Facultad de Ciencias Financieras y Cont

Ley
Sarbanes
Oxley
PRESENTADO POR:
 Palacios Pizarro,
Dennis
 Rosales Rosales, Asignatura: Auditoria de Sistemas
Informáticos
Erick Docente: Matilde Maribel Zavaleta Ortiz
 Salazar Guardamino,
Semestre Académico 2021-1
Alessandra
Universidad Nacional
Federico Villarreal

ÍNDICE • ANTECEDENTES
• CASO ENRON Y
CASO
WORLDCOM
• CAMBIOS QUE
ORIGINÓ LA LEY
• CONCEPTO Y
OBJETIVOS
• FUNCIONES
• ESTRUCTURA
• CONTROL
INTERNO
• MÉTODO C.O.S.O
• VENTAJAS Y
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Federico Villarreal

ANTECEDENTES
 Universidad Nacional
Federico Villarreal

ENRON
CORPORATION
Caso Vol I, No 1 Martes 24, Agosto, 2021
$1.30
VALOR ANTIVA
¿Qué
ES LORES
paso? Personajes Revolucionario, Deshonestidad,

Análi Implicados
 KENNETH LAY
efectividad,
creatividad,
ausencia de
moralidad y
ética, ficción
sis  JEFFREY
SKILLING
innovación,
liderazgo. empresarial,
 ANDREW escasa

EN FASTOW CAUS NO
SUSTENTAR
SABER
transparencia.

Fraud  LOU PAI

 SHERRON AS LAS

eRO
INTERROGANT
WATKINGS ES DE LA
 CLIFFORD
DEL
CONSECUENCIAS ENTREVISTA
Entidades yFinan
BAXTER CON LA
MasdeRevista
40 países /

personas
N
ciero
21,000FORTUNE
Agencia
 de
personas
Calificación
Audi. Arthur
DEL FRAUDE
FRAU REVISTA
FORTUNE
 Universidad Nacional
Federico Villarreal

FRAUDE CONTABLE
CASO WORLDCOM
Caso Vol II, No 1 Martes 24, Agosto, 2021
$1.30

¿Qué AUDITORIA
paso? Grupos INTERN EXTER
BER Afectados
 Accionistas
 Clientes
A
Crisis e el
NA
Arthur
sector de
NIE 

Proveedores
Estado
telecomunic Andersen
 CON
Comunidad
 SCOTT aciones

EBB
Sólo  Trabajadore
DENA
s
SULLIVAN
 BERNIE
EBBERS
ERS
sé lo  Gerencia
 JUDITH AREEN

que
S POR
 Medio
CONSECUENCIAS
Ambiente
 DAVID MYERS

¿Quién DEL FRAUDE

descubrió CYNTHIA FRAU
no sé
Universidad Nacional
Federico Villarreal
 Universidad Nacional
Federico Villarreal

Cambios que originó la Ley SOX

Presentando como
El Impacto más respuesta a los Firmado como
significativo sobre fracasos legislación por el
los negocios desde corporativos y la Presidente Bush el
la Ley de Valores percepción de falta 30 de julio de
de 1930 de gobierno 2002.
corporativo.

Impacto
significativo sobre
Impone una carga
la Administración
significativa con el
Legislación de Comités de
finde proteger los
Extensa Auditoría,
intereses de los
Auditores,
inversionistas
SEC,AICPA,
 - Cualquier gran
Universidad Nacional
Federico Villarreal empresa que
cotiza en los
EE.UU.
¿A quienes va - Cualquier
empresa
dirigida? extranjera
cotice en
que
el
¿Qué comercio de los
EE.UU.
hace? - Cualquier
empresa privada
- Crea el Public Company que esté
Accounting Oversigth preparando su
Board (PCAOB) oferta pública
- Detalla las actividades que inicial.
requieren ser aprobados por el
Comité de Auditoria.
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FUNCIONES DE LA
Revisió

LEY SOX
Transpa
ny
rencia
control
Solucio
nar Sancion
defecto ar
s
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RESPONSABILI
DAD REVELACIONES

ESTRU INDENPEND
ENCIA DE
CORPORATIVA FINANCIERAS
MEJORADAS
CONFLICTO
DE
INTERESES

CTURA JUNTA DE
SUPERVICION
DE FIRMAS
LOS
AUDITORES
TÍTULO III
TÍTULO IV
TÍTULO V
DE LA DE
AUDITORIA TÍTULO II
TÍTULO VI
LEY TÍTULO I
CONT
SARBA ENID RECURSOS Y
AUTORIDAD
TÍTULO X DE LA

NES
TÍTULO VII

O
COMISION

TÍTULO IX TÍTULO
OXLEY
TÍTULO XI
VIII
LEY
ESTUDIOS E
INFORMES
RESPONSABI

– LEY DECLARACIO SANCIONES

LIDAD POR RESPONSABI
POR

SOX
FRAUDES NES DE LIDAD
IMPUESTOS CRIMENES
CORPORATIV CORPORATIV
DE CUELLO Y

SOX OS CORPORATIV A Y FRAUDE

OS CORBATA
10
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TÍTULO I : JUNTA DE VIGILANCIA

SOBRE LA CONTABILIDAD DE
EMPRESAS PÚBLICAS
SECCIÓN SECCIÓN
102 103
Registro Auditoría, control de
ante la junta calidad, normas y
reglamentos de
SECCIÓN SECCIÓN
independencia
105
Investigacio 104
Inspecciones
nes y de firmas de
procedimien contabilidad
tos pública
disciplinario
Universidad Nacional

TÍTULO II:
Federico Villarreal

INDEPENDENCIA DEL
AUDITOR
• Conflictos
de Interés

Sección
202
• Requisitos
pre- Sección
aprobatorio 201
s
• Servicios
fuera del
alcance de la
práctica de
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TÍTULO III:
RESPONSABILIDAD
CORPORATIVA
n 301
Secció

Comité de
Secció la
n 302
Responsa compañía
bilidad de de
la auditoria
compañía pública
por los
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TÍTULO IV : REVELACIONES
FINANCIERAS MAS AMPLIAS
• Cláusulas de • Evaluació
conflictos de n de la
interés gerencia
de los
Secció Secció controles
n 402 n 404 internos

Secció Secció
n 407 n 406
• Revelación del • Código de
perito financiero ética para
del comité de los
auditoria funcionario
s
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TÍTULO XI:
RESPONSABILIDAD PENAL
DE EMPLEADOS
Responsabilid
ad de la
compañía por
los informes
Sección 906 financieros.
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La SEC
La SEC define
define elel control
control
interno como
interno como un un proceso
proceso
efectuado por
efectuado por el
el consejo
consejo de
de

¿Qué es? administración, la

administración,
yy el
el resto
resto del
la dirección
dirección
del personal
personal dede
una entidad
una entidad
CON Eficacia y eficiencia de las
TRO operaciones
L Fiabilidad de la información
INT financiera
ERN Cumplimiento de las leyes y
OLa sección 404 de la SOX se normas aplicables
refiere a los controles
necesarios para asegurar la fiabilidad de la información
financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones
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DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO

CONTROL
CONTROL CONTROL
ES A - ES DE
-Función
NIVEL DE de Autorizacio
NIVEL DE
GERENCIA nes
auditoria
EMPRESA ACTIVIDA
interna - D
independiente. Conciliacio
-Políticas de nes
contratación de -
personal. Segregación
-Políticas y S E RV I C I O S D E de funciones
Proced. de la -Desarrollo
I Ty modificación -
Compañía.CONTROL de programas Verificacion
ES -Administración de es
GENERAL autorizaciones de acceso
-Salvaguardas de las
ES DE TI
instalaciones de
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¿Qué Exoneración de
beneficios presentar
ciertos informes
traería la Ley trimestrales de
“Principios
la seccióndel
302Buen
Sox en Perú? Gobierno Corporativo
para las Sociedades
Peruanas.”
“Lineamientos
para un Código
Andino de
Gobierno
Corporativo.”
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Federico Villarreal Facultad de Ciencias
Financieras y Contables

Person
al
Separación de adicio
funciones. Alto nal
Minimiza el costo
riesgo de fraude. del
honorari
Mayor
oSancio
participación del
comité de auditoria nes
Sistemas mas penales
estandarizados No es
ley
Información flexibl
contable fiable e
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Responsabi
lidades

RADICALES
Corporativ

CAMBIOS
as de
Comités de
Gestión y
Auditoría

Supervisió Revelac
n de iones
Empresas
Públicas y Financie
Auditores ras
Independe
ncia de
los
Auditores
y Comités
de
Auditoria
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CONSECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO DE LA LEY SARBANES OXLEY

01 03 05
INFORME DETERIORO IMPACTO
DE DE LA CRIMINAL
AUDITOR CALIFICACI Y/O
IA ÓN DE PENALIDAD
CALIFICA RIESGO ES
DO

02 04
MULTAS Y
PUBLICID SANCIONES
AD REGLAMENT.
NEGATIVA
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Empresas que aplican la Ley Sarbanes

Oxley (Ley SOX) son considerados
ConclusioneS como empresas fiables.

La Ley Sarbanes Oxley nos hacen

pensar en nuevas y mejores prácticas
para procesos.

Establece un nuevo paradigma

corporativo sobre responsabilidad,
medición, transparencia y conducta.

La Ley SOX permite a la gerencia

obtener mejores regulaciones en los
procesos.
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