Análisis y evaluación de las reformas
tributarias en México: 1978-1992
Francisco Gil Diaz
Santiago de chile, 1993
Tania Barradas González
30 de Septiembre de 2024
• ¿Cuáles fueron los principales objetivos de las reformas tributarias
implementadas durante este período?
• ¿Cómo impactaron las reformas en la recaudación fiscal y en el financiamiento
del gasto público?
• ¿Qué efectos tuvieron las reformas sobre la desigualdad y la distribución del
ingreso en México?
• ¿Qué lecciones se pueden aprender de la implementación de estas reformas en
términos de administración pública y política fiscal?
• ¿Cómo influyeron las condiciones económicas y políticas globales en la
formulación de estas reformas?
Argumentos teóricos
Este principio
sostiene que la
carga tributaria
debe ser
Principio Eficiencia Las reformas Simplifica Un argumento
proporcional a la
tributarias fundamental es
de capacidad Económic deben diseñarse ción del la necesidad de
económica de los
Capacidad contribuyentes.
a para no Sistema simplificar el
desincentivar la sistema
de Pago Gil Díaz evalúa actividad Tributario tributario para
cómo las económica. Esto mejorar el
reformas implica que los cumplimiento y
buscaban ajustar impuestos no reducir la
deben afectar evasión fiscal.
los impuestos
negativamente La complejidad
para que
Simplificación del Un argumento Progresividad fiscal La progresividad Ampliación de la
Sistema Tributario fundamental es la implica que los Base Imponible
necesidad de impuestos deben
simplificar el sistema aumentar en función
tributario para mejorar del ingreso. Gil Díaz
el cumplimiento y
reducir la evasión
analiza si las
fiscal. La complejidad reformas lograron
en las leyes fiscales hacer el sistema más
puede llevar a progresivo, lo que
confusiones y podría contribuir a
evasiones, por lo que una mejor
se busca un sistema redistribución del
más accesible y ingreso y una mayor
comprensible. equidad social.
Un objetivo clave de las Adaptación a Gil Díaz también
reformas fue ampliar la Contextos
base tributaria, Internacionales
considera cómo
incorporando a más las reformas se
contribuyentes al alinean con
sistema fiscal. Esto no tendencias
solo incrementa la
recaudación, sino que globales, como la
también distribuye más reducción de
equitativamente la impuestos sobre la
carga fiscal entre renta y un mayor
diferentes sectores de
¿Cuáles fueron las circunstancias?
Compromiso
Competitivid Necesidad de
Crisis Demandas s
ad Modernizació
Económica sociales gubernament
Internacional n
• México se • La • El aumento • El sistema • El ales
gobierno
enfrentó a globalización de la presión tributario tenía
crisis y la social por mexicano era compromisos
económicas competencia parte de considerado significativos
recurrentes internacional ciudadanos y complejo y en términos
durante este exigieron una grupos obsoleto, lo de pensiones,
período, lo revisión del organizados que gasto social e
que llevó a la sistema exigía un fomentaba la infraestructur
necesidad tributario sistema fiscal evasión a, lo que
urgente de para atraer más justo y fiscal. Había requeriría un
aumentar la inversiones equitativo. un consenso aumento en
recaudación extranjeras. Las reformas sobre la los ingresos
fiscal para Se buscaba buscaban no necesidad de fiscales. Las
financiar reducir las solo simplificar el reformas
programas tasas incrementar sistema para tributarias
gubernament impositivas y ingresos, sino facilitar el eran vistas
ales y simplificar el también cumplimiento como un
Cambios propuestos y justificación
Propuestas de cambios
Simplificación del Sistema Tributario
Propuesta: Reducción de la complejidad en la estructura impositiva para facilitar el cumplimiento tributario.
Justificación: Un sistema más simple mejora la contribución al reducir la evasión fiscal y hacer que los contribuyentes comprendan mejor sus obligaciones.
Ampliación de la Base Imponible
Propuesta: Inclusión de más contribuyentes dentro del sistema fiscal, especialmente aquellos que operan en la informalidad.
Justificación: Ampliar la base tributaria permite una distribución más equitativa de la carga fiscal y aumenta los ingresos del gobierno sin necesidad de aumentar
las tasas impositivas.
Reducción de Tasas Impositivas
Propuesta: Disminución de las tasas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas físicas y morales.
Justificación: Una menor carga impositiva puede incentivar la inversión y el consumo, promoviendo así el crecimiento económico.
Impuestos al consumo
Propuesta: Introducción o aumento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y otros impuestos indirectos.
Justificación: Dado que los impuestos al consumo son menos distorsionantes para la economía, su uso puede aumentar la recaudación sin desincentivar la
inversión.
justificación
Crecimiento Económico: Se buscaba acelerar el crecimiento
económico mediante un sistema fiscal que no solo recaude más,
sino que también fomenta un entorno favorable para las
inversiones.
Reducción de Desigualdades: Las reformas estaban diseñadas
para abordar las desigualdades regionales y sociales, asegurando
que los beneficios del crecimiento económico se distribuyan de
manera más equitativa.
Sustentabilidad Fiscal: Se enfatizó la necesidad de una
reforma fiscal sustentable que no solo aborde problemas
coyunturales, sino que establezca un marco duradero para las
finanzas
Mejora enpúblicas.
la Eficiencia Gubernamental: Se propuso que
cualquier aumento en la recaudación debe ir acompañado de
mejoras en la transparencia y eficiencia del gasto público,
respondiendo así a las demandas ciudadanas por una mejor
gestión gubernamental.
Incremento en la Recaudación Fisca
Las reformas han logrado un aumento en la recaudación de impuestos,
pero este incremento no ha sido suficiente para cubrir el gasto
corriente total del gobierno. A pesar de los esfuerzos, la dependencia
de ingresos petroleros ha sido difícil de superar por completo.
Desigualdad y carga fiscal
Conclusi
La carga tributaria ha recaído desproporcionadamente sobre los
contribuyentes formales, exacerbando la evasión fiscal y fomentando
la informalidad. Esto ha llevado a una mayor desigualdad en el acceso
a beneficios sociales ya un sistema dual de seguridad social.
ones Efectos Limitados en la Movilidad Social
Las reformas no han logrado establecer bases sólidas para una mayor
movilidad social intergeneracional. Las brechas en el acceso a
servicios básicos y derechos sociales continúan siendo significativas
Progresividad del Sistema Fiscal
Aunque se han implementado cambios para aumentar la progresividad
del Impuesto Sobre la Renta (ISR), los impuestos indirectos tienden a
ser regresivos, lo que afecta más a los sectores de bajos ingresos
