ANÁLISES DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
CONTAS 2019 AV AH 2020 AV AH% CONTAS 2019 AV AH 2020 AV% AH%
% % % % %
CIRCULANTE 391.893,10 50,58 100 300.571,67 44,00 (23,30) CIRCULANTE 241.700,00 31,20 100 190.900,00 27,95 (21,02)
Disponível 10.000,00 1,29 100 12.500,00 1,83 25,00 Fornecedores 194.600,00 25,12 100 134.900,00 19,75 (30,68)
Estoques 183.146,55 23,64 100 151.571,67 22,19 (17,24) Obrigações Trabalh. 35.000,00 4,52 100 48.000,00 7,03 37,14
Clientes 198.746,55 25,65 100 136.500,00 19,98 (31,32) Outras Obrigações 12.100,00 1,56 100 8.000,00 1,17 (33,88)

N/CIRCULANTE 382.846,55 49,42 100 382.543,34 56,00 (0,08) N/CIRCULANTE 144.000,00 18,59 100 85.000,00 12,44 (40,97)
Realizável Longo P. 25.300,00 3,27 100 9.400,00 1,38 (62,85) Exigível Longo P. 144.000,00 18,59 100 85.000,00 12,44 (40,97)
Imobilizado 357.546,55 46,15 100 373.143,34 54,62 4,36
PAT. LÍQUIDO 389.039,65 50,22 100 407.215,01 59,61 4,67
Capital Social 300.000,00 38,72 100 385.000,00 56,36 28,33
Lucros Suspensos 89.039,65 11,49 100 22.215,01 3,25 (75,05)

TOTAL ATIVO 774.739,65 100 100 683.115,01 100 TOTAL PASSIVO 774.739,65 100 100 683.115,01

AV = CONTA X 100 AH = ANO ANALISADO - 1 X 100

TOTAL GRUPO ANO BASE

AV = 10.000,00 X 100 = 1,29% AH = 12.500,00 - 1 X 100 = 25,00%

774.739,65 10.00,00
 DR – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
DESCRIÇÃO 2019 AV% AH% 2020 AV% AH%
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 650.500,00 100,00 596.350,00 (8,32)
VENDAS BRUTAS 650.500,00 100,00 596.350,00 (8,32)
(-) ICMS S/FATURAMENTO (117.090,00) 100,00 (107.343,00) (8,32)
(-) PIS S/FATURAMENTO (10.733,25) 100,00 (9.839,78) (8,32)
(-) COFINS S/FATURAMENTO (49.438,00) 100,00 (45.322,60) (8,32)
(=) VENDAS LÍQUIDAS 473.238,75 100,00 100,00 433.844,62 100,00 (8,32)
(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (262.281,31) 55,42 100,00 (295.014,34) 68,00 12,48
(=) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 210.957,44 44,58 100,00 138.830,28 32,00 (34,19)
DESPESAS OPERACIONAIS (93.800,00) 19,82 100,00 (109.600,00) 25,26 16,84
DESPESAS COMERCIAIS (20.000,00) 4,23 100,00 (22.500,00) 5,19 12,50
(-) COMISSÕES (8.000,00) 1,69 100,00 (4.500,00) 1,04 (43,75)
(-) PROPAGANDA E PUBLICIDADE (12.000,00) 2,54 100,00 (18.000,00) 4,15 50,00
DESPESAS ADMINISTRATIVAS (69.200,00) 14,62 100,00 (76.700,00) 17,68 10,84
(-) SALÁRIOS (35.600,00) 7,52 100,00 (38.300,00) 8,83 7,58
(-) ENCARGOS SOCIAIS (10.000,00) 2,11 100,00 (12.500,00) 2,88 25,00
(-) ENERGIA (9.600,00) 2,03 100,00 (5.600,00) 1,29 (41,67)
(-) TELEFONE (8.800,00) 1,86 100,00 (13.400,00) 3,09 52,27
(-) ÁGUA (5.200,00) 1,10 100,00 (6.900,00) 1,59 32,69
DESPESAS FINANCEIRAS (4.600,00) 0,97 100,00 (10.400,00) 2,40 126,09
(-) JUROS PASSIVO (3.600,00) 0,76 100,00 (7.400,00) 1,71 105,56
(-) DESCONTOS CONCEDIDOS (1.000,00) 0,21 100,00 (3.000,00) 0,69 200,00
(=) RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO 117.157,44 24,76 100,00 29.230,28 6,74 (75,05)
(-) PROVISÃO PARA CSLL (10.544,17) 2,23 100,00 (2.630,73) 0,61 (75,05)
(=) LUCRO ANTES DO IRPJ 106.613,27 22,53 100,00 26.599,55 6,13 (75,05)
(-) PROVISÃO PARA IRPJ (17.573,62) 3,71 100,00 (4.384,54) 1,01 (75,05)
(=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 89.039,65 18,81 100,00 22.215,01 5,12 (75,05)
 ANÁLISE DE ÍNDICES E QUOCIENTES

ÍNDICES DE LIQUIDEZ E SOLVÊNCIA

Quanto se dispõe de numerário,
IMEDIATA DISPONIBILIDA (/) PC imediatamente, para saldar dívidas Quanto MAIOR, melhor
de curto prazo.
Quando se elimina os estoques,
elimina-se uma fonte de
SECA AC (-) ESTOQUE (/) PC incertezas, de modo a poder avaliar Quanto MAIOR, melhor
a situação de liquidez mais
conservadora.
Relaciona a quantidade de reais que
a empresa dispõe, imediatamente
CORRENTE AC (/) PC disponíveis e conversíveis em custo Quanto MAIOR, melhor
prazo em dinheiro, com relação às
dívidas de curto prazo.
Serve para detectar a saúde
GERAL AC (+) ARLP (/) PC (+) PNC financeira do empreendimento, no Quanto MAIOR, melhor
longo prazo (solvência).
Serve para detectar a saúde
financeira do empreendimento, no
SOLVÊNCIA AC (+) ANC (/) PC (+) PNC longo prazo (solvência), Quanto MAIOR, melhor
considerando todos os bens do
ANC.
 ÍNDICES DE RENTABILIDADE
Quanto à empresa obtém de lucro
MARGEM LÍQUIDA LLE (/) VL (X) 100 (%) para cada R$ 1,00 vendido. Quanto MAIOR, melhor
Quanto à empresa obtém de lucro
RENTABILIDADE DO ATIVO LLE (/) AT (X) 100 (%) para cada R$ 1,00 de Quanto MAIOR, melhor
investimento total médio.
Quanto à empresa obtém de lucro
RENTABILIDADE DO PATRIMÔNIO LLE (/) PL (X) 100 (%) para cada R$ 1,00 de Quanto MAIOR, melhor
LÍQUIDO investimento próprio investido, em
média, no exercício.
Quanto à empresa vendeu para
GIRO DO ATIVO VL (/) AT cada R$ 1,00 de investimento total. Quanto MAIOR, melhor
 ÍNDICES DE ESTRUTURA DE CAPITAL
Evidencia a porcentagem que o
endividamento representa sobre os
ENDIVIDAMENTO GERAL OU, recursos totais, significando,
PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE PC (+) PNC (/) AC (+) ANC também, qual a porcentagem do Quanto MENOR, melhor
TERCEIROS ativo total é financiada com
recursos de terceiros.
Expressa o posicionamento da
empresa com relação ao capital de
GARANTIA DO CAPITAL DE TERCEIROS terceiros. Dessa análise é possível
PC (+) PNC (/) PL saber quanto à empresa tomou de Quanto MENOR, melhor
capitais de terceiros para cada R$
1,00 de capital próprio investido.
Representa a composição do
endividamento total ou qual a
COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO parcela que vence em curto prazo.
PC (/) PC (+) PNC É muito mais conveniente para a Quanto MENOR, melhor
empresa que suas dívidas sejam de
longo prazo.
Representa a porcentagem dos
recursos próprios que está
IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO imobilizada ou que não está em giro.
LÍQUIDO IMOBILIZADO (/) PL Revela quanto a empresa aplicou no Quanto MENOR, melhor
Ativo Permanente para cada R$
1,00 de Patrimônio Líquido.
 ÍNDICES DE ROTATIVIDADE OU ATIVIDADE
O resultado do GIRO indicará
quantas vezes o estoque foi
renovado durante o ano. Quanto
PRAZO MÉDIO DE RENOVAÇÃO DE Giro = CMV (/) Estoque Médio MAIOR for o índice, melhor será a Giro= Quanto MAIOR, melhor;
ESTOQUES rotatividade dos estoques.
Prazo = 360 (/) Giro Quanto ao PRAZO, indicará em Prazo= Quanto MENOR, melhor.
quantos dias a empresa renova
totalmente seus estoques. Quanto
MENOR a quantidade de dias,
melhor será para empresa.
O índice apresentado no GIRO,
evidenciará quantas vezes, em
média, a empresa vendeu e recebeu
durante o ano. Quanto MAIOR a
Giro = Vendas a Prazo (/) Média de quantidade de vezes, melhor será o
PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO DO Valores a Receber seu desempenho. Giro= Quanto MAIOR, melhor;
CONTAS A RECEBER O resultado apresentado no índice
Prazo = 360 (/) Giro de PRAZO, significará a quantidade Prazo= Quanto MENOR, melhor.
de dias, em média, que a empresa
realizou uma venda completa, ou
seja, vendeu e recebeu. Quanto
MENOR for esse índice, melhor
será.
O GIRO indicará quantas vezes, em
Giro = Compras a Prazo (/) Média média, a empresa comprou e pagou,
PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS A de Fornecedores durante o ano.
FORNECEDORES Quanto ao PRAZO, indicará, em Giro= Quanto MAIOR, melhor;
Prazo = 360 (/) Giro média, quantos dias a empresa
efetuou uma compra completa, ou Prazo= Quanto MAIOR, melhor.
seja, comprou e pagou de seus
fornecedores.
Tempo gasto (em dias) pela
CICLO OPERACIONAL CO = PMRV (+) PMRE empresa para executar todas as Quanto MENOR, melhor
suas atividades operacionais.
 Tempo médio decorrido entre o
CICLO FINANCEIRO CF = PMRV (+) PMRE (-) PMPF pagamento aos fornecedores e o Quanto MENOR, melhor
recebimento das vendas.

ANÁLISE FINANCEIRA DA EMPRESA EM ESTUDO

LIQUIDEZ 2019 2020 ANÁLISE
No Índice de Liquidez Imediata, observamos que a empresa não tem
recurso suficiente (numerário) para honrar suas dívidas de curto prazo
de forma imediata. Evidenciando que, para cada R$ 1,00 de suas dívidas
de custo prazo nos exercícios 2019 e 2020, a mesma só dispõe de R$
IMEDIATA R$ 0,04 R$ 0,07 0,04 e R$ 0,07 respectivamente. Caso quisesse quitar as obrigações
de imediato teria que recorrer a capital de terceiros em média de
95,00% de suas dívidas. Apesar da insuficiência de recursos imediatos,
podemos observar um crescimento de 75,00% do exercício de 2019
para o exercício de 2020.