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Apuramento de IVA para Empresas

1) A empresa A&A apurou um IVA de 4.522 euros em dezembro, com 3.500 euros a deduzir e 4.400 euros a liquidar. 2) A empresa B&B apurou um IVA de 4.285 euros em julho, com deduções de 1.893, 300 e 1.103 euros por inventários, investimentos e outros bens, e liquidações de 4.024 euros, regularização de 261 euros, e recuperação de 850 euros.

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Rita
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Apuramento de IVA para Empresas

1) A empresa A&A apurou um IVA de 4.522 euros em dezembro, com 3.500 euros a deduzir e 4.400 euros a liquidar. 2) A empresa B&B apurou um IVA de 4.285 euros em julho, com deduções de 1.893, 300 e 1.103 euros por inventários, investimentos e outros bens, e liquidações de 4.024 euros, regularização de 261 euros, e recuperação de 850 euros.

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IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO (IVA)

Exercícios
1. A Sociedade A&A, Lda., com sede no Porto, comercializa a mercadoria A
sujeita a IVA à taxa normal.
Do balancete de verificação, extraíram-se os seguintes elementos referentes a
31.12.200X (mas antes do apuramento do IVA):
(em euros)
Descrição Débitos Créditos
2432 – IVA dedutível 19 500 16 000
2433 – IVA liquidado 26 156 30 556
2434 – IVA regularizações 22
2435 – IVA apuramento 26 156 26 156
2436 – IVA a pagar 9 000 10 000
2437 – IVA a recuperar 12 000 11 000
2438 – IVA reembolsos pedidos 9 000 5 000

PEDIDO:
Apuramento do IVA, em Razão – dispositivo “T”, em contas do 3º grau relativo
ao mês de Dezembro.
RESOLUÇÃO:
2432 IVA Dedutível 2433 IVA Liquidado
19.500 16.000 26.156 30.556
2435) 3.500 2435) 4.400

19.500 19.500 30.556 30.556

2434 IVA Regularizações 2436 IVA a pagar


22 2435) 22 9.000 10.000

22 22

2437 IVA a recuperar 2438 IVA reembolsos pedidos


12.000 11.000 9.000 5.000
2435) 122 2435) 1.000

2435 IVA apuramento


2432) 3.500 2433) 4.400
2434) 22 2437) 122
2437) 1.000

4.522 4.522
2. A Sociedade B&B, Lda., com sede em Matosinhos, comercializa a
mercadoria B sujeita a IVA à taxa normal.
Do balancete de situação em 31.7.200X extraíram-se os seguintes dados.
(em euros)
Conta Valores
Saldos
Acumulados
Código Nome Débito Crédito Devedor Credor
243 Imposto s/ o Valor Acrescentado
2432 IVA Dedutível 20.080 16.784 3.296
24321 Inventários 10.523 8.630 1.893
24322 Investimentos 2.634 2.334 300
24323 Outros bens e serviços 6.923 5.820 1.103
2433 IVA Liquidado 11.206 15.230 4.024
24331 Operações gerais 11.206 15.230 4.024
2434 IVA Regularizações 995 1.256 261
24342 Mensais a favor do estado 995 1.256 261
2435 IVA apuramento 23.596 23.596
2436 IVA a pagar 1.950 1.950
2437 IVA a recuperar 850 850
2438 IVA reembolsos pedidos 1.500 1.500

PEDIDO: Apuramento do IVA, em Razão – dispositivo “T”, do mês de Julho.


24321 IVA Dedutível – Invent. 24322 IVA Dedutível - Inv.
1.893 2435) 1.893 300 2435) 300

1.893 1.893 300 300

24323 IVA Dedutível - O. bens e serv. 24331 IVA Liquidado - Op. Gerais
1.103 2435) 1.103 2435) 4.024 4.024

1.103 1.103 4.024 4.024

24342 IVA Reg. - A favor do estado 2436 IVA a pagar


2435) 261 261 1.950
2435) 139

2437 IVA a recuperar 2438 IVA reembolsos pedidos


850 2435) 850 1.500

2435 IVA apuramento


24321) 1.893 24331) 4.024
24322) 300 24342) 261
24323) 1.103
2437) 850
2436) 139
4.285 4.285

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