Proyecto
Lic. En Ingeniería Industrial
Contabilidad y costos
Integrantes:
Herrera Morales Juan Enrique
Lopez Escamilla Brayan
Mateos Dávila Montserrat
Montalvo Coronel Maribel
Salinas Vera Betzaira
INFORMACION FINANCIERA
DE LA EMPRESA
Nombre de la empresa
PAPELERIA
TRESCRAL
S.A de C.V
Giro de la empresa
Producción y distribución a todo México de materiales
de papelería especializados y personalizados
Características de la empresa
• Empresa de tipo comercial, por minoristas/detallistas y/o comisiones
• El origen de su capital es privado, ya que es propiedad de las inversiones
generadas, así como de las ganancias obtenidas.
• Empresa mediana, aproximadamente 80-
100 empleados.
• Empresa de tipo descentralizada, ya que está
en función de niveles jerárquicos.
Postulados básicos
• Sustancia económica
• Entidad económica
• Negocio en marcha
• Devengacion contable
• Valuación
• Dualidad económica
• Consistencia
• Asociación de costos con
ingresos
Sustancia económica
La aportación temporal del patrocinador de la empresa al
negocio para recuperarlo después
Entidad económica
El contador excluye de los gastos de la compañía lo del
alquiler de un departamento que tiene el gerente para pasar
sus vacaciones con su familia en un lugar turístico.
Lo que el legítimo dueño busca es ampliar su empresa
consiguiendo inversionista y desprenderse de situaciones
familiares.
Negocio en marcha
El socio de la compañía hacen nueva
aportación una en efectivo por $2,000 para ser
reinvertidos en la misma,cuyo importe esperan
recuperar junto con utilidades en los próximos
ejercicios contables, en3virtud de la larga vida que le
atribuyen a la empresa.
Devengación económica
La empresa vende mercancías a crédito por
$185, 725; el contador registró en la cuenta de ventas la
cantidad
Asociación de costos y gastos
con ingresos
El contador registró la venta de una mercancía así como el
costo de la mercancía justo en el periodo contable en que se
generó para determinar la utilidad correctamente.
Valuación
La empresa que cuenta con un automóvil que en el momento de
compra tuvo un costo de $300,000, pero que de acuerdo con el
mercado podría valuarse hasta por $500,000.
Dualidad económica
La empresa requiere de préstamos de $25,000 y $10,000 para
continuar sus operaciones normales. Este préstamo tendrá un
doble efecto ya que repercute sobre los recursos y
obligaciones del negocio.
Consistencia
La empresa adquirió dos camionetas para transporte de
materiales
Aspectos Legales y contables
• No hay ningún inversionista, el negocio es familiar por
generaciones y solo una persona patrocina la empresa.
• Por lo mismo de que no hay un buen sistema contable no se
han emitido estados financieros en mucho tiempo
Análisis
• También cada uno de los postulados de la NIF A-2 y NIF A-
A-1 tienen que ser aplicados en la información contable para
poder así encontrar inversionistas.
Pasivo de la empresa
Pasivo circulante
• Proveedores
• Documentos por pagar
• Acreedores diversos
• Intereses acumulados por pagar
• Gastos acumulados por pagar
Pasivo de la empresa
Pasivo fijo
• Hipotecas por pagar o acreedores hipotecarios
• Documentos por pagar (a largo plazo)
Pasivo de la empresa
Pasivo diferido
• Rentas cobradas por anticipo
• Intereses cobrados por anticipo
Activo de la empresa
Activo circulante
• Caja
• Bancos
• Mercancías
• Clientes
• Documentos por cobrar
• Deudores diversos
Activo de la empresa
Activo fijo
• Terrenos
• Edificios
• Mobiliario y equipo de oficina
• Equipo de computo
• Equipo de reparto
• Deposito en garantía
• Acciones y valores
Activo de la empresa
Activo diferido
• Gastos de instalación
• Papelería útiles
• Propaganda y publicidad
• Primas de seguros
• Rentas pagadas por anticipo
• Intereses pagados por anticipo
Resumen
• Al ser una empresa con mal sistema contable no se habían
emitido estado de resultados el año pasado
• No se han hecho registros en diario por el periodo que lleva
trabajando la empresa, se necesita hacerlo, también como su
balanza de comprobación y el asiento mayor
• Se busca calcular el balance general y de resultados de la
empresa
Registro en diario
Concepto Parcial Cargo Abono
1 01-nov-21 Caja 2,000.00
Pagos menores 2,000.00
Bancos 146,575.00
Banorte 146,575.00
Almacén 460,500.00
Registro en diario Artículo A 244,000.00
del año pasado Artículo B
Clientes
216,500.00
254,150.00
Cliente M.Campos 254,150.00
Mobiliario y equipo 14,000.00
Estante 7,500.00
Archivero 6,500.00
Equipo de cómputo 21,000.00
Computadora HP 12,000.00
Computadora LENOVO 9,000.00
Equipo de transporte 340,000.00
Nissan blanca 204,000.00
Nissan negra 136,000.00
Intereses pagados por anticipado 35,000.00
Crédito 1 25,000.00
Crédito 2 10,000.00
Proveedores 110,500.00
LapicesReal S.A de C.V. 36,000.00
Cositas S.A. de C.V. 64,000.00
Coloreacuarela S.A. de C.V. 10,500.00
Impuestos por pagar 12,500.00
ISR por pagar 8,500.00
IEPS por pagar 4,000.00
Acreedores diversos 75,000.00
Acreedores hipotecarios 290,000.00
Capital 593,500.00
Ejercicios anteriores 50,000.00
Capital fijo 543,500.00
Asiento 1
2 Bancos 132,125.00
Almacén 132,125.00
Asiento 2
3 Clientes 20,000.00
Ventas 185,725.00
Costo de ventas 132,125.00
Almacén 2,000.00
Asciento 3
Asiento mayor
CAJA Bancos Almacén
2,000.00 146575.00 12,500.00 460500.00 132125.00
134,075.00 2000.00
462500.00
330,375.00
Clientes Mobiliario y equipo Equipo de cómputo
254150.00 20000.00 14000.00 21,000.00
234,150.00
Equipo de transporte Intereses pagados por anticipado Proveedores
340,000.00 35,000.00 110,500.00
Ventas Acreedores diversos Acreedores hipotecarios
185,725.00 75,000.00 290000.00
Costo de ventas Capital
132125.00 593,500.00
Balanza de comprobación
Balanza de comprobación
Movimientos Saldos
Concepto Debe Haber Debe Haber
Caja 22,000.00 22,000.00
Bancos 146,575.00 12,500.00 134,075.00
Almácen 462,500.00 132,125.00 330,375.00
Clientes 254,150.00 20,000.00 234,150.00
Mobiliario y equipo de oficina 14,000.00 14,000.00
Equipo de computo 21,000.00 21,000.00
Equipo de transporte 340,000.00 340,000.00
Intereses pagados por anticipado 35,000.00 35,000.00
Proveedores 110,500.00 110,500.00
Acreedores diveros 75,000.00 75,000.00
Acreedores hipotecarios 298,000.00 298,000.00
Capital 593,500.00 593,500.00
Ventas 185,725.00 185,725.00
Costo de ventas 132,125.00 132,125.00
1,427,350.00 1,427,350.00 1,262,725.00 1,262,725.00
Balance general
Papelería TresCral S.A de C.V.
Balance General del 01 de Novimebre del 2021
Activo 1 2 3 4
Circulante
Caja 22,000.00
Bancos 134,075.00
Almacén 330,375.00
Clientes 234,150.00 720,600.00
Fijo
Mobiliario y equipo de oficinas 14,000.00
Equipo de computo 21,000.00
Equipo de transporte 340,000.00 375,000.00
Diferido
Intereses pagados por anticipado 35,000.00
Total activo 1,130,600.00
Pasivo
Circulante
Proveedores 110500
Acreedores diversos 75000
Total pasivo 185500
Capital Contable 945,100.00
Total pasivo más capital 1,130,600.00
Gerente Contador
Saldos al inicio de año de
operaciones de la empresa
Resumen de compras y ventas
Registro en diario
Registro en diario
Registro en esquema T
Balanza de comprobación
Estado de resultados Marzo
Definición de costo
Son el conjunto de erogaciones llevadas a cabo para
producir un bien o servicio, por ejemplo: la materia prima,
insumos, mano de obra, energía para que las máquinas
operen, etc. También incluye la erogación de todo
elemento que termine haciendo parte del producto o
servicio prestado.
Definición de gasto
Es el conjunto de erogaciones destinadas a la
administración, distribución, venta, e incluye el
mantenimiento de la planta física de la empresa.
La diferencia entre costo y
gasto
Principalmente es que los costos son el desembolso que
se realiza para producir o vender determinado producto,
mientras que los gastos son el desembolso general
realizado para el desarrollo de sus actividades.
Determinación costo del proceso
Marzo2021
Determinación costo del proceso
Abril 2021
Determinación costo del proceso
Mayo 2021
Departamentos que intervienen
Departamento de compra
Se hizo un estudio para definir las características
necesarias que necesitaba el nuevo material
Se hablo con los proveedores
Se solcito la cotización de material nuevo para
desarrollar nuevas fundas de lapiceros (la cotización
fue muy aproximada a la realidad)
Se emite la Orden de compra
Departamentos que intervienen
Departamento de recepción
Recibió el material
Se revisan las especificaciones generales
Emite parte en el Diario de recepción
Departamentos que intervienen
Departamento de control de calidad
Verificación a través del análisis
Departamentos que intervienen
Almacén o deposito de materiales
Guarda, ubica y controla los materiales que se
compraron
Un sector solicitó el nuevo material
Se encargaron de la Ficha de stock del nuevo
material
Emitirá la Nota de Pedido una vez sea necesario
comprar nuevamente el material
Departamentos que intervienen
Departamento contable
Registro todos los movimientos contables del nuevo
material
Llevara control de las fichas de stock en cuanto a
cantidad y precio
Costos promedio
PEPS
UEPS
Derechos de nuestros trabajadores
Artículo 123. Todo trabajo tiene derecho a un trabajo
digno y socialmente útil
Los trabajadores (Mano de obra)
Todos nuestros empleados recibieron capacitación y
trabajan todos en horario diurno 8 horas
Hay dos chicos que tienen 16 años, pero su jornada
laboral no excede las 6 horas bajo ningún motivo
Las horas extras son decisión de los trabajadores
Derechos de nuestros trabajadores
Hace 6 meses una empleada embarazada recibió
descanso remunerado.
Tienen un día de descanso por cada 6 días laborales
En navidad y noche vieja la mitad de los trabajadores
trabajaron; recibieron un 300% de su pago diario
La empresa
Cumple con las condiciones de higiene y seguridad
necesarias
Estado de resultados
Estado de resultados
Estado de resultados
Estado de resultados
