Universidad Laica Vicente Rocafuerte De Guayaquil
Facultad De Administración
Carrera De Contabilidad Y Auditoría
ASIGNATURA: AUDITORÍA II
DOCENTE: MSC. LORENA CASTAÑEDA VELEZ
Semestre: Sexto Ciclo: A Jornada: Diurna Grupo #
Tema: Cuestionario de Control Interno
GUZÑAY CASTILLO
Integrantes:
Méndez Mestanza Felipe Alberto
Toala Olvera Elizabeth Guadalupe
Gabriela Maribel Guzñay Castillo
Mite Suárez Ericka Belén
Ronquillo Olivo Melissa Solange
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
• Concepto.
• Objetivos.
• Importancia.
• Aplicación de los Cuestionarios de Control Interno en los componentes del
COSO.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Y SU
APLICACIÓN CON LOS COMPONENTES DEL COSO
Introducción
En el presente trabajo investigativo hablaremos
del cuestionario de control interno, sus
objetivos, la importancia y la aplicación de los
componentes del COSO.
El Cuestionario de Control Interno es un papel
de trabajo en donde el auditor realiza varias
preguntas relacionadas con el control interno
que tenga la empresa, dependiendo el tipo de
cuenta que se vaya analizar, en donde se
obtendrá como resultado el nivel de confianza
y riesgo que posea la cuenta analizada
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Concepto
Una herramienta de recolección de datos que una
empresa le proporciona a sus empleados
Realizar una auditoría y determinar cuáles son
las áreas en las que se debe enfocar una mejora
Ayuda a evaluar los controles generales e
internos de una empresa.
OBJETIVOS DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Desarrollar y mantener la funcionalidad de la autoridad
para mantener los controles de la organización.
Establecer con claridad las funciones y responsabilidades
de las diferentes áreas de la organización
Definir un sistema contable que ofrezca información
completa y específica de los resultados operativos de la
organización.
OBJETIVOS DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Ofrecer información que le permita a los directivos de la
organización diseñar con claridad un manual de procesos.
Crear un sistema presupuestario para las operaciones
futuras de la organización que asegure su cumplimiento.
La distribución adecuada de los diferentes departamentos
para fomentar la responsabilidad y desarrollo de los
empleados.
IMPORTANCIA DEL CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
Es el punto de partidaSuministran
para llevar a
cabo los procedimientos de auditoría,
información
en donde el auditor obtiene
Acerca una
de: guía al
momento de realizar pruebas
sustantivas y de cumplimiento.
patrimonio
La presentación del cuestionario
requiere un especial cuidado, sobretodo
en la redacción de las preguntas. a fin
de que éstas transmitan finalmente la
ingresos
intención del encuestador.
VENTAJAS DEL CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
CONTROL CONTROLES
AUDITORIAS
EVIDENCIA DE DE LA JUNTA
FUTURAS
EMPLEADOS DIRECTIVA
IMPORTANCIA DE APLICAR EL CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
Un cuestionario de control permite que el auditor tenga una visión clara de
la organización y de su comportamiento financiero.
La información que se recolecta en este proceso es determinante para
tomar decisiones empresariales, el funcionamiento adecuado de la
organización y destacar en el proceso de inteligencia empresarial .
Al realizar un cuestionario de control interno, las empresas pueden
alcanzar sus objetivos. Es por eso que es importante seguir cada punto de
la evaluación y realizarla correctamente.
COMPONENTES DEL COSO
• Ambiente de control
• Evaluación del riesgo.
• Actividades de control.
• Información y comunicación
• Monitoreo
AMBIENTE DE CONTROL
Incluyen la integridad, 1.- Integridad y valores éticos
valores éticos, 2.- Compromiso de competencia
competencia y el profesional
ambiente del cual 3.- Filosofía de dirección y estilo de
gestión
trabajan los empleados,
ellos son el motor que 4.- Estructura organizativa
maneja la empresa y la
5.- Asignación de actividades y
base sobre la que asienta responsabilidad
todo. 6.- Políticas y procedimientos de
recursos humanos
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, AMBIENTE DE CONTROL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
Empresa: ABC S.A. Fecha: 01-06-2022 Elaborado por:
OBJETIVOS:
* Evaluar las pautas fijadas por la alta gerencia, la actitud general,la conciencia y las acciones
de los directivos y demás partes interesadas
* Conocer la importancia del control interno y el énfasis puesto sobre el en las políticas, procedimientos,
métodos
# CUESTIONARIO SI NO COMENTARIO REFERENCIA
¿Se entrega y se da a conocer un código de
1 conducta, al momento de la contratación de
personal?
La dirección enfatiza la importancia de la
2
integridad y comportamiento ético?
La dirección responde consecuentemente ante
3 las violaciones de normas y comportamiento
que atentan contra la ética?
Todos los niveles de la organización,
demuestra a través de sus instrucciones,
4 medidas y comportamientos la importancia de
la integridad y los valores éticos como
fundamento del sistema de control interno?
Se dispone de procesos para la evaluación del
desempeño profesional con respecto a las
5
normas de conducta que se esperan en la
organización
EVALUACION DEL RIESGO
La empresa da a conocer y trabajar
los riesgos a los que se enfrenta,
debe establecer objetivos integrados
con los sectores de ventas,
producción, comercialización,
finanzas y otras actividades
1.- Objetivos globales para toda la
organización
2.- Objetivos específicos para cada
actividad
3.- Riesgos
4.- Manejo y Gestión de cambios
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN DEL RIESGO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
Empresa: ABC S.A. Fecha: 01-06-2022 Elaborado por:
OBJETIVOS:
* Identificar los riesgos que conyeven con la operación del negocio
*Evaluar los riesgos que se encuentren dentro de la identificacion
* Contolar los riesgos indentificados y evaluados para mitigar el impacto de los mismos
# CUESTIONARIO SI NO COMENTARIO REFERENCIA
¿Se entrega y se da a conocer las politicas y
1
reglamentos interno?
¿se da a conocer el manual de procedimientos
2
y funciones a cada colaborador?
¿Se analizan los riesgos para determinar como
3
deben de administrarse?
¿Se considera la posibilidad de fraude en la
4
evaluación de riesgos?
¿Se identifica y evalua cambios que pueden
5
impactar significativamente la gestión riesgos?
ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las labores de control que realizan
las personas que trabajan en la empresa,
incluye la que realizan los directivos
Deben establecer políticas y
procedimientos de control para asegurar
que las acciones de la dirección estimen
necesarias para manejar los riesgos y
lograr los objetivos de la empresa.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, ACTIVIDADES DE CONTROL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
Empresa: ABC S.A. Fecha: 01-06-2022 Elaborado por:
OBJETIVOS:
* Conocer las actividades de control que se realizan para mitigar los riesgos en la empresa
* Evaluar las politicas y procedimientos de control
# CUESTIONARIO SI NO COMENTARIO REFERENCIA
Se han definido procedimientos de control
1 para cada uno de los riesgos
significativos¨identificados?
Se realiza un control de la
2 ejecución/desempeño contra lo presupuestado
y conlo acontecido en ejercicios anteriores?
Se realiza tal comparación a nivel decada una
3 de las áreas? Se realizan evaluaciones a las
direcciones y jefaturas?
La asignación de tareas se ha realizado
4 demanera que se asegure sistemáticamente el
chequeo/ verificación?
Existe un flujo de información adecuadoentre
5
las distintas áreas de laorganización?
INFORMACION Y Los sistemas de información y
COMUNICACION comunicación están ligados a las
actividades, ellos permiten a los
empleados de la empresa obtener e
intercambiar información necesaria
para conducir, manejar y controlar sus
operaciones
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, INFORMACIÓN COMUNICACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
Empresa: ABC S.A. Fecha: 01-06-2022 Elaborado por:
OBJETIVOS:
* Conocer la comunicación e informacion de la empresa
* Evaluar los sistemas de comunicación y verificar si estan ligados a las actividades de la empresa
# CUESTIONARIO SI NO COMENTARIO REFERENCIA
La información interna y externa generada por
1 la organización es remitida previamente a los
nivelescorrespondientes para su aprobación?
Están definidos los informes periódicos que
2 deben remitirse a los distintos niveles internos
para la toma de decisiones?
¿En un determinado proceso se identifica,
3 captura, procesa y comunica información
pertinente en la forma y tiempo indicado?
¿Se utilizan reportes para brindar información
4
en las diferentes áreas de la entidad?
¿Se cumple con informar de los resultados de
5
las operaciones a la Asamblea General?
MONITOREO:
Todo el proceso debe ser monitoreado y
deben hacerse las modificaciones que se
crean necesarias, de esta forma el sistema
puede reaccionar en forma dinámica y
puede modificarse si las condiciones lo
justifican
1.- Supervisión continua
2.- Evaluaciones puntuales
3.- Reporte de deficiencias
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, MONITOREO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
Empresa: ABC S.A. Fecha: 01-06-2022 Elaborado por:
OBJETIVOS:
* Conocer el monitoreo de procesos de la entidad si es eficiente o no
* Evaluar el monitoreo para establecer modificaciones en caso de ameritarlo
# CUESTIONARIO SI NO COMENTARIO REFERENCIA
Se revisan y actualizan periódicamente el
1 manual de procedimientos o politicas de la
empresa?
Se cumplen con exactitud los procedimientos y
politicas establecidas por la entidad en cuanto
2
a la realización de sus procesos tanto
administrativoscomo operativos?
El monitoreo de las actividades se realiza
3
periódicamente?
El monitoreo de las actividades y operaciones
4 se hace en todos los departamentos con que
cuenta la entidad?
Se Considera que el monitoreo y seguimiento
5 por parte de la persona encargada de la misma
es eficiente?
CONCLUSIÓN
Básicamente un cuestionario de control interno consiste en un listado de preguntas a
través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas de éste. Estos
cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el auditor dividió los
rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento
pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para así formular la pregunta
clave que permita la evaluación del sistema en vigencia en la empresa. Generalmente
el cuestionario se diseña para que las respuestas negativas indiquen una deficiencia
de control interno. Algunas de las preguntas pueden ser de tipo general y aplicable a
cualquier empresa, pero la mayoría deben ser específicas para cada organización en
particular y se deben relacionar con su objeto social.
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