Anexo 4

Libros contables

Enunciado
La empresa "Sol y Luna" cuyo giro del negocio es la compra y venta de abarrotes, inició sus
operaciones económicas el 01.01.19 con los siguientes valores de activo y pasivo:

- Dinero en efectivo S/900,000

- Dinero en cuenta cte S/2,000,000
- Mercaderías:
200 kilos de arroz Costeño a S/50 c/u
300 kilos de azúcar Idea a S/60 c/u
100 cajas de aceite Tropical a S/70 c/caja
100 cajas de leche Gloria a S/60 c/caja
- Muebles y enseres:
05 balanzas metálicas marca Nova a S/800 c/u
06 mostradores de madera a S/1,500 c/u
- Obligaciones por pagar:
Factura N°02-9050 a Distribuidora Nova por S/15,000
Letra N°01-1150 a Almacenes Generales por S/10,000
Letra N°02-5470 a Mueblería Ramos por S/5,000
 Anexo 4
Libros contables

Operaciones
1 El día 05.04.19 la empresa compra mercaderías al contado según factura N°01-4821 a Almacenes
Generales por /6,000 más el IGV. Se giró el cheque N°10010 del BCP. Datos de la factura:

Valor de compra S/6,000

IGV e IPM S/1,018
Precio de compra S/7,080

2 El día 10.04.19 la empresa adquiere mercaderías al crédito según factura N°04-2060 a DeTodo S.A.C.
por /10,000 más el IGV. Datos de la factura:

Valor de compra S/10,000

IGV e IPM S/1,800
Precio de compra S/11,800

3 El día 29.04.19 la empresa según factura N°5005 vende mercaderías al contado por /12,000 (afecta
al IGV e IPM) El costo de la mercadería es S/7,000. Datos de la factura:

Valor de venta S/12,000

IGV e IPM S/2,160
Precio de venta S/14,160

4 El día 10.05.19 se vende mercaderías al crédito según factura N°5006 por 40,000 más IGV. El costo
de la mercadería es S/10,000. Datos de la factura:

Valor de venta S/40,000

IGV e IPM S/7,200
Precio de venta S/47,200

5 El día 30.05.19 se paga el servicio de luz eléctrica, según recibo N°0206070 de Electronorte por
S/600, pagado en efectivo. Datos del recibo:

Servicio S/600
IGV S/108
Total S/708

6 El día 30.05.19 se paga la planilla de sueldos de un empleado con sueldo bruto de S/2,000 afiliado a
la ONP, según datos:

Plla Dctos Neto a Aportes

bruta ONP 13% pagar Essalud 9%
2,000 260 1,740 180

7 El día 01.06.19 pagó arbitrios municipales al CPP por S/1,200 según recibo N°6001, pagado en
efectivo. Datos de operación : S/6,000 + 18% de IGV
 8 El día 01.08.19 pagó el 50% de la factura N°04-2060 pagado con cheque N°10013 del BCP

9 El día 01.09.19 se cobró el 60% de la factura N°5006. Importe que se deposita en el BCP

10 El día 15.10.19 adquirió una póliza de seguro contra robo N°100-4060 a la Cía Rimac por S/6,000 con
vigencia de un año. Se pagó con cheque N°10014 del BCP
11 El día 30.10.19 la Cia gestiona y obtiene un préstamo bancario mediante la aceptación de un pagaré
N°206 y nos abonan S/10,000 en el BCP
12 El día 01.11.19 se otorga un préstamo al tesorero de la Cía por S/2,000 para lo cual se gira el cheque
N°1015 del BCP
13 El día 15.11.19 adquiere un local en la calle Junín N°609 - Piura, para funcionamiento de la empresa
por un monto de S/150,000. Pagado con cheque N°1016 del BCP
14 El día 30.11.19 adquiere acciones de la empresa El Rayo SAC por un monto de S/100,000 para
mantener la inversión hasta el vencimiento. Pagó con cheque N°1017 del BCP
15 El día 01.12.19 pagó honorarios profesionales al abogado de la empresa por S/10,000. Hacer la
retención de ley. Con cheque N°1018 del BCP, presentó recibo por honorarios N°032.
Datos:
Total honorarios S/10,000
I/R S/(800)
Total a pagar S/9,200

Se Pide:
Enmarcados en un proceso contable y haciendo uso de los libros principales: Inventarios y balances,
Diario y Mayor, formular los Estados Financieros básicos: Estado de Situación Financiera y el Estado de
Resultados al 31.12.19.
Secuencia:
1. Inventario Inicial y Balance Inicial al 01.04.19 en el Libro de Inventarios y Balances
2. Tomando como base el balance inicial, registrar los asientos contables: Apertura y operaciones en el
libro diario
3. Mayorizar (traslado del diario al mayor del movimiento de las cuentas)
4. Elaborar la hoja de trabajo
5. Formular los EEFF básicos
 Libro de inventarios y balances

Saldos de la cuenta 10: Efectivo y equivalente de efectivo

Dinero Entidad financiera N° cuenta Importe
Efectivo - Soles Caja de la empresa - 900,000.00
Cta Cte - Soles Banco de Crédito 04-99667799 2,000,000.00

Saldos de la cuenta 20: Mercadería

Código Mercaderías Cantidad Precio Unit.
20111 Arroz Costeño 200 50.00
20112 Azúcar Ideal 300 60.00
20113 Aceite Tropical 100 70.00
20114 Leche Gloria 100 60.00

Saldos de la cuenta 33: Inmuebles maquinaria y equipo

Código Muebles y enseres Cantidad Precio Unit.
33511 Balanzas marca Nova 5 800.00
33512 Mostradores de madera 6 1,500.00

Saldos de la cuenta 42: Ctas por pagar comerciales

Código Facturas y letras por pagar N° factura Monto
4212 Distrib. Nova 02 -0950 15,000.00
4231 Almacenes Generales 01- 1150 10,000.00
4232 Mueblería Ramos 02.-5470 5,000.00
 Inventario inicial
al 01.01.19
I Activo S/
10 Efectivo y equivaente de efectivo
101 Caja 900,000.00
104 Cuentas corrientes en Inst. Financieras 2,000,000.00 2,900,000.00
Banco de Crédito Cta Cte N°04-99667766
20 Mercaderías
200 Kg de arroz 50 10,000.00
300 Kg de azucar 60 18,000.00
100 Cajas de aceite 70 7,000.00
100 Cajas de leche 60 6,000.00 41,000.00
33 Inmueble Maquinaria y equipo
335 Muebles y enseres
05 Balanzas metálicas 800 4,000.00
06 mostradores de madera 1,500 9,000.00 13,000.00
Total Activo 2,954,000.00
II Pasivo
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
421 Facturas por pagar 15,000.00
423 Letras por pagar 15,000.00 30,000.00
Total Pasivo 30,000.00
III Resumen
Total activo 2,954,000.00
Total pasivo 30,000.00
Capital 2,924,000.00

Piura, 01 de enero del 2019

 Balance inicial
al 01.01.19

Activo Pasivo y Capital

Activo corriente Pasivo corriente
10 Efectivo y eq. Efectivo 2,900,000 42 Ctas por pagar comerciales 30,000
20 Mercaderías 41,000 2,941,000
Activo no corriente Patrimonio
33 Inmueble maquinaria y equipo 13,000 50 Capital 2,924,000
2,954,000 2,954,000

Piura, 01 de enero del 2019

 Formato Libro Diario
Libro diario
Periodo: 2019
RUC:
Apellidos y nombre o Razon Social: Sol y Luna EIRL

Referencia de la operación Cta Contable asociada Movimiento

N°
Fecha de la Código de N° del Folio del
correlativo Glosa o descripción de la operación N°
operación libro o correlativo documento mayor
del asiento
registro suetentatorio Codigo Denominación DEBE
01 02/01 Asiento de apertura - - Escritura de constitución 101 Caja 900,000
1041 Ctas Ctes operacionales 2,000,000
20111 Costo 41,000
33511 Costo 13,000
4212 Emitidas
423 Letras por pagar
501 Capital

02 05/04 Compra de mercadería F/01-4821 40111 IGV Cta propia 1,080

6011 Mercadería manufacturada 6,000
4212 Emitidas

03 05/04 Pago de factura Ch/ 10010 4212 Emitidas 7,080

1041 Ctas Ctes operacionales

04 05/04 Entrada de mercadería al almacén F/01-4821 20111 Costo 6,000

6111 Mercadería manufacturada

05 10/04 Compra de mercadería al crédito F/04-2060 40111 IGV Cta propia 1,800
6011 Mercadería manufacturada 10,000
4212 Emitidas

06 10/04 Entrada de mercadería al almacén F/04-2060 20111 Costo 10,000

6111 Mercadería manufacturada
07 29/04 Venta de mercadería al contado F/5005 1212 Emitidas en cartera 14,160
40111 IGV Cta propia
4212 Terceros

08 29/04 Cobranza de factura F/5005 101 Caja 14,160

1212 Emitidas en cartera

09 29/04 Salida de mercadería del almacén F/5005 69111 Terceros 7,000

20111 Costo

10 10/05 Venta de mercaderías al crédito F/5006 1212 Emitidas en cartera 47,200

40111 IGV Cta Propia
70111 Terceros

11 10/05 Salida de mercadería del almacén F/5006 69111 Terceros 10,000

20111 Costo

12 30/05 Costo de servicio eléctrico R/0206070 40111 IGV Cta propia 108
636 Energía electrica 600
4212 Emitidas

13 30/05 Pago del servicio eléctrico en efectivo R/0206070 4212 Emitidas 708
101 Caja

14 30/05 Traslado del gasto a la cta 91 R/0206070 91 Gastos de administración 600

791 C.I.aCC y G

15 30/05 Planilla de pago de remuneraciones BP N°045 6211 Sueldos y salarios 2,000

6271 Reg. Prest. Salud 180
4031 Essalud
4032 ONP
4111 Sueldos por pagar

16 30/05 Pago de remuneraciones Ch. 100011 BCP 4111 Sueldos por pagar 1,740
 1041 Ctas Ctes

17 30/05 Traslado de gastos al elemento 9 Ch. 100011 BCP 91 Gastos de administración 2,180
791 C.I.aCC y G

18 01/06 Costo servicio arbitrios municipales R/ 6001 40111 IGV Cta propia 216
6431 Impuesto predial 1,200
4061 Impuestos

19 01/06 Pago de arbitrios municipales R/ 6001 4061 Impuestos 1,416

101 Caja

20 01/06 Traslado del gasto a la Cta 91 R/ 6001 91 Gastos administrativos 1,200

791 C.I.aCC y G

21 01/08 Pago a proveedores con ch/ BCP 10013 F/042060 4212 Emitidas 5,900
1041 Ctas Ctes

22 01/08 Cobro 60% de la F/5006 a clientes F/5006 101 Caja 5,900

1212 Emitidas en cartera

23 01/08 Depósito en Cta cte BCP F/5006 1041 Ctas Ctes 5,900
101 Caja

24 15/10 Adquisición de una póliza de seguro - robo Poliza N°100-4060 40111 IGV Cta propia 1,080
651 Seguros 6,000
4699 Otras Ctas por pagar

25 15/10 Pago de póliza con cheque BCP Poliza N°100-4060 4699 Otras cuentas por pagar 7,080
1041 Ctas Ctes

26 15/10 Traslado del gasto a la Cta 91 Poliza N°100-4060 91 Gastos de administración 6,000
791 C.I.aCC y G
27 30/10 Obtiene préstamo bancario en el BCP Pagaré N°206 1041 Ctas Ctes 10,000
4544 Pagarés

28 01/11 Préstamo a empleado R S/N 1682 Otras Ctas por cobrar 2,000
1041 Ctas Ctes

29 15/11 Adquisición de local para uso Escritura Compra/Vta 3321 Edificaciones administrativas 150,000
1041 Ctas Ctes

30 30/11 Adquisición de acciones R S/N 3024 Acciones de inversión 100,000

1041 Ctas Ctes

31 01/12 Pago de honorarios profesionales Recibo N°215 6323 Auditoría /Contable 10,000
4017 Impto a la renta
1041 Ctas Ctes

32 01/12 Traslado del gasto a la Cta 91 Recibo N°215 91 Gastos administrativos 10,000
791 C.I.aCC y G

33 31/12 Para trasladar el costo de ventas a la variación de existencias 6111 Mercaderías manufacturadas 17,000
69111 Terceros

34 31/12 Para cancelar las cuentas de elemento 9 y la Cta 79 791 Cargas imputables a Ctas de costos 19,980
91 Gastos de administración

35 31/12 Por el cierre de la Cta 70 y el traslado a la Cta 80 70 Ventas 52,000

80 Margen comercial

36 31/12 Por el cierre de la Cta 60 y el traslado a la Cta 80 80 Margen comercial 16,000

60 Compras

37 31/12 Por el cierre de la Cta 61 y el traslado a la Cta 80 80 Margen comercial 1,000

61 Variación de existencias
38 31/12 Por el cierre de la Cta 80 y el traslado a la Cta 82 80 Margen comercial 35,000
82 Valor agregado

39 31/12 Por el cierre de la Cta 63 y el traslado a la Cta 80 82 Valor agregado 10,600

63 Servicios prestados por terceros

40 31/12 Por el cierre de la Cta 82 y el traslado a la Cta 83 82 Valor agregado 24,400

83 Excedente bruto de explotación

41 31/12 Por el cierre de la Cta 62 y 64 y el traslado a la Cta 83 83 Excedente bruto de explotación 3,380
62 Gastos de personal
64 Gastos por tributos

42 31/12 Por el cierre de la Cta 83 y el traslado a la Cta 84 83 Excedente bruto de explotación 21,020
84 Resultado de explotación

43 31/12 Por el cierre de la Cta 65 y el traslado a la Cta 84 84 Resultado de explotación 6,000

65 Otros gastos de gestión

44 31/12 Por el cierre de la Cta 84 y el traslado a la Cta 85 84 Resultado de explotación 15,020

85 Resultado antes de part.e imptos

45 31/12 Por el cierre de la Cta 85 y el traslado a la Cta 89 85 Resultado antes de part.e imptos 15,020
89 Resultado del ejercicio

46 31/12 Por el resultado del ejercicio y abono a la Cta 59 89 Resultado del ejercicio 15,020
59 Resultados acumulados

47 31/12 Por el cierre de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio final del ejercicio 2019 40 Tributos por pagar 6,316
42 Cuentas por pagar comerciales 35,900
45 Obligaciones financieras 10,000
50 Capital 2,924,000
59 Resultados acumulados 15,020
10 Efectivo y equiv. De efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
16 Cuentas por cobrar diversas
20 Mercaderías
30 Inversiones mobiliarias
33 Inmueble maquinaria y equipo
6,663,164
vimiento

HABER

15,000
15,000
2,924,000

7,080

7,080

6,000

11,800

10,000
 2,160
12,000

14,160

7,000

7,200
40,000

10,000

708

708

600

180
260
1,740
1,740

2,180

1,416

1,416

1,200

5,900

5,900

5,900

7,080

7,080

6,000
 10,000

2,000

150,000

100,000

800
9,200

10,000

17,000

19,980

52,000

16,000

1,000
 35,000

10,600

24,400

2,180
1,200

21,020

6,000

15,020

15,020

15,020

2,644,936
 41,300
2,000
40,000
100,000
163,000
6,663,164
 Cta 101 Efectivo y eq. De
Cta 1041 Ctas Corrientes Cta 12 Facturas por cobrar Cta 16 Ctas por cobrar diversas Cta 20 Mercaderías
efectivo
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
900,000.00 708.00 2,000,000.00 7,080.00 14,160.00 14,160.00 2,000.00 - 41,000.00 7,000.00
14,160.00 1,416.00 5,900.00 1,740.00 47,200.00 5,900.00 - - 6,000.00 10,000.00
5,900.00 5,900.00 10,000.00 5,900.00 - - - - 10,000.00 -
- - - 7,080.00 - - - - - -
920,060.00 8,024.00 - 2,000.00 61,360.00 20,060.00 2,000.00 - 57,000.00 17,000.00
- 912,036.00 Cierre - 150,000.00 - 41,300.00 Cierre - 2,000.00 Cierre - 40,000.00 Cierre
920,060.00 920,060.00 - 100,000.00 61,360.00 61,360.00 2,000.00 2,000.00 57,000.00 57,000.00
- 9,200.00
2,015,900.00 283,000.00
- 1,732,900.00 Cierre
2,015,900.00 2,015,900.00

Cta 30 Inversiones
Cta 33 Inmueble Maq y equipo
Inmobiliarias
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
100,000.00 - 13,000.00 -
- - 150,000.00 -
- - - -
- - - -
100,000.00 - 163,000.00 -
- 100,000.00 Cierre - 163,000.00 Cierre
100,000.00 100,000.00 163,000.00 163,000.00

Cta 41 Remuneraciones por

Cta 40111 tributos por pagar Cta 42 Ctas por pagar Cta 45 Obligaciones financieras Cta 46 Otras cuentas por pagar
pagar
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1,080.00 2,160.00 1,740.00 1,740.00 7,080.00 30,000.00 - 10,000.00 7,080.00 7,080.00
1,800.00 7,200.00 - - 708.00 7,080.00 - - - -
108.00 180.00 - - 5,900.00 11,800.00 - - - -
216.00 260.00 - - - 708.00 - - - -
1,416.00 1,416.00 - - - - - - - -
1,080.00 800.00 - - 13,688.00 49,588.00 - 10,000.00 - -
5,700.00 12,016.00 1,740.00 1,740.00 35,900.00 - Cierre 10,000.00 - Cierre 7,080.00 7,080.00
6,316.00 - Cierre 49,588.00 49,588.00 10,000.00 10,000.00
12,016.00 12,016.00
 Cta 501 Capital Cta 59 Resultados acumulados

Deudor Acreedor Deudor Acreedor

- 2,924,000.00 - 15,020.00
- - - -
- - - -
- 2,924,000.00 - 15,020.00
2,924,000.00 - Cierre 15,020.00 - Cierre
2,924,000.00 2,924,000.00 15,020.00 15,020.00

Cta 63 Servicios prestados por

Cta 60 Compras Cta 61 Varición de existencias Cta 62 Cargas de personal Cta 64 Gastos por tributos
terceros
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
6,000.00 16,000.00 1,700.00 6,000.00 2,000.00 2,180.00 600.00 - 1,200.00 1,200.00
10,000.00 - - 10,000.00 180.00 - 10,000.00 - - -
- - - 1,000.00 - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
16,000.00 16,000.00 1,700.00 17,000.00 2,180.00 2,180.00 10,600.00 - 1,200.00 1,200.00

Cta 65 Cargas diversas de Cta 69 Costo de ventas

gestión
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
6,000.00 6,000.00 7,000.00 17,000.00
- - 10,000.00 -
- - - -
- - - -
- - - -
6,000.00 6,000.00 17,000.00 17,000.00

Cta 91 Gastos de
Cta 70 Ventas Cta 791 CIa CC y G
administracióin
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
52,000.00 12,000.00 19,980.00 600.00 600.00 19,980.00
- 40,000.00 - 2,180.00 2,180.00 -
- - - 1,200.00 1,200.00 -
- - - 6,000.00 6,000.00 -
- - - 10,000.00 10,000.00 -
 52,000.00 52,000.00 19,980.00 19,980.00 19,980.00 19,980.00

Cta 83 Excedente bruto de Cta 84 Resultado de Cta 85 Resultados antes de

Cta 80 Margen comercial Cta 82 Valor agregado
explot. explotación participac. e imptos
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
16,000.00 52,000.00 10,600.00 35,000.00 3,380.00 24,400.00 6,000.00 21,020.00 15,020.00 15,020.00
1,000.00 - 24,400.00 - 21,020.00 - 15,020.00 - -
35,000.00 - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
52,000.00 52,000.00 35,000.00 35,000.00 24,400.00 24,400.00 21,020.00 21,020.00 15,020.00 15,020.00

Cta 89 Resulado del ejercicio

Deudor Acreedor
15,020.00 15,020.00
- -
- -
- -
- -
15,020.00 15,020.00
 SOL Y LUNA EIRL
BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO 2019
ESTADO DE ESTADO DE
TRANSFERENCIAS Y ESTADO DE SITUACION
CUENTAS DEL MAYOR SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES RESULTADO INTEGRAL RESULTADO INTEGRAL
COD. CANCELACIONES FINANCIERA
NATURALEZA POR FUNCION
DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PAT GASTOS INGRESOS GASTOS INGRESOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,900,000 35,960 291,024 2,644,936 2,644,936 -
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 61,360 20,060 41,300 41,300 -
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 2,000 2,000 2,000 -
20 MERCADERIAS 41,000 16,000 17,000 40,000 40,000 -
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 100,000 100,000 100,000 -
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 13,000 150,000 163,000 163,000 -
40 TRIBUTOS Y OTROS POR PAGAR 5,700 12,016 6,316 - 6,316
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 1,740 1,740 - - - -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 30,000 13,688 19,588 35,900 - 35,900
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 10,000 10,000 - 10,000
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAR TERCEROS 7,080 7,080 - - - -
50 CAPITAL 2,924,000 2,924,000 - 2,924,000
60 COMPRAS (Mercaderías) 16,000 16,000 16,000 -
61 VARIACION DE EXISTENCIAS (Mercaderías) 16,000 16,000 17,000 1,000
62 GASTOS DE PERSONAL 2,180 2,180 2,180 -
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 10,600 10,600 10,600 -
64 GASTOS POR TRIBUTOS 1,200 1,200 1,200 -
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 6,000 6,000 6,000 -
69 COSTO DE VENTAS 17,000 17,000 17,000 - - 17,000
70 VENTAS 52,000 52,000 - 52,000 52,000
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 19,980 19,980 19,980 -
91 GASTOS DE ADMINISTRACION 19,980 19,980 19,980 - - 19,980
2,954,000 2,954,000 466,488 466,488 3,064,196 3,064,196 36,980 36,980 2,991,236 2,976,216 36,980 52,000 36,980 52,000
Utilidad 15,020 15,020 15,020
2,991,236 2,991,236 52,000 52,000 52,000 52,000
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31.12.19
(En nuevos soles)
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente

10 Efectivo y eq. Efectivo 2,644,936 40 Tributos por pagar 6,316
12 Cuentas por cobrar comerciales 41,300 42 Ctas por pagar comerciales 35,900
16 Cuentas por cobrar diversas 2,000 Total pasivos corrientes 42,216
20 Mercaderías 40,000
Total activos corrientes 2,728,236 Pasivo no corriente
45 Obligaciones financieras 10,000
Activo no corriente 46 Cuentas por pagar dicersas -
30 Inversiones mobiliarias 100,000 Total pasivos corrientes 10,000
33 Inmueble maquinaria y equipo 163,000 50
Total activos no corrientes 263,000 TOTAL PASIVOS 52,216

Patrimonio
Capital 2,924,000
Resultados acumulados 15,020
TOTAL PATRIMONIO 2,939,020

TOTAL ACTIVOS 2,991,236 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,991,236

Piura, 31 de diciembre del 2019

 ESTADO DE SITUACION INTEGRAL POR NATURALEZA
Del 01.01.19 al 31.12.19
(En nuevos soles)
S/
Ventas netas de mercaderías 52,000.00
(-) Compras de mercadería 16,000.00
(+/-) Variación de existencias 1,000.00 - 17,000.00
Margen comercial 35,000.00
CONSUMO
(-) Gastos por servicios - 10,600.00
Valor agregado 24,400.00
(-) Gastos de personal 2,180.00
Gastos por tributos 1,200.00 - 3,380.00
21,020.00
(-) Otros gastos de gestión - 6,000.00
Resultado de explotación 15,020.00
Resultado del ejercicio 15,020.00

ESTADO DE SITUACION INTEGRAL POR FUNCION

Del 01.01.19 al 31.12.19
(En nuevos soles)
S/
Ventas netas 52,000.00
Total ingresos brutos 52,000.00
Costo de ventas - 17,000.00
Utilidad bruta 35,000.00
Gastos operacionales
Gastos administrativos - 19,980.00
Utilidad antes de participaciones e imptos 15,020.00
Resultado integral del ejercicio 15,020.00

Piura, 31 de diciembre del 2019