MATERIA:
DELITOS ESPECIALES
TEMA:
“DELITOS COMETIDOS POR SERVIDORES PUBLICOS
QUE VISITEN O EMBARGUEN SIN MANDAMIENTO ESCRITO”
MAESTRA:
LIC. KARLA PAOLA ARAIZA FEREGRINO
ALUMNA:
MARIBEL PEDRAZA VICENTEÑO
CUARTO CUATRIMESTRE
SEPTIEMBRE 2019.
SON DELITOS RELACIONADOS CON
LA CONTABILIDAD FISCAL
SE ENCUENTRAN ESTABLECIDOS EN
EL ARTÍCULO 114
DEL CODIGO FISCAL FEDERAL
ES EL ACTO DE FISCALIZACIÓN PARA VERIFICAR EL
CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES EN
MATERIA DE EXPEDICION DE COMPROBANTES Y DE
PRESENTACION DE SOLICITUDES O AVISOS EN
MATERIA DE RFC, ASI COMO DE MATERIA ADUANERA.
POR PARTE DE LOS CONTRIBUYENTES, LOS
RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS CON ELLOS
RELACIONADOS.
Pueden ser en materia de contabilidad,
bienes y mercancías.
Articulo 16. Nadie puede ser molestado en su
persona, familia, domicilio, papeles o posesiones,
sino en virtud de mandamiento escrito de la
autoridad competente, que funde y motive la causa
legal del procedimiento.
Art. 42. Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los
contribuyentes , los responsables solidarios o los terceros con ellos
relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales, o en su
caso determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales,
así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para
proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán
facultadas para:
Fracción V. Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de
verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de
la expedición de comprobantes fiscales y de la presentación de
solicitudes o avisos en materia del RFC.
Se le hará del conocimiento al contribuyente mediante
notificación formal, la orden de visita de acuerdo con
las formalidades legales establecidas.
• Constar por escrito, fundada y motivada;
• Señalar la autoridad que la emite y firma autógrafa;
• Lugar y fecha de emisión;
• Expresar el lugar, objeto y propósito para efectuarse;
• Indicar los datos de los funcionarios que la ejecutaran;
1.- Parte de una acta de inicio;
2.- Acta parcial: Se señalaran los hechos u omisiones concretos
que ocurran durante el desarrollo de la visita domiciliaria;
3.-Acta Final: Contendrá aquellos hechos u omisiones como
resultado de la visita;
4.- A partir del levantamiento del acta final, las autoridades
deberán emitir y notificar la resolución final, en un plazo
máximo de 6 meses.
Por regla general el acto de fiscalización
deberá concluir en un periodo máximo de 12
meses.
Tendrá sanción de 1 a 6 años de prisión.
Art. 145 al 196-B. CFF. Establece que cuando los
contribuyentes no cumplan con sus obligaciones
fiscales, en materia de impuestos federales y estas
hayan sido requeridas, la autoridad fiscal podrá
practicar el embargo precautorio sobre bienes o la
negociación, con el fin de garantizar el crédito
fiscal, siguiendo los lineamientos del proceso
administrativo de ejecución.
La autoridad al practicar el embargo, levantara acta
circunstanciada, en tanto el embargo quedara sin
efecto cuando el contribuyente cumpla con los
requerimientos.
Calidad especifica en los sujetos Por el elemento interno
Activo: Servidor Publico Dolo
Pasivo: Estado
Por su gravedad Por su estructura
Delito Simple
Según la conducta del agente Por el numero de actos
Acción Unisunsistente
Por su resultado Por el numero de sujetos
Formal Unisubjetivo
Por el daño que causa Por su forma de persecución
Peligro Querella
Por su duración En función a su materia
Instantáneo Federal
Bien jurídico tutelado
Patrimonio del fisco
Vizcaíno Arrioja Adolfo. Derecho Fiscal. Editorial Themis, S.A.
DE C.V. Segunda Edición. México, 2017.
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Editorial Sista, S.A. de C.V. México,2019.
Código Fiscal federal . Editorial Sista, S.A. de C.V. México,
2019.
