Declaraci

asimiladas res

1. Año 2 0 2 4

6. DV
Declarante

5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

Datos

1 0 2 0 4 3 2 1 7 1 - 0

24. Actividad económica Si es una corrección indique:

25 Cód.
0 0 1 0

Total patrimonio bruto 29 779,771,

Concepto/rentas Rentas de trabajo

Ingresos brutos 32 207,592,

Devoluciones, rebajas y descuentos

Ingresos no constitutivos de renta 33 15,563,

Costos y deducciones procedentes

Renta líquida 34 192,029,

Rentas líquidas pasivas ECE
Aportes voluntarios AFC, FVP y/o
Deducciones Rentas exentas

AVC 35 17,000,
Otras rentas exentas
36
Total rentas exentas
37 17,000,
Cédula General

Intereses de vivienda
38
imputables

Otras deducciones imputables

39 11,263,
Total deducciones imputables
40 11,263,
Cédula Ge
Rentas exentas y deducciones imputables
(limitadas) 41
Renta líquida ordinaria del ejercicio

Pérdida líquida del ejercicio

Compensaciones por pérdidas

Renta líquida ordinaria

42 192,029,

Rentas exentas y
deducciones
Renta líquida cédula imputables
91 226,429,000
general limitadas
(renglones
41+53+69+86)

Compensación por exceso de

95 0 Rentas gravables
renta presuntiva

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 99

Cédula de pensiones

Ingresos no constitutivos de renta 100

Renta líquida (99-100) 101

Rentas exentas de pensiones 102

Renta líquida gravable cédula de pensiones (101-102) 103

Cédula de dividendos y participaciones

Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 104

Ingresos no constitutivos de renta 105

Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (104-105) 106

1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET 107

2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET 108

Dividendos y participaciones recibidas del exterior 109

Rentas exentas de la casilla 109 110

Renta líquida gravable (Cédula general o Renta presuntiva, de
pensiones y de dividendos y participaciones art. 241 E.T.) 111
 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 112

ocasionales
Ganancias
Costos por ganancias ocasionales 113

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 114

Ganancias ocasionales gravables (si 112-113-114 es mayor a cero, de
lo contrario cero) 115

Saldo a pagar por

Sanciones
impuesto

134 0

981. Cód.. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

982 Código Contador

Firma Contador 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 Declaración de renta y complementario personas naturales y
asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes

4. Número de formulario

3
7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre

MARTINEZ TATIANA

26. Numero de formulario anterior 27. Fracción de año

gravable siguiente

779,771,000 Deudas 30 15,000,000 Total patrimonio

Rentas por honorarios y compensaciones de
servicios personales sujetos a costos y
de trabajo gastos y NO a las rentas exentas numeral 10 Rentas de capital
artículo 206 ET

207,592,000 43 20,000,000 58

15,563,000 44 0 59

45 0 60

192,029,000 46 20,000,000 61

62

17,000,000 47 0 63

48 0 64

17,000,000 49 0 65

0 50 0 66

11,263,360 51 0 67

11,263,360 52 0 68
 0 53 0 69

54 20,000,000 70

55 0 71

56 0 72

192,029,000 57 20,000,000 73

ntas exentas y
ducciones
Renta líquida
putables
92 0 ordinaria cédula 93 226,429,00
itadas
general (91-92)
nglones
53+69+86)

Renta líquida
gravable cédula
ntas gravables 96 0 97 226,429,00
general (93+96-94-
95)
líquidas

Cédula general, de pensiones y de dividen

0 participaciones

0 O Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 98+

rentas

0 Por dividendos y participaciones año 2016 (base casi

las

Por dividendos y participaciones año 2017 y siguie

0 Subcédula (base casilla 107)
Impuesto sobre

Por dividendos y participaciones año 2017 y siguie

0 Subcédula y otros (base casilla 108+109-110)
gravables

Total impuesto sobre las rentas líquidas ce

0 (sume 116 a 121)
Impuestos
Liquidación privada

pagados en el
Descuentos

0 exterior 122
tributarios

0 Otros 124

0 Impuesto neto de renta (121-125)

0 Impuesto de ganancias ocasionales

Descuento por impuestos pagados en el exterior por ga
0 ocasionales

0 Total impuesto a cargo (126+127-128)

226,429,000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior

 Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin soli
0 devolución y/o compensación

0 Menos: Retenciones año gravable a declarar

0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente

Total saldo a pagar

135 0 136

997. Espacio para uso exclusivo para el sello

de la entidad recaudadora

(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad

 210
ales y
esidentes Privada

nombre 10. Otros nombres 12. Cód..

Direc.
Seccional

28. Uno por ciento 1% de

compras con factura electronica
900,000

Total patrimonio líquido 31 764,771,000

Rentas de capital Rentas no laborales

14,400,000 74 0

75 0

0 76 0

0 77 0

14,400,000 78 0

0 79 0

0 80 0

506,000 81 0

506,000 82 0

0 83 0

0 84 0

0 85 0
 0 86 0

14,400,000 87 0

0 88 0

0 89 0

14,400,000 90 0

Compensación
226,429,000 pérdidas año 2018 y 94 0
anteriores

226,429,000 Renta presuntiva 98 0

nsiones y de dividendos y
116 0

nsiones (base casillas 98+103) 117 0

ones año 2016 (base casilla 106) 118 0

ones año 2017 y siguientes, 1a

) 119 0

ones año 2017 y siguientes, 2a

illa 108+109-110) 120 0

as rentas líquidas cedulares

121 0

0 Donaciones 123 0
Total Desc.
Trib. (suma 122
0 a 124) 125 0

5) 126 0

es 127 0
dos en el exterior por ganancias
128 0

27-128) 129 0

ño gravable anterior 130 0

gravable anterior sin solicitud de
131 0

e a declarar 132 22,352,000

ravable siguiente 133 0

Total saldo a
favor

0 137 22,352,000

$ 0

utoadhesivo de la entidad recaudadora

0
CASO 1
Tatiana Martinez, residente fiscal en Colombia con NIT 1,020,432,171-0, presenta servicios en el sesctor de salud.
Desesa presentar y pagar su declaración de renta el año gravable 2024 y proporciona la siguiente información para
su elaboración:

INFORMACION VALOR CORRESPONDE A

SALDO EN BANCO A 31/12/2024 178,000,000 PATRIMONIO

PAGOS POR SALARIOS 184,153,000 INGRESOS
PAGOS REALIZADOS CON BONOS 20,926,000 INGRESOS
OTROS PAGOS 1,100,000 INGRESOS
CSTIAS E INT PAGADAS AL EMPLEADO 1,413,000 INGRESOS
CSTIAS COSIGNADAS AL FONDO 11,771,000 PATRIMONIO
APORTES SALUD 6,614,000 INGRESOS
APORTES A PENSION 8,949,000 INGRESOS
RETE FTE SALARIOS 20,352,000 RTE FTE POR SALARIOS
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO 1,200,000 INGRESOS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 506,000 INGRESOS
4*1000 260,000 GASTOS
HONORARIOS 20,000,000 INGRESOS
RETENCION HONORARIOS 2,000,000 RETE FTE POR HONORARIOS
APTO VILLAVICENCIO 200,000,000 PATRIMONIO
APTO BOGOTA 300,000,000 PATRIMONIO
AUTOMOVIL MAZDA 90,000,000 PATRIMONIO
APORTES VOLUNTARIOS A PENSIONES 17,000,000 INCRNGO
PRESTAMO ICETEX 15,000,000 DEUDA
INTERESES ICETEX 876,000 GASTOS
MEDICINA PREPAGADA 290,000 GASTOS
TIENE DOS HIJOS 6,777,360 GASTOS
COMPRAS FE 90,000,000 GASTOS

UVT 2024 47,065

 servicios en el sesctor de salud.
ona la siguiente información para

RENGLON
DECLARACION OBSERVACIONES
RENTA
29
32 55,245,900
32
32
32
29
33
33
132
58 14,400,000
35
39 130,000
43
132
29
29
29
35
56,478,000
39 4,706,500
39 3,480,000
39 3,388,680
28 900,000
 DOCUMENTOS SOPORTE

Extracto bancario corte 31 Dic 2024

Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de retenciones emitida por la entidad que la practico
Certificado de ingresos emitido por contador publico
Certificado de retenciones del banco a cargo
Certificado de retenciones del banco a cargo
Certificado de retenciones emitida por la entidad que la practico
Certificado de retenciones emitida por la entidad que la practico
Impuesto predial año 2024 y escrituras para validar valor de compra
Impuesto predial año 2024 y escrituras para validar valor de compra
Impuesto predial vehicular
Soportes de pago mensuales que certifiquen el valor anual
Certificado de la entidad informando el valor de deuda a 31 de diciembre 2024
Certificado de la entidad informando los intereses generados en el año 2024
Soportes de pago mensuales que certifiquen el valor anual
Documentos de identidad de los dependientes economicos
Informacion exogena presentada ante la Dian
 Declaraci
asimiladas res

1. Año 2 0 2 4

6. DV
Declarante

5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

Datos

1 0 2 0 1 2 3 9 1 2 - 1

24. Actividad económica Si es una corrección indique:

25 Cód.
0 0 1 0

Total patrimonio bruto 29 762,000,

Concepto/rentas Rentas de trabajo

Ingresos brutos 32 253,627,

Devoluciones, rebajas y descuentos

Ingresos no constitutivos de renta 33 21,043,

Costos y deducciones procedentes

Renta líquida 34 232,584,

Rentas líquidas pasivas ECE
Aportes voluntarios AFC, FVP y/o
Deducciones Rentas exentas

AVC 35 19,000,
Otras rentas exentas
36
Total rentas exentas
37 19,000,
Cédula General

Intereses de vivienda
38
imputables

Otras deducciones imputables

39 12,717,
Total deducciones imputables
40 12,717,
Cédula Ge
Rentas exentas y deducciones imputables
(limitadas) 41
Renta líquida ordinaria del ejercicio

Pérdida líquida del ejercicio

Compensaciones por pérdidas

Renta líquida ordinaria

42 232,584,

Rentas exentas y
deducciones
Renta líquida cédula imputables
91 232,584,000
general limitadas
(renglones
41+53+69+86)

Compensación por exceso de

95 0 Rentas gravables
renta presuntiva

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 99

Cédula de pensiones

Ingresos no constitutivos de renta 100

Renta líquida (99-100) 101

Rentas exentas de pensiones 102

Renta líquida gravable cédula de pensiones (101-102) 103

Cédula de dividendos y participaciones

Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 104

Ingresos no constitutivos de renta 105

Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (104-105) 106

1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET 107

2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET 108

Dividendos y participaciones recibidas del exterior 109

Rentas exentas de la casilla 109 110

Renta líquida gravable (Cédula general o Renta presuntiva, de
pensiones y de dividendos y participaciones art. 241 E.T.) 111
 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 112

ocasionales
Ganancias
Costos por ganancias ocasionales 113

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 114

Ganancias ocasionales gravables (si 112-113-114 es mayor a cero, de
lo contrario cero) 115

Saldo a pagar por

Sanciones
impuesto

134 0

981. Cód.. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

982 Código Contador

Firma Contador 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 Declaración de renta y complementario personas naturales y
asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes

4. Número de formulario

3
7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre

GUTIERREZ ANDREA

26. Numero de formulario anterior 27. Fracción de año

gravable siguiente

762,000,000 Deudas 30 - Total patrimonio

Rentas por honorarios y compensaciones de
servicios personales sujetos a costos y
de trabajo gastos y NO a las rentas exentas numeral 10 Rentas de capital
artículo 206 ET

253,627,000 43 0 58

21,043,000 44 0 59

45 0 60

232,584,000 46 0 61

62

19,000,000 47 0 63

0 48 0 64

19,000,000 49 0 65

0 50 0 66

12,717,360 51 0 67

12,717,360 52 0 68
 0 53 0 69

54 0 70

55 0 71

56 0 72

232,584,000 57 0 73

ntas exentas y
ducciones
Renta líquida
putables
92 0 ordinaria cédula 93 232,584,00
itadas
general (91-92)
nglones
53+69+86)

Renta líquida
gravable cédula
ntas gravables 96 0 97 232,584,00
general (93+96-94-
95)
líquidas

Cédula general, de pensiones y de dividen

0 participaciones

0 O Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 98+

rentas

0 Por dividendos y participaciones año 2016 (base casi

las

Por dividendos y participaciones año 2017 y siguie

0 Subcédula (base casilla 107)
Impuesto sobre

Por dividendos y participaciones año 2017 y siguie

0 Subcédula y otros (base casilla 108+109-110)
gravables

Total impuesto sobre las rentas líquidas ce

0 (sume 116 a 121)
Impuestos
Liquidación privada

pagados en el
Descuentos

0 exterior 122
tributarios

0 Otros 124

0 Impuesto neto de renta (121-125)

0 Impuesto de ganancias ocasionales

Descuento por impuestos pagados en el exterior por ga
0 ocasionales

0 Total impuesto a cargo (126+127-128)

232,584,000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior

 Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin soli
265,200,000 devolución y/o compensación

0 Menos: Retenciones año gravable a declarar

0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente

Total saldo a pagar

135 1,976,730 136

997. Espacio para uso exclusivo para el sello

de la entidad recaudadora

(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad

 210
ales y
esidentes Privada

nombre 10. Otros nombres 12. Cód..

Direc.
Seccional

28. Uno por ciento 1% de

compras con factura electronica
3,900,000

Total patrimonio líquido 31 762,000,000

Rentas de capital Rentas no laborales

0 74 0

75 0

0 76 0

0 77 0

0 78 0

0 79 0

0 80 0

986,000 81 0

986,000 82 0

0 83 0

0 84 0

0 85 0
 0 86 0

0 87 0

0 88 0

0 89 0

0 90 0

Compensación
232,584,000 pérdidas año 2018 y 94 0
anteriores

232,584,000 Renta presuntiva 98 0

nsiones y de dividendos y
116 0

nsiones (base casillas 98+103) 117 0

ones año 2016 (base casilla 106) 118 0

ones año 2017 y siguientes, 1a

) 119 0

ones año 2017 y siguientes, 2a

illa 108+109-110) 120 0

as rentas líquidas cedulares

121 0

0 Donaciones 123 0
Total Desc.
Trib. (suma 122
0 a 124) 125 0

5) 126 0

es 127 0
dos en el exterior por ganancias
128 0

27-128) 129 0

ño gravable anterior 130 0

gravable anterior sin solicitud de
131 45,000,000

e a declarar 132 29,921,000

ravable siguiente 133 0

Total saldo a
favor

0 137 72,944,270

$ 0

utoadhesivo de la entidad recaudadora

0
CASO 2
Andrea Gutierrez, residente fiscal en Colombia con NIT 1,020,123,912-1, presenta servicios en el sector
educativo. Desea presentar y pagar su declaración de renta del año 2024 y proporciona la siguiente
información para su elaboración

RENGLON
INFORMACION VALOR CORRESPONDE A DECLARACION
RENTA
SALDO EN BANCOS A 31/12/2024 52,000,000 PATRIMONIO 29
PAGO POR SALARIOS 233,821,000 INGRESOS 32
PAGOS CON BONOS 6,639,000 INGRESOS 32
PAGOS POR PRESTACIONES SOCIALES 5,963,000 INGRESOS 32
OTROS PAGOS 7,204,000 INGRESOS 32
APORTES SALUD 9,352,000 INGRESOS 33
APORTES A PENSION 11,691,000 INGRESOS 33
RTE FTE POR INGRESOS 29,921,000 RTE FTE 132
HERENCIA 100,200,000 INGRESOS 112
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 986,000 INGRESOS 35
4*1000 1,260,000 GASTOS 39
VENDE AUTOMOVIL 105,000,000 INGRESOS 112
LOTERIAS 60,000,000 INGRESOS 112
APTO BOGOTA 500,000,000 PATRIMONIO 29
CAMIONETA KIA 190,000,000 PATRIMONIO 29
MOTO SUZUKI 20,000,000 PATRIMONIO 29
APORTE VOLUNTARIOS A PENSIONES 19,000,000 GASTOS 35
MEDICINA PREPAGADA 390,000 GASTOS 39
PADRES 6,777,360 GASTOS 39
SDO A FAVOR AÑO PASADO 45,000,000 ANTICIPO 131
EXTEMPORANEA 1SEM DESPUES 1,976,730 GASTOS 135
COMPRAS FE 390,000,000 GASTOS 28

UVT 47065
OBSERVACIONES

630,000

4,680,000
3,388,680

SANCION MINIMA
3,900,000
 DOCUMENTOS SOPORTE

Extracto bancario corte 31 Dic 2024

Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Certificado de ingresos y retenciones año 2024
Copia del testamento (si existe) o del proceso de sucesión que certifique el valor reportado
Certificado de retenciones del banco a cargo
Certificado de retenciones del banco a cargo
Contrato de venta que certifique el valor recibido por la venta
Certificado de premio entregado por la empresa de lotería
Impuesto predial año 2024 y escrituras para validar valor de compra
Impuesto predial vehicular
Impuesto predial vehicular
Soportes de pago mensuales que certifiquen el valor anual
Soportes de pago mensuales que certifiquen el valor anual
Documentos de identidad de los padres
Declaracion de renta del año anterior donde se evidencie el saldo a favor
42
Informacion exogena presentada ante la Dian
 DR PN RENGLON RENTAS DE TRABAJO

SALARIOS, PRIMAS, CESANTIAS

REALMENTE PAGADAS, VIATICOS, GASTOS
CONCEPTOS EN CADA CEDULA 32
DE REPRESENTACION, INDEMNIZACIONES,
BONIFICACIONES, SUBSIDIO FAMILIAR,
AUXILIOS POR ENFERMEDAD, MATERNIDAD,
FUNERARIOS, VACACIONES, TEC

APORTES OBLIGATORIOS A EPS, FP, FSP,

APORTES VOLUNTARIOS A FP, APORTES
INCRNGO 33
OBLIGATORIOS A EPS, APOYOS
ECONOMICOS RECIBIDOS PARA ESTUDIOS,
PAGOS RECIBIDOS POR CONCEPTOS DE
ALIMENTACION
 RENTAS EXENTAS 35
APORTES VOLUNTARIOS A AFC, APORTES A
AVC

INDEMNIZACIONES POR ACCIDENTE DE

TRABAJO, INDEMNIZACIONES POR
PROTECCION A LA MATERNIDAD, GASTOS
DE ENTIERRO DEL TRABAJADOR; EL
AUXILIO DE CESANTIA E INT A LAS
CESANTIAS; SEGURO Y COMPENSACIONES
OTRAS RENTAS EXENTAS 36 POR MUERTE DE MIEMBROS DE FM; LIMITE
DE GTOS DE REP DE MAGISTRADOS,
FISCALES, PROCURADORES; EXCESO DE
SALARIO DE OFICIALES, SUBOFICIALES Y
SOLDADOS PROFESIONALES, ETC; GTOS
DE REP DE RECTORES Y PROF DE
UNIVERSIDADES PUBLICAS; EL 25% DEL TOTAL
DE PAGOS LABORALES.

DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS DE

38 INTERESES DE VIVIENDA
TRABAJO

APORTES A CESANTIAS (INDEPENDIENTES),

OTRAS DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS
39
MEDICINA PREPAGADA, DEPENDIENTES
DE TRABAJO ECONOMICOS, GMF, INTERESES SOBRE
PRESTAMOS DEL ICETEX
 LIMITE

ART. 103, 206, 387, 388 -SALARIOS

ES UN INGRESO GRAVADO, INGRESO LABORAL SUJETO A RETENCION.
-PRIMAS LEGAL ES UN INGRESO GRAVADO EXENTAS HASTA $13.000.000
APROX / AÑO HASTA $3.900.000 UVT AL AÑO. ART. 206-1 ET.
- CESANTIAS REALMENTE PAGADAS ES UN INGRESO GRAVADO EXENTAS HASTA
3800 UVT / AÑO SI SE PAGAN DIRECTAMENTE, APLICAN LÍMITES. ART. 206 ET. -INTERESES
SOBRE CESANTÍAS ES UN INGRESO GRAVADO EXENTOS HASTA 3800 UVT / AÑO ART. 206 ET
-VIÁTICOS
PERMANENTES ES UN INGRESO GRAVADO NO TIENE LIMITES CONSTITUYEN INGRESO
GRAVADO. -
VIÁTICOS ACCIDENTALES NO ES UN INGRESO GRAVADO NO TIENE LIMITES NO CONSTITUYEN
INGRESO (CUANDO SON PARA TRANSPORTE, ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN OCASIONAL).
-GASTOS DE
REPRESENTACIÓN EXENTOS HASTA 25% DEL SALARIO Y HASTA 2400 UVT / AÑO SOLO PARA
CIERTOS FUNCIONARIOS. ART. 206-5 ET. -INDEMNIZACIONES LABORALES
(POR DESPIDO) EXENTAS SEGÚN TOPES DE LEY LABORAL NO CONSTITUYEN INGRESO
GRAVADO SI ESTÁN DENTRO DE LA LEY LABORAL. ART. 206 ET
-BONIFICACIONES CONSTITUYEN INGRESO GRAVADO SI NO ESTÁN EXCEPTUADAS.
-SUBSIDIO FAMILIAR NO CONSTITUYEN INGRESO GRAVADO NO CONSTITUYE INGRESO
GRAVADO. ART. 206 ET.
-AUXILIOS POR ENFERMEDAD O MATERNIDAD (PAGADOS POR LA EPS) NO CONSTITUYEN
INGRESO GRAVADO INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA.
-AUXILIOS FUNERARIOS NO CONSTITUYEN INGRESO GRAVADO.
-VACACIONES DISFRUTADAS Y VACACIONES COMPENSADAS EN DINERO CONSTITUYEN
INGRESO GRAVADO SON INGRESO LABORAL NORMAL
-TECS (TRABAJADORES EXCLUIDOS DE COTIZACIÓN) DEPENDE DEL CASO PUEDE HABER
BENEFICIOS, SEGÚN EL TIPO DE CONTRATO Y RÉGIMEN.

APORTES OBLIGATORIOS A EPS (SALUD) DEDUCCIÓN TOTAL ART. 387 ET – DEDUCIBLES 100%
DEL INGRESO LABORAL.
APORTES OBLIGATORIOS A FONDO DE PENSIONES (FP) DEDUCCIÓN TOTAL ART. 55 ET – NO
CONSTITUYEN INGRESO NI RENTA.
APORTES AL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL (FSP) NO CONSTITUYEN INGRESO, ES
OBLIGATORIO POR LEY.
APORTES VOLUNTARIOS A FONDOS DE PENSIONES (AFP) DEDUCIBLES HASTA 30% DEL
INGRESO LABORAL, SIN SUPERAR 3.800 UVT/AÑO ≈ $178.8M ART. 55 ET Y ART. 126-1 ET.
APORTES A CUENTAS AFC (PARA VIVIENDA) HASTA 30% DEL INGRESO LABORAL, SIN PASAR DE
3.800 UVT/AÑO ART. 126-4 ET – SI SE CUMPLEN REQUISITOS.
APOYOS ECONÓMICOS PARA ESTUDIOS (ICETEX, BECAS) EXENTOS SI SON OTORGADOS POR
EL ESTADO O EDUCACIÓN SUPERIOR ART. 1.2.1.20.4 DEL DUR 1625/2016.
PAGOS RECIBIDOS POR CONCEPTO DE ALIMENTACIÓN (EMPLEADOS) EXENTOS HASTA 41 UVT
MENSUALES $1.929.665/MES ART. 387-1 ET – SOLO SI EL EMPLEADOR LO ENTREGA EN ESPECIE
O BONOS.
 APORTES VOLUNTARIOS A PENSIÓN: HASTA 30% DEL INGRESO LABORAL MENSUAL Y MÁX.
$14.9M/MES APROX.
APORTES A CUENTAS AFC: IGUALES LÍMITES QUE PENSIÓN VOLUNTARIA.
PAGOS EN ESPECIE POR ALIMENTACIÓN: HASTA 41 UVT MENSUALES, NO CONSTITUYEN
INGRESO GRAVADO SI SON PARA EMPLEADOS CON INGRESO HASTA 310 UVT.

-CESANTIAS E INT CESANTIAS VER TABLA -LIMITE GTOS DE REP MAGISTRADOS,

PROCURADORES, FISCALES, HASTA EL 50% DE SU SALARIO -GTOS REP JUECES HASTA
EL 25% DE SU SALARIO -GTOS REP RECTORES Y PROFESORES UNIV PUBLICAS
HASTA EL 50% DE SU SALARIO - EL 25% SE CALCULA DESPUES DE DETRAER DEL TOTAL DE
PAGOS LABORALES, LOS INCR, LOS INTESES DE VIVIENDA, DEPENDIENTES ECONOMICOS, MEDICINA PREPAGADA,
APORTES A AFC, AVC -RENTAS EXENTAS EN VIRTUD DE CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION
(CAN)

LIMITE HASTA 1.200 UVT

-LIMITE APORTE CESANTIAS INDEPENDIENTES 2.500 UVT -MEDICINA PREPAGADA 16

UVT MENSUALES (192 UVT ANUALES) -DEP ECONOMICOS 10% SOBRE DICHA RENTA (LIMITE 32
UVT MENSUALES 384 UVT ANUALES), 50% DE LOS GMF, INT SOBRE PRESTAMOS DEL ICTEX
LIMITE 100 UVT
 1 UVT 2025 = $47.065 COP

3800 UVT ≈ $178.847.000

2400 UVT ≈ $112.956.000

25% del ingreso laboral es el límite global de

exención (Art. 206 ET) para algunos beneficios
combinados.

-APORTES VOLUNTARIOS A FP HASTA EL

25% DEL INGRESO LABORAL (LIMITE 2.500
UVT) - RECIBIDO POR ALIMENTACION
(INGRESOS HASTA 310 UVT-HASTA 41 UVT)
-APORTES A AFC Y AVC HASTA EL 30% DEL
INGRESO LABORAL (LIMITADO A 3.800 UVT)

LIMITE 25%=790 UVT ANUALES

9036480

72 UVT POR DEPENDIENTES, HASTA 4

DEPENDIENTES
 RENGLON RENTAS POR HONORARIOS,
SERVICIOS, COMISIONES, ETC

HONORARIOS Y COMPENSACION DE
CONCEPTOS EN CADA SERVICIOS PERSONALES QUE NO
43
CEDULA HAYAN CONTRATADO DOS O MAS
PERSONAS

APORTES OBLIGATORIOS A EPS, FP,

INCRNGO 44 FSP, APORTES VOLUNTARIOS A FP,
APORTES OBLIGATORIOS A EPS

RENTAS EXENTAS 47 APORTES VOLUNTARIOS A AFC,

APORTES A AVC

DEDUCCIONES
IMPUTABLES A LAS 50 INTERESES DE VIVIENDA
RENTAS DE TRABAJO
APORTES A CESANTIAS
OTRAS DEDUCCIONES (INDEPENDIENTES), MEDICINA
IMPUTABLES A LAS 51 PREPAGADA, DEPENDIENTES
RENTAS DE TRABAJO ECONOMICOS, GMF, INTERESES
SOBRE PRESTAMOS DEL ICETEX
 LIMITE

APORTES OBLIGATORIOS A SALUD EPS100% DEDUCIBLES DEL INGRESO

APORTES OBLIGATORIOS A PENSIONES NO CONSTITUYEN INGRESO GRAVA
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL FSP NO CONSTITUYE INGRESO NI
APORTES VOLUNTARIOS A PENSIONES OBLIGATORIAS DEDUCIBLES HASTA EL 30% DEL INGRESO LABO
ART. 55 Y 126-1 ET
APORTES A CUENTAS AFC DEDUCIBLES HASTA EL 30% DEL INGRESO LABORAL SIN
PAGOS POR ALIMENTACIÓN EN ESPECIE EXENTOS HASTA 41 UVT MENS
PRIMAS, CESANTÍAS, INTERESES SOBRE CESANTÍAS EXENTAS HASTA 3.800 UVT ANUALES $178,847,00
APOYOS PARA ESTUDIOS EXENTOS SI LOS OTORGA EL ESTADO, EMPRESAS O FONDOS EDUCATIVOS Y
GASTOS DE REPRESENTACIÓN EXENTOS HASTA 25% DEL INGRESO MENSUAL Y MÁXIMO 2.400 UVT A
PÚBLICOS QUE LOS RECIBAN ART. 206 ET
DEDUCCIÓN POR DEPENDIENTES MÁXIMO 10% DEL INGRESO MENSUAL, HAST
INTERESES DE CRÉDITO HIPOTECARIO HASTA 100 UVT MENSUALE
SEGURO DE SALUD (PREPAGADA) HASTA 16 UVT MENSUALES $752.960 POR CAD
EXENCIÓN TOTAL SUMATORIA DE EXENCIONES Y DEDUCCIONES NO PUEDE EXCEDER EL 40% DE LA
$237.196.000 ART. 336 ET

-APORTES VOLUNTARIOS A FP HASTA EL 25% DEL INGRESO LABORAL (LIMITE 2.500 UVT)
APORTES OBLIGATORIOS A EPS (SALUD) 100% DEDUCIBLES DEL INGRESO LABORAL CÉDULA GENERAL
APORTES OBLIGATORIOS A PENSIÓN (AFP) NO TIENEN LÍMITE CÉDULA GENERAL ART. 55 ET
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL (FSP) NO TIENEN LÍMITE CÉDULA GENERAL LEY 100/1993
APORTES VOLUNTARIOS A FONDOS DE PENSIÓN DEDUCIBLES HASTA EL 30% DEL INGRESO LABORAL Y
ART. 55 Y 126-1 ET

-APORTES A AFC Y AVC HASTA EL 30% DEL INGRESO LABORAL (LIMITADO A 3.800 UVT)
DEDUCCIÓN O RENTA EXENTA MÁX. 30% DEL INGRESO LABORAL Y MÁX. 3.800 UVT/AÑO $178.847.000
USARLO PARA PENSIÓN. SI NO, PIERDE EL BENEFICIO
APORTES A CUENTAS AFC RENTA EXENTA O DEDUCIBLE MÁX. 30% DEL INGRESO LABORAL Y MÁX. 3.80
COMPRA DE VIVIENDA O PAGO DE CRÉDITO HIPOTECARIO. SI NO SE CUMPLE EL FIN, SE VUE

LIMITE HASTA 1.200 U VT INTERESES PAGADOS POR CRÉDITO DE VIVIENDA DEDUCCIÓN MÁX. 1.200 UV
119 ET

-LIMITE APORTE CESANTIAS INDEPENDIENTES 2.500 UVT -MEDICINA PREPAGADA 16 UVT ME

10% SOBRE DICHA RENTA (LIMITE 32 UVT MENSUALES 384 UVT ANUALES), 50% DE LOS GMF, INT S
 DR PN AG 2021 RENGLON RENTAS DE CAPITAL

INTERESES Y
REDNIMIENTOS
CONCEPTOS EN CADA 32 -43-58- FINANCIEROS,
CEDULA 74 ARRENDAMIENTOS,
INGRESOS DEL EXTERIOR
POR RENTA DE CAPITAL

APORTES OBLIGATORIOS A
EPS, FP, FSP, APORTES
VOLUNTARIOS A FP,
INCRNGO 59 APORTES OBLIGATORIOS A
EPS, COMPONENTE
INFLACIONARIO
RENDIMIENTOS
FINANCIEROS,
 RENTAS EXENTAS 63 APORTES VOLUNTARIOS A
AFC, APORTES A AVC

DEDUCCIONES
IMPUTABLES A LAS 66 INTERESES DE VIVIENDA
RENTAS DE TRABAJO
 -GMF, APORTES A TITULO
OTRAS DEDUCCIONES DE CESANTIAS REALIZADAS
IMPUTABLES A LAS 67 POR INDEPENDIENTES,
RENTAS DE TRABAJO INTERESES CREDITOS
ICETEX
 LIMITE

INTERESES FINANCIEROS SÍ TIENE DEDUCCION SOLO SI HAY COSTOS/GASTOS

ARRENDAMIENTOS SÍ TIENE DEDUCCION DEDUCCIÓN LIMITADA A INGRESOS
INGRESOS DEL EXTERIOR SI TIENE DEDUCCION DEPENDE DEL IMPUESTO PAGADO
AFUERA

-APORTES VOLUNTARIOS A FP HASTA EL 25% DEL INGRESO LABORAL (LIMITE 2.500

UVT) APORTES OBLIGATORIOS A EPS SALUD TIENE DEDUCCIÓN 100% DEDUCIBLES
DEL INGRESO LABORAL CÉDULA GENERAL ART. 387 ET
APORTES OBLIGATORIOS A PENSIÓN (AFP) NO CONSTITUYEN INGRESO NI RENTA
SIN LÍMITE CÉDULA GENERAL ART. 55 ET
APORTES AL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL (FSP) NO DEDUCIBLES
DIRECTAMENTE ES OBLIGATORIO POR LEY. NO SE RESTA COMO DEDUCCIÓN EN
RENTA NO APLICA COMO DEDUCCIÓN LEY 100/1993
APORTES VOLUNTARIOS A FONDOS DE PENSIÓN (AVC) RENTA EXENTA O
DEDUCCIÓN HASTA 30% DEL INGRESO LABORAL, SIN SUPERAR 3.800 UVT/AÑO
$178.847.000 CÉDULA GENERAL ART. 55 Y 126-1 ET
APORTES A CUENTAS AFC PARA VIVIENDA RENTA EXENTA HASTA 30% DEL INGRESO
LABORAL, TAMBIÉN DENTRO DE 3.800 UVT/AÑO CON AVC CÉDULA GENERAL ART.
126-4 ET
COMPONENTE INFLACIONARIO – RENDIMIENTOS FINANCIEROS CONSTITUYE
INGRESO GRAVADO PARCIALMENTE EXENTO (SOLO PARTE INFLACIONARIA) SEGÚN
% DEFINIDO POR EL GOBIERNO. EN 2024 FUE 17.04% DE LOS RENDIMIENTOS
FINANCIEROS CÉDULA RENTA DE CAPITAL ART. 38 ET, DECRETO ANUAL
 -APORTES A AFC Y AVC HASTA EL 30% DEL INGRESO LABORAL (LIMITADO A 3.800
UVT) APORTES VOLUNTARIOS A PENSIÓN AVC RENTA EXENTA HASTA 30% DEL
INGRESO LABORAL Y MÁX. 3.800 UVT/AÑO $178.847.000 DEBEN MANTENERSE
MÍNIMO 10 AÑOS O DESTINARSE A PENSIÓN. SI SE RETIRAN ANTES, PIERDEN EL
BENEFICIO FISCAL. ART. 55 Y 126-1 DEL ET

APORTES A CUENTAS AFC RENTA EXENTA MISMO LÍMITE QUE AVC: MÁX. 30% DEL
INGRESO LABORAL Y 3.800 UVT/AÑO DEBEN USARSE PARA ADQUISICIÓN DE
VIVIENDA O PAGO DE CRÉDITO HIPOTECARIO. SI NO, SE VUELVEN INGRESO
GRAVADO. ART. 126-4 DEL ET

LIMITE HASTA 1.200 UVT INTERESES PAGADOS POR CRÉDITO HIPOTECARIO ES

DEDUCIBLE MÁXIMO 1.200 UVT/AÑO $56.478.000 CÉDULA GENERAL ART. 119 ET
 -LIMITE APORTE CESANTIAS INDEPENDIENTES 2.500 UVT -50% DE LOS
GMF, INT SOBRE PRESTAMOS DEL ICTEX LIMITE 100 UVT GMF (4X1.000) ES
DEDUCCIBLE MÁXIMO 50% DEL TOTAL PAGADO EN EL AÑO CÉDULA GENERAL ART.
115-1 DEL ET

APORTES A TÍTULO DE CESANTÍAS POR INDEPENDIENTES ES DEDUCCIBLE

DEDUCIBLES COMO GASTO SIEMPRE QUE SEAN RAZONABLES Y PROPORCIONALES
CÉDULA GENERAL HONORARIOS ART. 107 ET Y DOCTRINA DIAN

INTERESES CRÉDITOS EDUCATIVOS (ICETEX U OTROS) ES DEDUCCIBLE SIN TOPE

ESPECÍFICO, PERO DEBEN SER RAZONABLES Y RELACIONADOS CON EDUCACIÓN
PROPIA O DE DEPENDIENTES CÉDULA GENERAL ART. 107 ET, DOCTRINA DIAN
 DR PN AG 2021 RENGLON RENTAS NO LABORALES

APORTES OBLIGATORIOS A EPS,

FP, FSP, APORTES VOLUNTARIOS
A FP, APORTES OBLIGATORIOS A
INCRNGO 76 EPS, APOYOS ECONOMICOS
REEMBOLSABLES O NO,
UTILIDAD EN LA VENTA DE
ENAJENACION DE ACCIONES

APORTES VOLUNTARIOS A AFC,

RENTAS EXENTAS 80
APORTES A AVC

DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS

83 INTERESES DE VIVIENDA
RENTAS DE TRABAJO
 -GMF, APORTES A TITULO DE
OTRAS DEDUCCIONES
CESANTIAS REALIZADAS POR
IMPUTABLES A LAS RENTAS DE 84
INDEPENDIENTES, INTERESES
TRABAJO
CREDITOS ICETEX
 LIMITE

-APORTES VOLUNTARIOS A FP HASTA EL 25% DEL INGRESO LABORAL (LIMITE

2.500 UVT) -UTILIDAD EN LA VENTA DE ACCIONES APORTES
OBLIGATORIOS A EPS (SALUD) 100% DEDUCIBLES SIN LÍMITE – DEDUCCIÓN
TOTAL PERMITIDA CÉDULA GENERAL ART. 387 ET
APORTES OBLIGATORIOS A PENSIÓN (FP) NO CONSTITUYEN INGRESO NI RENTA
SIN LÍMITE CÉDULA GENERALART. 55 ET

FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL (FSP) NO DEDUCIBLES OBLIGATORIO SI

SALARIO >4 SMLMV, NO ES INGRESO NI RENTA, PERO TAMPOCO DEDUCCIÓN
NO DEDUCIBLE LEY 100/1993

APORTES VOLUNTARIOS A FONDOS DE PENSIÓN (AVC) RENTA EXENTA O

DEDUCCIÓN MÁX. 30% DEL INGRESO LABORAL, SIN PASAR DE 3.800 UVT/AÑO
≈ $178.847.000 ART. 126-1 ET
APOYOS ECONÓMICOS SÍ EN GENERAL CONSTITUYE INGRESO GRAVADO
EXENTOS SI SON OTORGADOS POR EL ESTADO, UNIVERSIDADES O FONDOS
EDUCATIVOS PARA EDUCACIÓN FORMAL CÉDULA GENERAL O RENTA NO
LABORAL REEMBOLSABLES O NO ART. 1.2.1.20.4 DUR ET
UTILIDAD EN VENTA DE ACCIONES (ENAJENACIÓN) SÍ (GANANCIA OCASIONAL
O RENTA LÍQUIDA) EXENTA SI SE CUMPLEN CONDICIONES EXENTA SI LA
UTILIDAD PROVIENE DE VENTA DE ACCIONES INSCRITAS EN BOLSA, Y NO
SUPERA EL 10% DE LAS ACCIONES EN CIRCULACIÓN CÉDULA DE GANANCIAS
OCASIONALES O RENTA LÍQUIDA ART. 36-1 ET

-APORTES A AFC Y AVC HASTA EL 30% DEL INGRESO LABORAL (LIMITADO A

3.800 UVT) APORTES VOLUNTARIOS A PENSIÓN (AVC) RENTA EXENTA O
DEDUCCIÓN MÁX. 30% DEL INGRESO LABORAL O TRIBUTARIO, Y MÁX. 3.800
UVT/AÑO ≈ $178.847.000 SE SUMA CON AFC Y OTRAS EXENCIONES. AFECTA EL
LÍMITE GLOBAL DEL 40% O 5.040 UVT CÉDULA GENERAL ART. 126-1 Y 55 ET
APORTES A CUENTAS AFC RENTA EXENTA MISMO LÍMITE QUE AVC: HASTA 30%
DEL INGRESO Y MÁX. 3.800 UVT/AÑO ≈ $178.8M SE SUMAN CON AVC Y OTRAS
RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES PERSONALES CÉDULA GENERAL ART. 126-4
ET

LIMITE HASTA 1.200 UVT INTERESES POR CRÉDITO DE VIVIENDA ES DEDUCIBLE

MÁX. 1.200 UVT/AÑO = $56.478.000 CÉDULA GENERAL ART 119 ET
 -LIMITE APORTE CESANTIAS INDEPENDIENTES 2.500 UVT -50% DE
LOS GMF, INT SOBRE PRESTAMOS DEL ICTEX LIMITE 100 UVT

GMF (GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS – 4X1.000) 50% DEL

VALOR EFECTIVAMENTE PAGADO CÉDULA GENERAL ART. 115-1 ET
APORTES A TÍTULO DE CESANTÍAS POR INDEPENDIENTES SÍ (COMO GASTO
NECESARIO) SIN TOPE FIJO, PERO DEBEN SER RAZONABLES Y
PROPORCIONALES AL INGRESO CÉDULA GENERAL (HONORARIOS) ART. 107 ET,
DOCTRINA DIA
INTERESES POR CRÉDITOS ICETEX O EDUCATIVOS SIN LÍMITE ESPECÍFICO, PERO
DEBEN ESTAR RELACIONADOS CON EDUCACIÓN FORMAL CÉDULA GENERAL
ART. 107 ET, DOCTRINA DIAN
 DR PN AG 2021 RENGLON CEDULAS DE PENSIONES

INGRESOS POR PENSIONES DE JUBILACION, INVALIDEZ,

CONCEPTOS EN CADA VEJEZ, DE SOBREVIVIENTES Y RIESGOS LABORALES,
CEDULA INDEMNIZACIONES SUSTITUTIVAS DE PENSIONES,
DEVOLUCIONES DE SALDOS DE AHORRO PENSIONAL

INCRNGO APORTES A EPS, FSP

RENTAS EXENTAS PARTE NO GRAVADA DE LAS PENSIONES RECIBIDAS

 LIMITE

PENSIONES (JUBILACIÓN, INVALIDEZ, VEJEZ,

SOBREVIVIENTES, RIESGOS LABORALES) PARCIALMENTE
CONSTITUYE UN INGRESO GRAVADO EXENTA HASTA
CIERTO TOPE EXENTAS HASTA 1.000 UVT/MES =
$47.065.000/MES = $564.780.000/AÑO CÉDULA DE
PENSIONES ART. 206-5 ET
INDEMNIZACIÓN SUSTITUTIVA DE PENSIÓN (RÉGIMEN DE
PRIMA MEDIA) NO CONSTITUYE INGRESO GRAVADO
TOTALMENTE NO GRAVADA NO APLICA EN NINGUNA
CÉDULA CONCEPTO DIAN 008526-2018
DEVOLUCIÓN DE SALDOS PENSIONALES (RAIS – FONDOS
PRIVADOS) NO CONSTITUYE INGRESO GRAVADO
TOTALMENTE NO GRAVADA NO APLICA EN NINGUNA
CÉDULA ART. 223 ET

APORTES OBLIGATORIOS A EPS (SALUD) 100%

DEDUCIBLES SIN LÍMITE – DEDUCCIÓN TOTAL PERMITIDA
CÉDULA GENERAL ART. 387 ET
APORTES AL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL (FSP)
NO DEDUCIBLES DIRECTAMENTE NO DEDUCIBLES, PERO
NO CONSTITUYEN INGRESO NO APLICA COMO
DEDUCCIÓN LEY 100/1993, DIAN

HASTA 1.000 UVT MENUSALES-12000 UVT ANUALES

PENSIONES (JUBILACIÓN, INVALIDEZ, VEJEZ,
SOBREVIVIENTES, RIESGOS LABORALES) PARCIALMENTE
CONSTITUYE INGRESO GRAVADO EXENTA
PARCIALMENTE EXENTAS HASTA 1.000 UVT/MES =
$47.065.000/MES = $564.780.000/AÑO CÉDULA DE
PENSIONES ART. 206-5 ET