Curso:
Codigo:
Nombres:
Apellidos:
1. El 06/01 se recibe un préstamo bancario por S/ 98,000. Se obtien un periodo de gracias con el banco, de 2 años.
2. El 26/02, se alquila un local comercial y se paga un importe total de S/7,080. La vigencia del alquiler es a partir del 01 de ma
3. El 06/03, se compra artículos deportivos por un precio de S/47,200. La operación fue realizada 60% al contado y el saldo al c
4. El 18/04, se devuelve parte de las compras de artículos deportivos, adquiridos el 06 de marzo, por un valor de S/12,000.
5. El 15/05, se realiza la venta de artículos deportivos por el valor de S/150,000. El costo de ventas equivale al 30% de la venta
6. El 16/06, se compra computadoras, al crédito, para el uso del área administrativa, por un importe total de S/5,900.
7. El 19/07, se compra un programa de computadora (software), al crédito, para instalarse en área de ventas, por un valor de S
8. El 29/8, llegan los recibos de servicios públicos consumidos durante el mes, por un total de S/472. Se registra la provisión co
9. El 30/09 se provisionan los sueldos por S/10,000 (no considerar descuentos ni aportes).
10. El 31/10 se provisiona la estimación de cobranza dudosa por S/2,000.
11. El 30/11, se registra la provisión por la amortización del intangible, por S/400
12. El 31/12, se provisiona la depreciación de la propiedad, planta y equipo, correspondiente al período por S/650.
1. El 06/01 se recibe un préstamo bancario por S/ 98,000. Se obtien un periodo de gracias con el banco, de 2 años.
2. El 26/02, se alquila un local comercial y se paga un importe total de S/7,080. La vigencia del alquiler es a partir del 01 de ma
3. El 06/03, se compra artículos deportivos por un precio de S/47,200. La operación fue realizada 60% al contado y el saldo al c
4. El 18/04, se devuelve parte de las compras de artículos deportivos, adquiridos el 06 de marzo, por un valor de S/12,000.
5. El 15/05, se realiza la venta de artículos deportivos por el valor de S/150,000. El costo de ventas equivale al 30% de la venta
6. El 16/06, se compra computadoras, al crédito, para el uso del área administrativa, por un importe total de S/5,900.
7. El 19/07, se compra un programa de computadora (software), al crédito, para instalarse en área de ventas, por un valor de S
8. El 29/8, llegan los recibos de servicios públicos consumidos durante el mes, por un total de S/472. Se registra la provisión co
9. El 30/09 se provisionan los sueldos por S/10,000 (no considerar descuentos ni aportes).
10. El 31/10 se provisiona la estimación de cobranza dudosa por S/2,000.
11. El 30/11, se registra la provisión por la amortización del intangible, por S/400
12. El 31/12, se provisiona la depreciación de la propiedad, planta y equipo, correspondiente al período por S/650.
Contabilidad
de gracias con el banco, de 2 años.
La vigencia del alquiler es a partir del 01 de marzo, por un periodo anual.
ción fue realizada 60% al contado y el saldo al crédito, a pagarse en 60 días.
s el 06 de marzo, por un valor de S/12,000.
El costo de ventas equivale al 30% de la venta. Por la venta se cobra el 60% en la misma fecha y el saldo al credito.
tiva, por un importe total de S/5,900.
a instalarse en área de ventas, por un valor de S/9,500.
or un total de S/472. Se registra la provisión correspondiente.
respondiente al período por S/650.
de gracias con el banco, de 2 años.
La vigencia del alquiler es a partir del 01 de marzo, por un periodo anual.
ción fue realizada 60% al contado y el saldo al crédito, a pagarse en 60 días.
s el 06 de marzo, por un valor de S/12,000.
El costo de ventas equivale al 30% de la venta. Por la venta se cobra el 60% en la misma fecha y el saldo al credito.
tiva, por un importe total de S/5,900.
a instalarse en área de ventas, por un valor de S/9,500.
or un total de S/472. Se registra la provisión correspondiente.
respondiente al período por S/650.
Alumno(a)
Puntos
Semana N° 04/05 – asientos diario, mayor y balance de comprobación
Registro apertura 1.00
Registro 1 0.50
Registro 2 1.00
Registro 3 1.00
Registro 4 0.50
Registro 5 1.00
Registro 6 0.50
Registro 7 0.50
Registro 8 0.50
Registro 9 0.50
Registro 10 0.50
Registro 11 0.50
Registro 12 0.50
Registro Devengo 0.50
Asientos Diario 9.00
Libro Mayor 4.00
Balance de Comprobacion 3.00
Estado de Situacion Financiera 2.00
Estado de Resultados Integrales 2.00
APROBADO 20.00
Calificacion GAP
1.00 -
0.50 -
1.00 -
1.00 -
0.50 -
1.00 -
0.50 -
0.50 -
0.50 -
0.50 -
0.50 -
0.50 -
0.50 -
0.50 -
9.00 -
4.00 -
1.00 2.00
- 2.00
- 2.00
14.00 6.00
Semana N° 04/05 – asientos diario, mayor y balance de comprobación
La empresa EL EMPRENDEDOR SAC. es una empresa que comercializa artículos deportivos. A continuación, se adjunta el Estad
EL EMPRENDEDOR SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINAN
al 31 de diciembre de 2019
Expresado en Soles
ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones 8,500
financieras
Cuentas por cobrar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros 24,000
comprobantes por cobrar
Mercaderías 86,000
Total Activo Corriente 118,500
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo / Equipos diversos 153,500
Depreciación y amortización acumulada / Depreciación acumulada de (23,500)
propiedad, planta y equipo
Total Activo No Corriente 130,000
Total Activo 248,500
ción, se adjunta el Estado de Situación Financiera al 31/12/2019.
MPRENDEDOR SAC.
E SITUACIÓN FINANCIERA
de diciembre de 2019
xpresado en Soles
PASIVO S/.
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros 101,000
comprobantes por pagar
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y 13,700
de salud por pagar / Tributos por pagar - IGV
Remuneraciones y participaciones por pagar 7,100
Total Pasivo Corriente 121,800
PATRIMONIO NETO
Capital 91,500
Reservas / Legal 7,400
Resultados acumulados / Utilidades no distribuidas 27,800
Total Patrimonio 126,700
Total Pasivo y Patrimonio 248,500
Semana N° 04/05 – Asientos diario
a. Registrar los asientos contables y los ajustes necesarios en el Libro Diario
EL EMPRENDEDOR SAC
Libro Diario
Mes de Marzo 20X9
Expresado en Soles
Fecha
1/1/2021
1. El 06/01 se recibe un préstamo bancario por S/ 98,000. Se obtien un periodo de gracias con el banco, de 2 años.
1/6/2021
2. El 26/02, se alquila un local comercial y se paga un importe total de S/7,080. La vigencia del alquiler es a partir del 01 de
2/26/2021
3. El 06/03, se compra artículos deportivos por un precio de S/47,200. La operación fue realizada 60% al contado y el saldo
3/6/2021
4. El 18/04, se devuelve parte de las compras de artículos deportivos, adquiridos el 06 de marzo, por un valor de S/12,000.
4/18/2021
5. El 15/05, se realiza la venta de artículos deportivos por el valor de S/150,000. El costo de ventas equivale al 30% de la ve
5/15/2021
6. El 16/06, se compra computadoras, al crédito, para el uso del área administrativa, por un importe total de S/5,900.
6/16/2021
7. El 19/07, se compra un programa de computadora (software), al crédito, para instalarse en área de ventas, por un valor
7/19/2021
8. El 29/8, llegan los recibos de servicios públicos consumidos durante el mes, por un total de S/472. Se registra la provisió
8/29/2021
9. El 30/09 se provisionan los sueldos por S/10,000 (no considerar descuentos ni aportes).
9/30/2021
10. El 31/10 se provisiona la estimación de cobranza dudosa por S/2,000.
10/31/2021
11. El 30/11, se registra la provisión por la amortización del intangible, por S/400
3/31/2021
12. El 31/12, se provisiona la depreciación de la propiedad, planta y equipo, correspondiente al período por S/650.
12/31/2021
12/31/2021
a N° 04/05 – Asientos diario
rar los asientos contables y los ajustes necesarios en el Libro Diario
EL EMPRENDEDOR SAC
Libro Diario
Mes de Marzo 20X9
Expresado en Soles
Descripcion
1
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Mercaderías
Propiedad, planta y equipo / Equipos diversos
Depreciación y amortización acumulada / Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar / Tributos por pagar
Remuneraciones y participaciones por pagar
Capital
Reservas / Legal
Resultados acumulados / Utilidades no distribuidas
Por el asiento de reapertura
01 se recibe un préstamo bancario por S/ 98,000. Se obtien un periodo de gracias con el banco, de 2 años.
2
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones financieras
Obligaciones financieras
Por el préstamo a largo plazo recibido del banco
02, se alquila un local comercial y se paga un importe total de S/7,080. La vigencia del alquiler es a partir del 01 de marzo, por un period
3
Servicios y otros contratados por anticipados / Alquilres
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar / Tributos por pagar
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por el alquiler anual contratado
3.1
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago al proveedor del alquiler
03, se compra artículos deportivos por un precio de S/47,200. La operación fue realizada 60% al contado y el saldo al crédito, a pagarse
4
Mercaderías
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar / Tributos por pagar
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la compra de mercaderías al crédito
4.1
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago del 60% al proveedor de las mercaderías
04, se devuelve parte de las compras de artículos deportivos, adquiridos el 06 de marzo, por un valor de S/12,000.
5
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar / Tributos por pagar
Mercaderías
Por la devolución de parte de las mercadería
05, se realiza la venta de artículos deportivos por el valor de S/150,000. El costo de ventas equivale al 30% de la venta. Por la venta se c
6
Cuentas por cobrar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar / Tributos por pagar
Ventas / Ventas
Por la venta de mercaderías
6.1
Costos de ventas / Costo de venta
Mercaderías
Por el costo de la mercadería vendida
6.2
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el cobro del 60% de la deuda al cliente
06, se compra computadoras, al crédito, para el uso del área administrativa, por un importe total de S/5,900.
7
Propiedad, planta y equipo / Equipos diversos
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar / Tributos por pagar
Cuentas por pagar diversas - terceros / Pasivos por compra de activo inmovilizado
Por la compra de computadoras
07, se compra un programa de computadora (software), al crédito, para instalarse en área de ventas, por un valor de S/9,500.
8
Intangibles / Programas de computadora (sotfware)
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar / Tributos por pagar
Cuentas por pagar diversas - terceros / Pasivos por compra de activo inmovilizado
Por la compra de un programa de computadora
8, llegan los recibos de servicios públicos consumidos durante el mes, por un total de S/472. Se registra la provisión correspondiente.
9
Gastos por servicios prestados por terceros / Servicios básicos
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar / Tributos por pagar
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la provisión de recibos de servicios básicos
09 se provisionan los sueldos por S/10,000 (no considerar descuentos ni aportes).
10
Gastos de personal y directores
Remuneraciones y participaciones por pagar
Por la provisión de los sueldos
/10 se provisiona la estimación de cobranza dudosa por S/2,000.
11
Valuación y deterioro de activos y provisiones / Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Por la provisión de de las cuentas de cobranza
/11, se registra la provisión por la amortización del intangible, por S/400
12
Valuación y deterioro de activos y provisiones / Amortización de intangibles
Depreciación y amortización acumulada / Amortización acumulada
Por la provisión de la amortización del software
/12, se provisiona la depreciación de la propiedad, planta y equipo, correspondiente al período por S/650.
13
Valuación y deterioro de activos y provisiones / Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación y amortización acumulada / Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Por la provisión de la depreciación de la Propiedad, planta y equipo
14
Gastos por servicios prestados por terceros / Alquileres
Servicios y otros contratados por anticipados / Alquilres
Por la provisión del gasto devengado correspondiente a 10 meses (Mar-Dic)
Debe Haber
8,500
24,000
86,000
153,500
23,500
101,000
13,700
7,100
91,500
7,400
27,800
98,000
98,000
6,000
1,080
7,080
7,080
7,080
40,000
7,200
47,200
28,320
28,320
14,160
2,160
12,000
% en la misma fecha y el saldo al credito.
177,000
27,000
150,000
45,000
45,000
106,200
106,200
5,000
900
5,900
9,500
1,710
11,210
400
72
472
10,000
10,000
2,000
2,000
400
400
650
650
5,000
5,000
837,672 837,672
Semana N° 04/05 – Mayor
b. Registrar las operaciones en el Libro Mayor
Cuentas por cobrar comerciales - terceros /
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas
Facturas, boletas y otros comprobantes por
corrientes en instituciones financieras
cobrar
1 8,500 7,080 3.1 1 24,000 106,200
2 98,000 28,320 4.1 6 177,000
6.2 106,200
MM 212,700 35,400 MM 201,000 106,200
SF 177,300 - SF 94,800 -
Servicios y otros contratados por anticipados /
Propiedad, planta y equipo / Equipos diversos
Alquilres
3 6,000 5,000 14 1 153,500
7 5,000
MM 6,000 5,000 MM 158,500 -
SF 1,000 - SF 158,500 -
Depreciación y amortización acumulada /
Obligaciones financieras
Amortización acumulada
400 12 98,000
MM - 400 MM - 98,000
SF - 400 SF - 98,000
Cuentas por pagar diversas - terceros /
Remuneraciones y participaciones por pagar
Pasivos por compra de activo inmovilizado
7,100 1 5,900
10,000 10 11,210
MM - 17,100 MM - 17,110
SF - 17,100 SF - 17,110
Resultados acumulados / Utilidades no
Gastos de personal y directores
distribuidas
27,800 1 10 10,000
MM - 27,800 MM 10,000 -
SF - 27,800 SF 10,000 -
Valuación y deterioro de activos y Valuación y deterioro de activos y
provisiones / Estimación de cuentas de provisiones / Depreciación de propiedad,
cobranza dudosa planta y equipo
11 2,000 13 650
MM 2,000 - MM 650 -
SF 2,000 - SF 650 -
Ventas / Ventas
150,000 6
MM - 150,000
SF - 150,000
Comprobar MM -
Comprobar SF -
Estimación de cuentas de cobranza dudosa Mercaderías
6.2 2,000 11 1 86,000
4 40,000
MM - 2,000 MM 126,000
SF - 2,000 SF 69,000
Depreciación y amortización acumulada /
Intangibles / Programas de computadora
Depreciación acumulada de propiedad, planta
(sotfware)
y equipo
23,500 1 8 9,500
650 13
MM - 24,150 MM 9,500
SF - 24,150 SF 9,500
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Tributos, contraprestaciones y aportes al
Facturas, boletas y otros comprobantes por sistema público de pensiones y de salud por
pagar pagar / Tributos por pagar - IGV
2 3 7,080 101,000 1 3 1,080
4 28,320 7,080 3 4 7,200
5 14,160 47,200 4 7 900
472 9 8 1,710
9 72
MM 49,560 155,752 MM 10,962
SF - 106,192 SF -
Capital Reservas / Legal
7 91,500 1
8
MM - 91,500 MM -
SF - 91,500 SF -
Gastos por servicios prestados por terceros / Gastos por servicios prestados por terceros /
Servicios básicos Alquileres
9 400 14 5,000
MM 400 - MM 5,000
SF 400 - SF 5,000
Valuación y deterioro de activos y
Costos de ventas / Costo de venta
provisiones / Amortización de intangibles
12 400 6 45,000
MM 400 - MM 45,000
SF 400 - SF 45,000
Mercaderías
12,000 5
45,000 6.1
57,000
-
es / Programas de computadora
(sotfware)
-
-
contraprestaciones y aportes al
blico de pensiones y de salud por
r / Tributos por pagar - IGV
13,700 1
2,160 5
27,000 6
42,860
31,898
Reservas / Legal
7,400 1
7,400
7,400
servicios prestados por terceros /
Alquileres
-
-
s de ventas / Costo de venta
-
-
Semana N° 04/05 – Balance de comprobación
c. Elaborar la hoja de trabajo (Balance de comprobación)
EL EMP
BALANCE D
CUENTAS
Efectivo y equivalente de efectivo / Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Mercaderías
Servicios y otros contratados por anticipados / Alquilres
Propiedad, planta y equipo / Equipos diversos
Depreciación y amortización acumulada / Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Intangibles / Programas de computadora (sotfware)
Depreciación y amortización acumulada / Amortización acumulada
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales - terceros / Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar / Tributos por pagar - IGV
Remuneraciones y participaciones por pagar
Cuentas por pagar diversas - terceros / Pasivos por compra de activo inmovilizado
Capital
Reservas / Legal
Resultados acumulados / Utilidades no distribuidas
Gastos de personal y directores
Gastos por servicios prestados por terceros / Servicios básicos
Gastos por servicios prestados por terceros / Alquileres
Valuación y deterioro de activos y provisiones / Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Valuación y deterioro de activos y provisiones / Depreciación de propiedad, planta y equipo
Valuación y deterioro de activos y provisiones / Amortización de intangibles
Costos de ventas / Costo de venta
Ventas / Ventas
TOTALES
L EMPRENDEDOR SAC
NCE DE COMPROBACION
Año 2020
ESTADO DE SITUACIÓN ESTADO DE RESULTADOS
SUMAS DE SALDOS SALDOS FINALES
FINANCIERA INTEGRALES
PASIVO Y COSTO/
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
PATRIMONIO GASTOS
212,700 35,400 177,300 -
201,000 106,200 94,800 -
- 2,000 - 2,000
126,000 57,000 69,000 -
6,000 5,000 1,000 -
158,500 - 158,500 -
- 24,150 - 24,150
9,500 - 9,500 -
- 400 - 400
- 98,000 - 98,000
49,560 155,752 - 106,192
10,962 42,860 - 31,898
- 17,100 - 17,100
- 17,110 - 17,110
- 91,500 - 91,500
- 7,400 - 7,400
- 27,800 - 27,800
10,000 - 10,000 -
400 - 400 -
5,000 - 5,000 -
2,000 - 2,000 -
650 - 650 -
400 - 400 -
45,000 - 45,000 -
- 150,000 - 150,000
837,672 837,672 573,550 573,550 - - -
RESULTADO DEL MES - - -
- TOTALES - - -
-
-
STADO DE RESULTADOS
INTEGRALES
INGRESOS
-
-
-
-
Semana N° 04/05 – Estado de situación
d. Elaborar el Estado de Situación Financiera.
EL EMPRENDEDOR
ESTADO DE SAC
SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2
Expresado en Soles
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL NO ACTIVO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVO 0
EL EMPRENDEDOR
ESTADO DE SAC
SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Expresado en Soles
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO 0
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO 0
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0
Semana
e. Elaborar N° 04/05de–Resultados
el Estado Estado de resultados
Integrales, integrales
presentado por Función, para lo cual se distribuyen los
gastos operativos en: Gastos de Administración 60% y Gastos de Ventas el 40%.
60% 40%
DISTRIBUCION DE GASTOS OPERATIVOS
Administrativos Ventas
TOTALES - -
f. La tasa del impuesto a la renta 29.5%
EL EMPRENDEDOR SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2020
Expresado en Soles
Ventas Brutas
Dev, desc y reb sobre ventas
Ventas Netas
Costo Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Administrativos
Gastos Ventas
Otros Gastos
Otros Ingresos
Participación de Trabajadores
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Ingresos Financieros
Utilidad Antes de Impuesto
Impuesto a la renta 29.50%
Utilidad Neta
TOTALES
GRALES
DICIEMBRE 2020
