TEMA 3 : AUDITORIAS EXTERNAS
CURSO : AUDITORIAS DE SEGURIDAD
INTRODUCCION
• Aplicando el concepto general, se puede decir que la auditoría
Externa es el examen crítico, sistemático y detallado de un
sistema de información de una unidad económica, utilizando
técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión
independiente sobre la forma como opera el sistema, el
control interno del mismo y formular sugerencias para su
mejoramiento.
¿QUÉ ES LA AUDITORIA EXTERNA?
• La auditoria externa es un proceso de evaluación
sistemático ,exhaustivo, crítico y detallado de un
determinado sistema de una empresa.
• Al ser externo , el estudio se llevara a cabo por
personal ajeno a la empresa , con el fin de que
puede emitir una opinión independiente .
OBJETIVO DE LAS AUDITORIAS EXTERNAS
• Averiguar la razonabilidad , integridad y autenticidad
de los estados ,expedientes , documentos y toda
aquella información producida por los sistemas de
organización .con el objeto de conocer, por la propia
empresa, la situación de sus activos y pasivos así
como dar a saber dicha situación a clientes
¿CUANDO REALIZAR UNA AUDITORIA
EXTERNA?
• Una Auditoría Externa se lleva a cabo cuando se
tiene la intención de publicar el producto del sistema
de información examinado con el fin de acompañar
al mismo una opinión independiente que le dé
autenticidad y permita a los usuarios de dicha
información tomar decisiones confiando en las
declaraciones del Auditor.
BENEFICIOS DE LA AUDITORIA EXTERNA
La contratación de un servicio de consultora externa para llevar a
cabo la Auditoría ofrece los siguientes beneficios:
• Experiencia: El servicio de consultaría ya tiene los formularios,
procedimientos y conocimientos requeridos para conducir la
auditoría eficientemente, reduciendo por lo tanto, el tiempo que
tendrá que invertir la organización.
• Objetividad: Puesto que el servicio de consultaría no es parte de
la organización, está mejor posicionado para proporcionar un
juicio realista de las tareas que requieran correcciones o
actuación
• Ahorro de gastos: El uso de recursos internos para la auditoría no
es beneficioso en términos de efectividad de costo para las
grandes organizaciones.
¿ POR QUIENES SE DEBE REALIZAR LA
AUDITORIA EXTERNA?
• Una auditoría debe hacerla una persona o firma
independiente de capacidad profesional reconocidas.
Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una
opinión imparcial y profesionalmente experta a cerca
de los resultados de auditoria, basándose en el hecho
de que su opinión ha de acompañar el informe
presentado al término del examen y concediendo que
pueda expresarse una opinión basada en la veracidad
de los documentos y de los estados financieros y en
que no se imponga restricciones al auditor en su
trabajo de investigación.
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA
Y EXTERNA:
• Aunque ambas auditorías tienen la finalidad de
mejorar el funcionamiento de las empresas en base a
hallazgos y recomendaciones que se reflejan en un
informe, cada una de estas tiene un enfoque diferente
al momento de analizar las funciones de una empresa.
• Una va desde una independencia total y la otra desde
una independencia profesional más no laboral.
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA
Y EXTERNA:
• La Auditoría Externa está en función de un objetivo específico.
Es decir de acuerdo al área a evaluar como: El área financiera
que es el de dar una opinión a través de un dictamen, sobre la
razonabilidad de la información financiera contable en los
estados financieros, el área de la tecnología, etc.
• En cambio la auditoría interna tiene como objetivo
fundamental identificar áreas críticas de cada una de las
tareas que se realiza en una empresa con la finalidad de que
los hallazgos tipificados sean analizados para emitir
recomendaciones correspondientes, con la finalidad de que
los recursos sean utilizados de manera más eficiente, en
función de los objetivos y metas de la empresa.
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA:
Concepto Auditoría Interna Auditoría Externa
1) Sujeto Empleado Profesional Independiente:
Limitada: El auditor interno no se limita
exclusivamente a dar un informe de todo sino que se Total: Está sujeto a las directrices técnicas de
2) Grados de independencia
dedica a evaluar las peticiones de la dirección o del auditoría.
consejo. ESTA OBLIGADO A SEGUIR UN PROGRAMA
Penal: El informe del auditor tiene consecuencias
3) Responsabilidad Laboral
jurídicas
Examen de gestión ( =Toda actuación que se realice
sobre activos o pasivos de la empresa) El sentido de
4) Objetivo Examen de la situación financiera para dar opinión
activo o pasivo debe tomarse como se consideran
desde el derecho mercantil.
Accionistas o Consejo de Administración:con carácter
Dirigido a la gerencia, dirección y/o Consejo de obligatorio si lo obliga la ley o con carácter optativo
5) Informe emitido Administración. Puede hacerse para cualquier tipo si lo desea la empresa. Se acompaña a las cuentas
de empresa anuales y se da a conocer en la junta general en
junio aproximadamente.
Va dirigido a la empresa y al público en general.
6) Uso del Informe Va dirigido exclusivamente a la empresa Necesidad para cotizar en bolsa y emitir todo tipo de
valores.
