844,000.00 975,000.00 1,819,000.00
26 Documentos por Cobrar 675,250.00 789,500.00 125,000.00 9/ 1,339,750.00
27 Anticipos a Cia. Raton, S.A. 432,500.00 432,500.00 5/ -
28 Inventario Final 1,275,000.00 908,250.00 372,900.00 3/ 1,810,350.00
29 Inversion en Acc. Cia. Raton 1,325,000.00 1,317,500.00 1/ c. 7,500.00
30 Inversion en Bonos Cia. Raton 300,000.00 300,000.00 6/ -
31 Edificio y Maquinaria (Neto) 229,705.00 792,950.00 1,022,655.00
32 Documentos por Pagar 525,325.00 402,500.00 125,000.00 9/ 20,000.00 7/ 822,825.00
33 Cuentas por Pagar Comerciales 625,130.00 500,000.00 1,125,130.00
34 Anticipo de Cia. El Gato 432,500.00 432,500.00 5/ -
35 Documentos Descontados 45,000.00 20,000.00 7/ 25,000.00
36 Bonos Emitidos por Pagar 1,000,000.00 300,000.00 6/ 700,000.00
37 Prima sobre bonos Emitidos 50,000.00 10,000.00 6/ 40,000.00
38 Descuento sobre bonos Emitidos 100,000.00 10,000.00 6/ 90,000.00
39 Capital en Acciones Cia Gato 1,150,000.00 1,150,000.00
40 Capital en Acciones Cia Raton 1,100,000.00 935,000.00 1/ 165,000.00 a. -
41 Saldo Final 5,236,000.00 1,508,200.00 2,030,892.50 1,275,492.50 72,270.00 269,812.50 5,791,257.50
42 Participacion no controlada 72,270.00 434,812.50 362,542.50
43 Sumas Iguales 7,581,455.00 7,581,455.00 4,993,200.00 4,993,200.00 3,853,392.50 3,853,392.50 10,016,755.00 10,016,755.00
No. DESCRIPCION
1 Eliminación de la Inversión de la Controladora y del capital emitido por la subsidiaria
Determinacion de la participacion en la subsidiaria
Dividendos Cobrados por la Matriz 320,492.50
85%
Dividendos Pagados por la Subsidiaria 377,050.00

Componentes del Capital 100% 85.00% 15.00%

Capital Pagado 1,100,000.00 935,000.00 165,000.00 a.
Ganancias No Distribuidas FA 450,000.00 382,500.00 67,500.00 b.
Valor en Libros 1,317,500.00
Inversion en Acciones 1,325,000.00
Plusvalia Pagada 7,500.00 c.

2 Eliminacion de los dividendos entre empresas

Dividendos Pagados 377,050.00

Dividendos cobrados 320,492.50
56,557.50 d.

3 Eliminación de los recargos en los inventarios finales Recargo

Inventario de la empresa el Gato 191,250.00
Inventario de la empresa el Raton 181,650.00
372,900.00

4 Eliminación de los recargos en los inventarios iniciales Recargo

Inventario de la empresa el Gato 240,000.00 Aumento o Disminucion de el Raton
Inventario de la empresa el Raton 215,000.00 Ganancias no distribuidas de el Gato
455,000.00 Inventario I

e. Recalculo de la Ganancia de la participacion no controlada

Ganancia del Ejercicio (el Raton) 1,300,000.00
(+) Recargo efectuado por la subsidiaria en el inventario I 240,000.00
(-) Recargo efectuado por la subsidiaria en el inventario II - 191,250.00 % de socios minoritarios
Ganancia Ajustada 1,348,750.00 15% 202,312.50

f. Reparticion de la linea de aumento o disminucion*

Saldo Acreedor 135,250.00
Saldo Deudor 240,000.00 15.00% 85.00%
Saldo Neto 104,750.00 15,712.50 89,037.50
Deudor minoria ef. Consolidado

5 Eliminacion de los anticipos entre empresas

6 Eliminacion de las obligaciones entre empresas

valor registrado prima o desc. descuento v. nominal
100,000.00 10% 10,000.00 90,000.00
200,000.00 5% 10,000.00 210,000.00
prima 300,000.00
7 Eliminacion de los documentos descontados entre empresas
8 Eliminacion de las compras y ventas entre empresas
9 Eliminacion de los documentos por cobrar y por pagar entre empresas