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Fuentes y Usos de Fondos

El documento explica el estado de fuentes y usos de fondos. Este estado permite al gerente financiero asegurar que la empresa tenga suficientes fondos para cumplir con obligaciones y aprovechar oportunidades. El estado muestra los rubros de activos, pasivos y patrimonio como fuentes o usos de fondos, dependiendo si aumentan o disminuyen. También presenta ejemplos de partidas específicas como fuentes o usos y el procedimiento para completar el estado, el cual implica analizar variaciones en cuentas individuales y asegurar que el

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Fuentes y Usos de Fondos

El documento explica el estado de fuentes y usos de fondos. Este estado permite al gerente financiero asegurar que la empresa tenga suficientes fondos para cumplir con obligaciones y aprovechar oportunidades. El estado muestra los rubros de activos, pasivos y patrimonio como fuentes o usos de fondos, dependiendo si aumentan o disminuyen. También presenta ejemplos de partidas específicas como fuentes o usos y el procedimiento para completar el estado, el cual implica analizar variaciones en cuentas individuales y asegurar que el

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ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

FLUJO DE FONDOS
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS
Permite al gerente financiero asegurar que la empresa tenga suficientes fondos a fin de
poder cumplir con las obligaciones financieras y aprovechar las oportunidades de
inversión.
¿QUE SINGNIFICA “FONDOS”?
 Esta formado por todos los flujos de entrada y salida del efectivo, las inversiones,
pasivos y capital de accionistas en unas organización.
RESUMEN

RUBRO FUENTES USOS


ACTIVO
(-) (+)
PASIVO
(+) (-)
PATRIMONIO
(+) (-)
EJERCICIOS PRACTICOS
PARTIDA FUENTES USOS

Aumento de capital social X


Aumento de inventarios X
Disminución de activos fijos netos X RUBRO FUENTES USOS

Aumento de cuentas por cobrar X


ACTIVO

Disminución de cuentas por cobrar X


(-) (+)
PASIVO
Aumento de caja X (+) (-)
PATRIMONIO
Aumento de prestamos bancarios X (+) (-)
Disminución de patrimonio X
Aumento de cuentas por pagar X
Disminución de activos fijos X

Aumento de deuda a largo plazo X


PROCEDIMIENTO PARA LLENAR LA HOJA DE TRABAJO DEL
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE LA EMPRESA "XYZ"
A. Se realiza el análisis horizontal de cada una de las cuentas individuales
del balance para determinar si el movimiento de la cuenta constituye
una fuente o uso de fondos.
B. Para el caso de la depreciación o amortización, se cambia de signo y luego se
determina si es una fuente o uso de fondos.
C. Solamente se analizan las variaciones de las cuentas elementales mas no
las consolidadas.
D. Finalmente se suman todas cuentas pertenecientes a fuentes y usos de fondos
respectivamente, las cuales deben ser iguales, caso contrario se
debe revisar los pasos A, B, C y D para detectar el error.
PROCEDIMIENTO PARA LLENAR EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS DE LA
EMPRESA "XYZ"
a. Se registra el valor de la utilidad del ejercicio reciente .
b. Luego se registra la variación de las cuentas de depreciación y amortización con respecto al año base,
c. El resultado del punto anterior representa el total de ingresos inicial de efectivo el periodo de análisis.
d. Para determinar el total del origen de los fondos es decir de donde tomo la empresa para realizar sus
operaciones , se registran y suman todas las cuentas de fondos excepto las cuentas de efectivo(caja, bancos,
inversiones, disponible ), depreciación, amortización, utilidad del ejercicio, utilidades retenidas o acumuladas.
e. El total de dinero que ingreso a la empresa en el periodo de análisis esta representada por la suma del
inicial mas el total de fuentes de fondos.
f. Para determinar el total de Usos de fondos es decir a donde destino los recursos líquidos, se registran y suman
todas las cuentas de usos excepto las cuentas de efectivo(caja, bancos, inversiones) , depreciación, amortización,
utilidad del ejercicio, utilidades retenidas o acumuladas.
g. Se calcula la diferencia mediante la resta del total de dinero que ingreso a la empresa menos el total de gastos de
la empresa, si el resultado es positivo significa que la empresa tiene mas dinero que el año pasado.
h. Para comprobación se resta el saldo de efectivo al final del periodo (cuentas de efectivo) menos el saldo
efectivo al inicio del periodo (cuentas de efectivo) y el resultado debe ser igual al obtenido en el párrafo anterior.
SEMINARIO DE CLASE

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