UNIVERSIDAD DEL VALLE -
EXAMEN FINAL CONTROL Y AUDITORIA
NOMBRE:___________________________________________________________Código________________
COMPAÑÍA NUEVO HORIZONTE S.A.
BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE 31 DE 2024
SALDO MOVIMIENTO SALDO
ACTIVOS INICIAL DEBITO CREDITO FINAL
CORRIENTES
Disponible 946,376 3,823 950,199
Deudores 694,254 15,451 678,803
Provision de Cartera -63,546 -63,546
Anticipo de Impuestos (S. a Favor) 8,936 8,936 -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,586,020 1,565,456
NO CORRIENTES
Inversiones 186,584 111,950 74,634
Terreno - 183,978 183,978
Construcciones y Edificaciones 525,652 525,652 -
Maquinaria y Equipo 158,500 158,500
Depreciación Maq. y Equipo -53,083 -53,083
Depreciación Construcc y Edificac -131,413 149,289 17,876
Valorizacion de inversiones 25,416 25,416
Provision -
Valorizacion de inmuebles 45,351 45,351
TOTAL NO CORRIENTES 757,007 452,672
TOTAL ACTIVOS 2,343,027 2,018,128
PASIVOS
CORRIENTES
Obligaciones financieras 299,712 3,823 303,535
Impuesto de Renta - 8,936 168,754 159,818
Obligaciones Laborales 30,087 30,087
Provision de prestaciones sociales 25,465 25,465 -
Ingresos anticipados 989,218 580,451 408,767
TOTAL CORRIENTES 1,314,395 902,207
TOTAL PASIVO 1,314,395 902,207
PATRIMONIO
Capital 500,000 500,000
Reserva Legal 181,568 181,568
Utilidad del Ejercicio 80,973 343,261 424,234
Utilidad de Ejercicios Anteriores 195,324 98,065 97,259
Superavit por valorizacion 70,767 157,907 -87,140
TOTAL PATRIMONIO 1,028,632 1,115,921
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 2,343,027 2,018,128
- -
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EXAMEN FINAL CONTROL Y AUDITORIA
COMPAÑÍA NUEVO HORIZONTE S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2024
SALDO INICIAL DEBITO CREDITO SALDO FINAL
Ventas 6,554,560 6,554,560
(-) Costo de Ventas 4,938,819 4,938,819
UTILIDAD BRUTA 1,615,741 1,615,741
(-) GASTOS
Administración 987,845 4,622 992,467
Ventas 584,329 584,329
UTILIDAD OPERACIONAL 43,567 38,945-
357,665 530,522 888,187
OTROS INGRESOS
OTROS EGRESOS 162,515 111,950 274,465
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 238,717 652,667
Impuesto Renta 59,679 168,754 228,434
UTILIDAD NETA 179,038 245,196 424,234
1) CON LA SIGUIENTE INFORMACION EFECTUE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Y DETERMINE EL NUEVO BALANCE
A) REGISTRE RECLASIFICACION DE SOBREGIRO BANCARIO POR $3,823. QUE SE ENCUENTRA DENTRO DEL DISPONIBLE
B) A DIC 31 NO SE HABIA REALIZADO LA CONSOLIDACION DE PRESTACIONES SOCIALES; SE DEBE VERIFICAR LA PROVISION
DE PRESTACIONES ( CESANTIAS, INTERESES Y VACACIONES) Y HACER LOS CALCULOS CON BASE EN LOS SIGUIENTES DATOS:
SALARIO $145,829 SALARIO INTEGRAL $211,740 AUXILIO DE TRANSPORTE $16,836
C) EN OCT DE 2024 EL SEÑOR CARLOS DIAZ ENTREGO UN ANTICIPO DE $15.451 PARA QUE SE LE DESPACHARA UNA M/CIA
CUYO VALOR TOTAL ES DE $35,846 INCLUIDO IVA Y LA COMPAÑÍA EFECTUO EL RESPECTIVO REGISTRO DEL ANTICIPO.
EN EL MES DE DICIEMBRE DEL MISMO AÑO LA COMPAÑÍA FACTURO EL VALOR TOTAL DE LA MERCANCIA DEL SR. DIAZ
AFECTANDO LA CUENTA DE INGRESOS (30.902), IVA (4,944) Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (35,846)
D) LAS CONSTRUC Y EDIFICACIONES SE ADQUIRIERON EN ENERO 01 DE 2020 Y FUERON DEPRECIADAS POR LINEA RECTA SIN
TENER EN CUENTA QUE EL 35% CORRESPONDE A TERRENOS Y QUE LA DIAN AUTORIZO A PARTIR DE ESE AÑO USAR
CONTABLEMENTE EL METODO DE REDUCCION DE SALDOS. A DIC 31 DE 2022 LA CIA HIZO UN AVALUO AL EDIFICIO Y ESTE
ARROJO UN SALDO DE $135,145, EL CUAL NO HABIA SIDO REGISTRADO CONTABLEMENTE. EL EDIFICIO SE VENDIO EN DIC 31
DE 2024 POR $565.000 Y EL REGISTRO CONTABLE REALIZADO POR EL CONTADOR FUE INGRESOS ANTICIPADOS CONTRA CAJA
SE DEBE APLICAR DEPRECIACION POR REDUCCION DE SALDOS Y PROPONER LOS AJUSTES RESPECTIVOS
E) EL 60% DE LAS INVERSIONES A LARGO PLAZO SE VENDIERON EN DICIEMBRE 31 DE 2024 POR VALOR DE $152,185. DETER
MINAR SU UTILIDAD O PERDIDA, TENIENDO EN CUENTA QUE DICHAS INVERSIONES EN EL 2024 TENIAN UN VALOR INTRINSECO
DE $212,000. EL REGISTRO CONTABLE QUE HABIA REALIZADO EL CONTADOR FUE DISPONIBLE CONTRA OTROS INGRESOS.
G) LA COMPAÑÍA NO HA REALIZADO LA RECLASIFICACION DE LA PERDIDA DEL AÑO 2023.
2) CALCULE Y DETERMINE
LA CIA ABC LTDA ADQUIRIO 154,000 ACCIONES DE LA CIA XYZ S.A. CON UN VALOR NOMINAL DE $1.200. EN ENERO DE 2021 POR
UN PRECIO DE $190.000.000.
TRES AÑOS DESPUES LA SOCIEDAD XYZ S.A. PRESENTA EL SIGUIENTES PATRIMONIO:
CAPITAL SOCIAL $300,000,000 RESERVA LEGAL $50,000,000 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO $50,000,000
PERDIDAS ACUMULADAS $220,000,000
DETERMINE LA VALORIZACION O DESVALORIZACION DE LA INVERSION DE LA SOCIEDAD ABC LTDA Y SU REGISTRO CONTABLE
A DICIEMBRE 31 DE 2024
PONDERACION: PRIMER PUNTO 70%; SEGUNDO PUNTO 30%
A) REGISTRE RECLASIFICACION DE SOBREGIRO BANCARIO POR $3,823. QUE SE ENCUENTRA DENTRO DEL
D C
Disponible $ 3,823.00
Obligaciones finacieras $ 3,823.00
E ENCUENTRA DENTRO DEL DISPONIBLE
B) A DIC 31 NO SE HABIA REALIZADO LA CONSOLIDACION DE PRESTACIONES SOCIALES; SE DEBE VERIFICA
DE PRESTACIONES ( CESANTIAS, INTERESES Y VACACIONES) Y HACER LOS CALCULOS CON BASE EN LOS
SALARIO $145,829 SALARIO INTEGRAL $211,740
CALCULO DE PRESTACIONES SOCIALES
8.33%
SALARIO CESANTIAS
SALARIO 145,829
AUX DE TRANSPORTE 16,836
TOTAL 162,665 13,550
SALARIO INTEGRAL 211,740
TOTAL PRESTACIONES 30,087
PROVISION DE PRESTACIONES $ 25,465.00
AJUSTE 4,621.62
ACIONES SOCIALES; SE DEBE VERIFICAR LA PROVISION
CER LOS CALCULOS CON BASE EN LOS SIGUIENTES DATOS:
AUXILIO DE TRANSPORTE $16,836
12.00% 4.17%
INTERESES VACACIONES TOTAL
1,626 6,081 21,257
8,830 8,830
30,087
D C D
Provisiones prestaciones $ 25,465.00 Obligaciones laborales $ 4,621.62
Obligaciones laborales $ 25,465.00 Gastos admi
C
$ 4,621.62
C) EN OCT DE 2024 EL SEÑOR CARLOS DIAZ ENTREGO UN ANTICIPO DE $15.451 PARA QUE SE LE DESPACH
CUYO VALOR TOTAL ES DE $35,846 INCLUIDO IVA Y LA COMPAÑÍA EFECTUO EL RESPECTIVO REGISTRO DE
EN EL MES DE DICIEMBRE DEL MISMO AÑO LA COMPAÑÍA FACTURO EL VALOR TOTAL DE LA MERCANCIA D
AFECTANDO LA CUENTA DE INGRESOS (30.902), IVA (4,944) Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (35,846)
D C
Cuentas por cobras $ 15,451.00
Ingresos recibido por antic $ 15,451.00
D C
Cuenta por cobrar clientes $ 35,846.00
Ingreso por ventas $ 30,902.00
Iva por pagar $ 4,944.00
ARA QUE SE LE DESPACHARA UNA M/CIA
ESPECTIVO REGISTRO DEL ANTICIPO.
TAL DE LA MERCANCIA DEL SR. DIAZ
RAR A CLIENTES (35,846)
D) LAS CONSTRUC Y EDIFICACIONES SE ADQUIRIERON EN ENERO 01 DE 2020 Y FUERON DEPRECIADAS PO
TENER EN CUENTA QUE EL 35% CORRESPONDE A TERRENOS Y QUE LA DIAN AUTORIZO A PARTIR DE ESE
CONTABLEMENTE EL METODO DE REDUCCION DE SALDOS. A DIC 31 DE 2022 LA CIA HIZO UN AVALUO AL E
ARROJO UN SALDO DE $135,145, EL CUAL NO HABIA SIDO REGISTRADO CONTABLEMENTE. EL EDIFICIO SE
DE 2024 POR $565.000 Y EL REGISTRO CONTABLE REALIZADO POR EL CONTADOR FUE INGRESOS ANTICIP
SE DEBE APLICAR DEPRECIACION POR REDUCCION DE SALDOS Y PROPONER LOS AJUSTES RESPECTIVOS
Constru y edi
Construcciones y edificaciones $ 525,652.00 Terrenos
Terrenos 35% $ 183,978.20
Total construcciones y edifiicaciones $ 341,673.80
Depreciación
Valor bien $ 341,673.80
Años depreciacion 45
Meses 540
Valor residual $ 34,167.38
F´rumla 0.04988149268
Depre cons y edif
Otros ingresos
AVALUO
Constru y edificaciones $ 341,674
Depre constru y edifi $ 48,622.00
Valor libros $ 293,052
Construcciones y edif
Avaluo $ 135,145.00 Superavit x valorizacion
Perdida $ 157,907
VENTA
Valor bien $ 183,767 Periodo Valor depreciar
años depre 45 1 $ 183,767.00
meses 540 2 $ 174,600.43
valor residual $ 18,377
formula 0.0498814927
Construcciones y edif
Dep cons y edifi
Ingreso por anti
Otros ingresos
UERON DEPRECIADAS POR LINEA RECTA SIN
ORIZO A PARTIR DE ESE AÑO USAR
A HIZO UN AVALUO AL EDIFICIO Y ESTE
EMENTE. EL EDIFICIO SE VENDIO EN DIC 31
FUE INGRESOS ANTICIPADOS CONTRA CAJA
S AJUSTES RESPECTIVOS
D C
Constru y edi $ 183,978.20
Terrenos $ 183,978.20
Periodo Valor depreciar Factor Valor depreci
1 $ 341,673.80 5% $ 17,043.20
2 $ 324,630.60 5% $ 16,193.06
3 $ 308,437.54 5% $ 15,385.32
$ 48,622
Valor a depreciar $ 48,622.00
Depre presentada $ 131,413.00
D C $ 82,791.00
$ 82,791.00
$ 82,791.00
D C
$ 157,907
$ 157,907
Factor Valor depreci contru y edi $ 183,767
5% $ 9,167 depreciacion $ 66,497
5% $ 8,709 valor libros $ 117,270
$ 17,876
Valo venta $ 565,000.00
D C superavit venta $ 447,730
Construcciones y edif $ 183,767.00
Dep cons y edifi $ 66,497.49
Ingreso por anti $ 565,000.00
Otros ingresos $ 447,730.49
$ 631,497.49 $ 631,497.49
E) EL 60% DE LAS INVERSIONES A LARGO PLAZO SE VENDIERON EN DICIEMBRE 31 DE 2024 POR VALOR DE
MINAR SU UTILIDAD O PERDIDA, TENIENDO EN CUENTA QUE DICHAS INVERSIONES EN EL 2024 TENIAN UN
DE $212,000. EL REGISTRO CONTABLE QUE HABIA REALIZADO EL CONTADOR FUE DISPONIBLE CONTRA OT
La empresa registró
Dispobible $ 152,185.00
Otros ingresos $ 152,185.00
Utilidiad o perdida
inversiones $ 186,584.00
% 60% Inversiones
costo libros $ 111,950.40 otros gatos0
valor venta $ 152,185.00
utilidad $ 40,235
MBRE 31 DE 2024 POR VALOR DE $152,185. DETER
SIONES EN EL 2024 TENIAN UN VALOR INTRINSECO
OR FUE DISPONIBLE CONTRA OTROS INGRESOS.
D C
$ 111,950
$ 111,950
G) LA COMPAÑÍA NO HA REALIZADO LA RECLASIFICACION DE LA PERDIDA DEL AÑO 2023.
utlidad presentada ER $ 179,038
utili peresentada BG $ 80,973
Ajuste $ -98,065
d c
Utilidad ejerc anteriores $ -98,065
Utilidad ejercicio $ -98,065
reclasificiacion
u d
utilidad presentada ER $ 179,038 Utilidad ER $ 245,196
utilidad nueva ER $ 424,234 Utilidad ejercicio
$ 245,196
c
$ 245,196
LA CIA ABC LTDA ADQUIRIO 154,000 ACCIONES DE LA CIA XYZ S.A. CON UN VALOR NOMINAL DE $1.200. EN
UN PRECIO DE $190.000.000.
TRES AÑOS DESPUES LA SOCIEDAD XYZ S.A. PRESENTA EL SIGUIENTES PATRIMONIO:
CAPITAL SOCIAL $300,000,000 RESERVA LEGAL $50,000,000 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
PERDIDAS ACUMULADAS $220,000,000
DETERMINE LA VALORIZACION O DESVALORIZACION DE LA INVERSION DE LA SOCIEDAD ABC LTDA Y SU R
A DICIEMBRE 31 DE 2024
ABC total Valor nomina
Valor $ 154,000 $ 1,200
Compra Precio
Inversiones $ 184,800,000
Banco $ 190,000,000
Credito mercantil $ 5,200,000
VALOR NOMINAL DE $1.200. EN ENERO DE 2021 POR
TRIMONIO:
ALORIZACION DEL PATRIMONIO $50,000,000
LA SOCIEDAD ABC LTDA Y SU REGISTRO CONTABLE
Valor comprado
Capital
Total Porcentaje de participacion
$ 184,800,000
$ 190,000,000
$ -5,200,000 Gasto Tres años despues
Capital $ 300,000,000
Reserva $ 50,000,000
Revalorizacion $ 50,000,000
Perdidas acumuladas $ 220,000,000
Total patrimonio $ 180,000,000
Socio $ 110,880,000.00
61.60%
Diferencia $ 79,120,000.00
$ 184,800,000
$ 300,000,000
61.60%
