De CLT a PJ

Tudo o que Você Precisa Saber para

Decidir com Segurança e Maximizar
Seus Ganhos

FC por Floriano Carvalho

Introdução e Objetivo do eBook
1.1 Quem sou eu e por que criei este eBook

Meu nome é Floriano Carvalho, mais conhecido como Floriano Contador, CEO da Marf Contabilidade
desde 2001. Ao longo de mais de 20 anos de experiência, percebi que uma das transições mais
desafiadoras e cheias de dúvidas para muitos profissionais é a saída do regime CLT para atuar como
Pessoa Jurídica (PJ).

Por isso, decidi criar este eBook para ajudar profissionais como você, que receberam uma proposta para
trabalhar como PJ, a entender todos os aspectos dessa mudança. Aqui, você encontrará orientações
claras e práticas para tomar a decisão com segurança, avaliar se a mudança é vantajosa e como dar os
primeiros passos na vida como PJ.

1.2 A transição de CLT para PJ: oportunidade ou risco?

Trabalhar como PJ pode ser uma grande oportunidade para aumentar sua renda, alcançar mais
liberdade profissional e até investir em novos projetos. No entanto, essa mudança também traz
responsabilidades e desafios.

Muitas pessoas têm dúvidas como:

- Será que vale a pena abrir mão dos direitos trabalhistas da CLT?
- Quanto vai custar abrir e manter uma empresa?
- Qual será a carga tributária?
- Vou ganhar mais como PJ ou estou apenas assumindo mais riscos?

O objetivo deste eBook é responder a essas perguntas e fornecer todas as ferramentas necessárias
para você tomar uma decisão consciente, sem surpresas desagradáveis.

1.3 Como usar este eBook

Cada capítulo foi organizado para abordar um aspecto específico dessa transição, desde os custos e
impostos até o passo a passo para abrir sua empresa. No final, você terá uma visão completa da
mudança de CLT para PJ, com exemplos práticos, cálculos e dicas que fazem a diferença.

Seja você um advogado, médico, engenheiro, profissional de TI, consultor, arquiteto ou de qualquer
outra profissão, este guia é para você. Vamos começar?
O que Significa Ser PJ?
2.1 Diferenças entre CLT e PJ
Ao sair do regime CLT para atuar como Pessoa Jurídica, você passa de empregado para prestador de
serviços. Isso significa que, como PJ, você deixa de ser subordinado a um empregador e assume o
papel de gestor da sua própria empresa. Aqui estão as principais diferenças:

Vínculo trabalhista Horário de trabalho Riscos e

CLT: Empregado, com contrato CLT: Predeterminado pela responsabilidades
regido pela CLT. empresa. CLT: Empresa é responsável

PJ: Prestador de serviço, PJ: Geralmente mais flexível. pelo trabalhador.

contrato civil. PJ: Responsabilidade integral é

do prestador de serviços.

2.2 Direitos e Benefícios que Você Perde ao

Deixar de Ser CLT
Como PJ, você não terá mais alguns dos benefícios garantidos pela Consolidação das Leis do Trabalho
(CLT), como:

Férias remuneradas.
13º salário.
Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS).
Aviso prévio.
Seguro-desemprego.
Auxílio Transporte e Alimentação (quando aplicáveis).

Isso significa que, para manter sua segurança financeira, você precisará criar uma reserva de
emergência e planejar suas finanças com mais cuidado.

2.3 Vantagens e Desafios de Ser PJ

Embora você perca benefícios da CLT, atuar como PJ também pode trazer vantagens significativas,
dependendo da sua área de atuação e negociação.

Vantagens: Desafios:
Aumento do rendimento líquido: Ao negociar Gestão financeira: Você será responsável por
como PJ, sua remuneração tende a ser maior, pagar seus próprios impostos e garantir sua
já que a empresa contratante economiza aposentadoria (visto que o recolhimento pela
encargos trabalhistas. empresa normalmente é por uma base bem
Mais liberdade: Como PJ, você pode prestar menor do que seria se você fosse CLT).
serviços para várias empresas ou focar em Ausência de estabilidade: Diferente de um
projetos específicos. vínculo CLT, você não tem a mesma proteção
Planejamento tributário: É possível otimizar a em caso de desligamento.
carga tributária dependendo do regime Demandas burocráticas: Será necessário
escolhido. emitir notas fiscais, organizar documentação e
lidar com obrigações contábeis.
3. Quanto Custa Ser PJ?
3.1 Custos para Abrir e Manter uma Empresa
Abrir e manter uma empresa como Pessoa Jurídica envolve custos que podem variar dependendo do
porte da sua atividade e da região onde você atua. Veja os principais gastos que você deve considerar:

Custos para Abrir a Empresa:

Taxa de registro (vai para o governo): Varia entre R$ 100 e R$ 500, dependendo do estado, do tipo
de atividade e tipo jurídico escolhido.
Honorários contábeis para abertura: De R$ 0 a R$ 1.000, dependendo da complexidade do processo
e da empresa de contabilidade escolhida.
Certificado Digital: Em média R$ 200,00, dependendo da empresa escolhida para fornecer este
documento digital, que será necessário para emitir notas fiscais e entregar declarações tributárias.

Custos Mensais para Manter a Empresa:

Honorários contábeis: De R$ 300 a R$ 800 (média para pequenas empresas), variando conforme a
atividade, a localidade e a empresa de contabilidade que vai cuidar desse trabalho.
Impostos: Variam conforme o regime tributário e faturamento, podendo ser:
Simples Nacional: De 6% a 15,5% do faturamento, dependendo da sua atividade.
Lucro Presumido ou Real: Percentuais fixos sobre o faturamento ou lucro (entre 11% e 16%, na
maioria dos casos).

ATENÇÃO: veja que os impostos podem variar em até 10% do faturamento para mais ou para menos
dependendo do regime escolhido. Contar com uma contabilidade que faça um planejamento tributário e
ajude a escolher o melhor regime é essencial para pagar o menor imposto possível dentro da legalidade.
Fique atento!

Contribuição ao INSS: Alíquota de 11% a 31% (incluindo o patronal) sobre um valor escolhido, para
garantir aposentadoria e benefícios sociais e que também depende da escolha do regime tributário
apropriado.
Outros custos administrativos: Manutenção de conta PJ, emissão de notas fiscais, possíveis
softwares de gestão e tarifas bancárias.

3.2 Comparativo Entre Ganhos CLT e Ganhos PJ

Aspecto CLT (Salário: R$ 10.000) PJ (Contrato: R$ 14.000)

Salário bruto/mensal R$ 10.000 R$ 14.000

INSS -R$ 908,86 -R$ 292,50 (média de R$

155,00 a R$ 430,00)

IRPF -R$ 1.604,07 -R$ 840,00 (6% do

faturamento)

Férias + 1/3 (dividido por 12) +R$ 1.111,10 R$ 0

13º Salário (dividido por 12) +R$ 833,33 R$ 0

FGTS (8%) +R$ 800,00 R$ 0

Honorários contábeis R$ 0 -R$ 400,00

Rendimento líquido ~R$ 10.231,50 ~R$ 12.467,50

3.3 Outras Considerações de Custo

Benefícios adicionais: Como PJ, você pode negociar com a empresa contratante o pagamento de
planos de saúde, auxílio-alimentação ou reembolso de despesas, o que diminui seus custos
pessoais.
Descontos: Como PJ, você pode obter descontos em algumas compras, como veículos,
equipamentos de informática, eletrônicos e etc.
Reserva de emergência: É importante separar uma porcentagem da sua renda para imprevistos e
períodos sem trabalho.
Tributação: Quais os Regimes e Qual o
Mais Vantajoso?
4.1 Os Principais Regimes Tributários para PJs
Ao atuar como PJ, você terá que escolher um regime tributário para sua empresa. Cada regime tem
regras específicas para calcular impostos, e a escolha correta pode fazer uma grande diferença nos
seus rendimentos líquidos. Os principais regimes são:

1. Simples Nacional:
Voltado para pequenas empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
Os impostos são pagos em uma guia única (DAS), com alíquotas que variam de 6% a 15,5%,
dependendo do setor e faturamento.
Ideal para profissionais que procuram simplicidade e economia tributária.
2. Lucro Presumido:
Indicado para profissionais de ramos de atividades específicos em que o planejamento tributário
não tenha indicado que o Simples Nacional fosse mais econômico.
Os impostos são calculados como um percentual direto sobre o faturamento, embora algumas
alíquotas sejam apuradas com base em margens presumidas pelo governo.
3. Lucro Real:
Normalmente é usado para empresas maiores e dificilmente aplicado nos casos de empresas de
profissionais prestadores de serviços.
Exige um controle contábil rigoroso, pois os impostos são calculados com base no lucro
efetivamente apurado.

4.2 Qual Regime é o Mais Vantajoso?

A escolha do regime depende de vários fatores, como:

Faturamento anual: Define os limites de enquadramento para cada regime.

Natureza da atividade: Algumas atividades podem ser mais vantajosas em um regime específico,
dependendo das alíquotas aplicáveis.
Definição do pró-labore (em casos específicos): Gerenciar estrategicamente o valor do pró-labore
pode influenciar diretamente na carga tributária.

Para ilustrar, veja um exemplo comparando dois regimes:

Aspecto Simples Nacional (Alíquota: Lucro Presumido (16% sobre

6%) faturamento)

Faturamento mensal R$ 14.000 R$ 14.000

Base de cálculo Total do faturamento Total do faturamento *

Impostos (média) R$ 840 (6% do faturamento) R$ 2.240 (16% sobre

faturamento)

* Observação: Alguns impostos no Lucro Presumido são apurados com base em margens presumidas
pelo governo. No entanto, para fins de entendimento, consideramos o percentual total de 16%
diretamente sobre o faturamento.

4.3 Planejamento Tributário: Como Reduzir

Impostos Legalmente
Contratar a Marf Contabilidade é essencial para identificar o regime mais vantajoso para o seu caso e
garantir que você pague apenas o necessário, sem surpresas. Algumas estratégias incluem:

Escolha correta do CNAE: Algumas atividades têm alíquotas reduzidas no Simples Nacional.
Divisão do faturamento: Em certos casos, pode ser vantajoso dividir atividades em empresas
diferentes.
Gerenciamento do Valor do Pró-Labore: Em alguns casos específicos, o valor do pró-labore pode
influenciar diretamente o percentual de impostos pagos pela empresa. Monitorar e ajustar esse valor
de forma estratégica, dentro da legalidade, pode ser uma maneira eficiente de reduzir a carga
tributária e garantir maior economia para o seu negócio.
Até Quanto Compensa Sair da CLT?
5.1 Fatores que Influenciam na Decisão

Decidir se vale a pena deixar o regime CLT para atuar como PJ não é apenas uma questão de comparar
salários. É essencial considerar os benefícios indiretos, os custos fixos como PJ e o impacto da
transição na sua vida financeira. Os principais fatores a analisar incluem:

Rendimento bruto oferecido como PJ.

Benefícios perdidos como CLT (férias, 13º salário, FGTS, plano de saúde, etc.).
Custos para manter sua empresa aberta (honorários contábeis, impostos, INSS, etc.).
Possibilidade de negociar reembolsos ou benefícios extras como PJ (plano de saúde, auxílio-
alimentação, etc.).

5.2 Cálculo Simples para Avaliar a Vantagem

Para avaliar se a transição é vantajosa, é possível usar uma fórmula simples:

Rendimento líquido como PJ > Salário líquido como CLT + Benefícios indiretos

Vamos considerar um exemplo:

Aspecto CLT PJ

Rendimento mensal bruto R$ 10.000 R$ 14.000

Descontos (INSS e IRPF) -R$ 2.512,93 (INSS + IRPF)* -R$ 1.132,50 (INSS + IRPF)**

Benefícios indiretos +R$ 2.744,43 (férias, 13º, R$ 0

FGTS)**

Custos fixos como PJ R$ 0 -R$ 400 (honorários

contábeis)

Rendimento líquido total ~R$ 10.231,50 ~R$ 12.467,50

*Para CLT, considera-se:

INSS: R$ 908,86.
IRPF: R$ 1.604,07.
Benefícios: férias, 13º salário e FGTS distribuídos ao longo dos meses.

Para PJ, considera-se:

INSS: Média de R$ 292,50.

IRPF: Média de 6% sobre o faturamento.
Custos contábeis: R$ 400 mensais.

Neste exemplo, a remuneração líquida como PJ é R$ 2.236,00 maior do que a remuneração líquida
como CLT.

ATENÇÃO: Os valores acima são hipotéticos e servem apenas para você ter uma ideia de valores, não
servem como tomada de decisão definitiva. Os valores efetivamente aplicados ao caso real devem ser
apurados com base em dados da situação específica, considerando os valores de salário, o ramo de
atividade e demais itens de um planejamento tributário completo.

5.3 Outros Aspectos a Considerar

Além dos cálculos financeiros, também é importante refletir sobre:

Estabilidade: Como CLT, você tem mais segurança em caso de desligamento, enquanto como PJ, é
necessário criar uma reserva de emergência para imprevistos.
Flexibilidade: Ser PJ pode oferecer maior liberdade para negociar prazos, horários e condições de
trabalho.
Aposentadoria: Como PJ, a contribuição ao INSS geralmente é feita com base em salários menores.
Avalie a necessidade de investir em previdência privada ou outros instrumentos para garantir seu
futuro financeiro.
Passo a Passo para Abrir sua Empresa
PJ

1 Documentação Necessária
Abrir uma empresa é um processo que exige organização e o cumprimento de algumas
etapas burocráticas. Veja a lista básica de documentos que você precisará:

Documentos pessoais: RG e CPF (ou CNH), Certidão de casamento (se for o caso),
Comprovante de residência atualizado (emitido nos últimos 3 meses).
Dados da empresa: Razão social (nome oficial que vai nos documentos), Nome
fantasia (se aplicável), Endereço comercial (pode ser o residencial, em casos
específicos), Atividade econômica (CNAE), Capital social (valor estimado para início
das atividades).

2 Escolha do CNAE e Enquadramento Tributário

A definição do CNAE (Classificação Nacional de Atividades Econômicas) é fundamental
para enquadrar sua empresa na atividade correta e determinar as alíquotas de impostos.

Importância do CNAE: Ele influencia diretamente a tributação, os impostos e as

obrigações acessórias da empresa.
Regime tributário: Com base na atividade e no faturamento estimado, a Marf
Contabilidade auxiliará na escolha entre Simples Nacional, Lucro Presumido ou,
eventualmente, Lucro Real.

3 Registro na Junta Comercial e Emissão de CNPJ

Após a definição dos dados e do CNAE, o registro da empresa segue estas etapas:

1. Registro na Junta Comercial: O primeiro passo para formalizar a empresa.

2. Obtenção do CNPJ: O Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica é emitido pela Receita
Federal.
3. Inscrição estadual e municipal: Dependendo da atividade, pode ser necessário obter
inscrições específicas.
4. Alvará de funcionamento: Algumas atividades exigem autorização da prefeitura para
operar.

4 Contratação de Serviços Contábeis

Ter o acompanhamento da Marf Contabilidade desde o início é essencial para:

Escolher o regime tributário mais vantajoso.

Garantir que todas as etapas sejam cumpridas corretamente.
Evitar problemas com fiscalizações futuras.

5 Obrigatoriedades Mensais
Depois que a empresa estiver formalizada, você terá obrigações mensais para manter
sua PJ em conformidade:

Emissão de notas fiscais: Cada serviço prestado deve ser documentado.

Pagamento de impostos: Conforme o regime tributário escolhido.
Entrega de obrigações acessórias: Como declarações ao fisco (DIRF, DAS, etc.).

A Marf Contabilidade lhe ajudará com todas essas obrigações e você não precisa se
preocupar com essas questões.
7. Vida de PJ: Como Gerir Suas Finanças
e Planejar o Futuro
7.1 Planejamento Financeiro Pessoal e
Empresarial
Como PJ, é essencial separar as finanças pessoais das empresariais para evitar problemas de fluxo de
caixa e garantir o crescimento sustentável do seu negócio. Aqui estão algumas práticas recomendadas:

Crie contas separadas: Tenha uma conta bancária exclusiva para movimentações da empresa.
Defina um pró-labore: Estabeleça um valor fixo mensal como "salário" para suas despesas pessoais.
Esse pró-labore poderá impactar nos impostos pagos como dito anteriormente. É preciso ter um
planejamento tributário preciso.
Controle o fluxo de caixa: Registre todas as entradas e saídas da empresa para acompanhar sua
saúde financeira. Se achar difícil fazer isso, a Marf Contabilidade pode ajudar com o serviço de
Gestão Financeira completa da sua empresa.

7.2 Construção de uma Reserva de Emergência

Diferente de um emprego CLT, como PJ você não tem garantias como FGTS ou seguro-desemprego.
Por isso, criar uma reserva de emergência é essencial:

Quanto reservar: Tenha ao menos 6 meses de custos fixos da empresa e despesas pessoais
guardados.
Onde guardar: Invista em aplicações de baixo risco, como Tesouro Direto Selic ou CDBs de liquidez
diária.

7.3 Investimentos e Diversificação de Fontes de

Renda
Pensar no futuro é fundamental para garantir estabilidade e liberdade financeira. Como PJ, você pode
explorar diversas opções de investimento:

Previdência privada: Complementar à contribuição no INSS, garante uma aposentadoria mais

robusta.
Investimentos financeiros: Aplicações em renda fixa, fundos de investimento ou até ações podem
gerar renda passiva.
Diversificação de renda: Considere prestar serviços para mais de um cliente ou desenvolver projetos
paralelos.

7.4 Cuidado com o Estilo de Vida

Um dos erros mais comuns de quem se torna PJ é ajustar o padrão de vida ao faturamento bruto,
esquecendo dos custos e impostos. Para evitar problemas:

Evite compromissos financeiros elevados: Espere consolidar sua estabilidade antes de assumir
grandes dívidas.
Reinvista na empresa: Separe parte dos lucros para melhorar suas operações ou adquirir
ferramentas úteis ao seu trabalho.
Dúvidas Frequentes
8.1 É possível voltar a ser CLT no futuro?

Sim, é possível voltar a trabalhar como CLT caso você deseje ou precise. A transição para PJ não elimina
seus direitos trabalhistas futuros. Caso decida retornar ao regime CLT, será necessário apenas encerrar
formalmente sua empresa para evitar custos desnecessários.

8.2 Preciso emitir nota fiscal mesmo com cliente único?

Sim. Mesmo tendo apenas um cliente, você é obrigado a emitir notas fiscais para formalizar os serviços
prestados. Essa é uma exigência fiscal que assegura a regularidade da sua empresa e evita problemas
com a Receita Federal.

8.3 Posso ser PJ e manter vínculo com o INSS?

O ideal é que todo o recolhimento previdenciário seja feito pela empresa, caso ela seja a única fonte de
renda. Nesse caso, o pró-labore pode ser definido em valor maior para que a contribuição se dê por
bases maiores. Mas é preciso levar em conta o aumento do custo tributário, visto que sobre o pró-labore
também incide o IRPF. É preciso fazer um planejamento tributário adequado e contar com as
orientações da Marf Contabilidade para definição desse processo.

8.4 Vale a pena abrir a empresa em outro estado para pagar menos impostos?

Em alguns casos, empresas optam por registrar-se em estados com alíquotas menores de ISS (Imposto
Sobre Serviços). No entanto, é importante considerar:

- A legislação local: Alguns municípios têm regras específicas que podem inviabilizar essa estratégia.
- Risco de fiscalização: Se a atividade for realizada em outro estado, você pode enfrentar
questionamentos fiscais.

8.5 Qual a diferença entre pró-labore e distribuição de lucros?

- Pró-labore: É o "salário" do sócio e está sujeito a impostos como INSS.

- Distribuição de lucros: É o valor pago aos sócios após o cálculo do lucro líquido, geralmente isento de
impostos se houver contabilidade regular. Usar essas ferramentas de forma estratégica pode reduzir sua
carga tributária.

8.6 Há riscos na contratação como PJ por uma empresa?

O risco inerente à contratação com PJ por uma empresa está relacionado à falta de estabilidade já citada
anteriormente. Como PJ, o contrato pode ser rescindido a qualquer momento, desde que respeitadas as
cláusulas do contrato pactuado. Portanto, é muito importante que o contrato de prestação de serviços
seja revisado e atenda à todos os critérios de segurança para ambas as partes.
Conclusão
Chegamos ao final deste eBook, e espero que agora você tenha uma visão clara e objetiva sobre o que
significa fazer a transição de CLT para PJ. Decidir mudar sua forma de trabalho é um passo importante
e, muitas vezes, desafiador, mas com a informação correta, planejamento financeiro e suporte
especializado, essa transição pode ser extremamente vantajosa.

Recapitulando: O que você aprendeu?

As principais diferenças entre CLT e PJ, incluindo vantagens e desafios.
Quanto custa abrir e manter uma empresa PJ, com exemplos práticos de cálculos.
Os regimes tributários disponíveis e como escolher o mais vantajoso para sua atividade.
A importância do planejamento financeiro e de gerenciar o pró-labore para otimizar sua renda e
pagar menos impostos.
O passo a passo para abrir sua empresa com segurança e cumprir todas as obrigações fiscais e
contábeis.
Respostas para as dúvidas mais comuns sobre a vida como PJ.

Conte com um Especialista

Mudar de CLT para PJ não precisa ser um processo solitário ou confuso. Contar com a Marf
Contabilidade é essencial para tomar decisões assertivas e manter a saúde financeira da sua empresa.
Nós, da Marf Contabilidade, estamos prontos para ajudar você a transformar essa mudança em uma
oportunidade de crescimento.

Se precisar de orientação personalizada ou de suporte para abrir sua empresa, entre em contato
conosco! Estamos à disposição para ajudar você em cada etapa dessa jornada.

Floriano Carvalho
Floriano Contador | Marf Contabilidade
Bônus
10.1 Checklist para a Transição de CLT para PJ
Utilize esta checklist para garantir que você não se esqueça de nenhum detalhe importante ao fazer a
transição:

Avaliação e Preparação Formalização e Gestão

1. Avalie a proposta: 1. Formalize sua empresa:
Compare seu salário líquido CLT com a Realize o registro na Junta Comercial,
proposta como PJ. obtenha o CNPJ e as inscrições
Considere os benefícios perdidos e os municipais ou estaduais.
custos como PJ. 2. Contrate a Marf Contabilidade:
2. Defina o regime tributário: Para gerenciar impostos, obrigações
Consulte a Marf Contabilidade para acessórias e manter a regularidade fiscal.
escolher entre Simples Nacional, Lucro 3. Organize suas finanças:
Presumido ou Lucro Real. Separe uma conta PJ e defina um pró-
3. Prepare os documentos necessários: labore adequado.
RG, CPF, certidão de casamento, Comece a criar sua reserva de
comprovante de residência, entre outros. emergência.
4. Escolha o CNAE correto: 4. Planeje sua aposentadoria:
Garanta que sua atividade esteja Contribua para o INSS ou invista em
enquadrada na classificação mais previdência privada.
vantajosa.
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