MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO

Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação

Auditoria Interna
., , , _, ., Coordenação de Fiscalização de Programas
Divisão de Fiscalização de Programas

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 17 /2018

PREF MUN DE PACO DO LUMIAR MA

Auditoria realizada no período de 07 a 11/05/2018, com o objetivo de verificar

a adequação e conformidade na execução dos programas educacionais, no âmbito da
entidade executora, priorizando-se as ações relacionadas ao tema ”Gestão da Execução e
Acompanhamento” de Programas abaixo relacionados, conforme definidas no Anexo IV, do
Plano Anual de Auditoria Interna PAINT/2018. Foram fiscalizados os seguintes programas:
—

—
Programa Nacional de Alimentação Escolar - PNAE - exercício de 2017 - OS. nº 77/2018,
referente ao item 34, do anexo V, do PAINT 2018;

Anahsadopor=

- Programa Nacional de Apoio ao Transporte do Escolar PNATE, exercício 2017

— - OS. nº
78/2018, referente ao item 35, do anexo V, do PAINT 2018;

Anansadopon

- Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE, exercício 2017 - OS. nº 79/2018, referente ao
item 36, do anexo V, do PAINT 2018;

Analisado por:

—
Programa Nacional de Reestruturação e Aquisição de Equipamentos para a Rede Escolar
Pública de Educação Infantil PROINFANCIA, exercícios 2012 e 2013 - OS. nº 80/2018,
—

referente ao item 37, do anexo V, do PAINT 2018;

Analisadopon

Plano de Ações Articuladas PAR/T D (Ação Aquisição de Mobiliário) - exercícios de 2013 e

—- —

2014 - O.S. nº 81/2018, referente ao item 38, do anexo V, do PAINT 2018; e

Analisado por:

—
Plano de Ações Articuladas - PAR/TD (Programa Caminho da Escola) exercícios de 2013 e—

2014 - 0.8. nº 82/2018, referente ao item 39 do anexo V do PAINT 2018;

Anansado pon

R.F,Nº 17/2018 /PREF MUN DE PACO DO LUMIAR

 1. PROG.NACIONAL DE ALIMENTAÇÃO ESCOLAR - exerccio 2017

Objeto do Programa: Transferência de recursos federais para Estados,

Municípios Distrito Federal, destinados exclusivamente à aquisição de gêneros
e
alimentícios, visando a garantia do oferecimento de uma refeição diária equilibrada, de
modo a suprir, parcialmente, as necessidades nutricionais dos alunos, com vistas a
contribuir para a redução dos índices de evasão e para formação de bons hábitos
alimentares.

Qualificação do instrumento de transferênciazRepasse Direto

Montante dos recursos financeiroszR$ 2.399.607,20

Extensão dos exames:

Analisada a aplicação da totalidade dos recursos financeiros transferidos pelo

FNDE à conta do Programa Nacional de Alimentação Escolar - PNAE, no exercício 2017, no
montante de R$2.399.607,20 (dois milhões, trezentos e noventa e nove mil, seiscentos e sete
reais e vinte centavos).

Informação:

As atividades de controle desenvolvidas no âmbito do PNAE englobaram a

verificação das ações pertinentes à aplicação dos recursos repassados pelo FNDE, no
exercício de 2017, referente à (ao):

—
Controle Social: atuação do Conselho, constituição do Conselho, parecer de prestação de
contas e infraestrutura para funcionamento do Conselho;

—
Agricultura Familiar: percentual aplicado na Agricultura Familiar;
- Inspeção nas escolas: oferta da alimentação, infraestrutura para armazenagem, preparo e
fornecimento de alimentação;

—
Atuação do Nutricionista/responsável técnico: confecção de cardápios por profissionais
habilitados;

- Análise da despesa: empenhos, notas fiscais, recibos de pagamentos, movimentação

financeira e distribuição dos gêneros alimentícios adquiridos.

Foram inspecionadas 22 unidades escolares da rede de ensino do município

de Paço do Lumiar/MA para verificação da execução do PNAE, conforme segue:

o INEP
2 1 00867 1 eira Tribuzzi
2 1 007438 Gonçalves Dias
1216126 ovó Filuca
21008663 H e de La

,
\
R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR
/
2 de
7x
 1008582 r osé Maria Ramos Martins
1008698 Ludmila (antiga UEB Maiobão)
1288003 da Vida
1008647 São José
1261016 Mouse
1007950 Tajra
1008353 ácito Caldas
1008477 0 Silva
21597707 ova Canaã
21008124 amim Peixoto
1008140 uel Aroso
1261008 Cumbique
21008159 Fátima (antiga Garrastazu Médici)
21565660
'
1008590 o de Jesus Pereira
1008213 ereador osé Vicente Pires Sampaio
21278652 Comunitária ABC
Creche Sebastina Sobreiro Oliveira

Registram-se as constatações relevantes consignadas no presente Relatório de

Auditoria, conforme segue:

Constatações:

1.1 Número de nutricionistas inferior ao mínimo estabelecido pelo

Conselho Federal de Nutricionistas.

Fato:

Para o atendimento aos 24.495 (vinte e quatro mil e quatrocentos e noventa e

cinco) alunos matriculados na educação básica, a Prefeitura Municipal emprega apenas 2
nutricionistas no seu quadro técnico para o acompanhamento do Programa, quantitativo
insuficiente e em desacordo com disposto nos parâmetros numéricos mínimos de referência
no âmbito do Programa, estabelecido no art. 12, § 2º da Resolução nº 26, de 17 de junho de
2013 c/c 0 Art. 10 da Resolução CFN 465/2010, do Conselho Federal de Nutrição.

Evidências:

Extrato Censo Escolar (Clientela atendida pelo PNAE/exercício 2017), Dados

do responsável técnico extraído do Sistema Integrado de Monitoramento do Ministério da
Educação, em 18/04/2018, Termo de Posse da nutricionista

Lumiar/MA (nomeação da nutricionista,

de 23/02/2015 e Portaria nº 105, de 02/01/2017, da Prefeitura Municipal de Paço do
Declaração de
Exercício de Atividades de Nível Superior na Administração Pública, de 27/04/2018 e Oficiox

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R.F.Nº 17/2018 /PREF MUN DE PACO D0 LUMIAR

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nº 887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, em resposta à Solicitação de Auditoria - SA nº
020-003/2018.

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-003, de 11/05/2018, a

Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº 887/2018 -
GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

“...Quanto ao número de nutricionistas que compõe o quadro Técnico para

execução do PNAE no município de Paço do Lumiar - MA, para o atendimento
aos 24.980 alunos matriculados na educação básica, o Município de Paço do
Lumiar reconhece que há apenas 01 nutricionista cadastrada como
responsável técnico e 01 nutricionista no seu quadro técnico para o
acompanhamento do referenciado programa, número, portanto, insuficiente, e
em desacordo com o disposto no § 2°, art. 12, Resolução CD/FNDE nº
26/2013.

Entretanto, esta administração pública municipal informa que, para que sejam
contratados novos profissionais na área de nutrição, existem três formas de
admissão no serviço público, conforme estabelece a Constituição Federal de
1988, em seu artigo 37, quais sejam: a) Concurso Público (Art. 37, II, CF/88);
b) Cargo em Comissão DAS (Art. 37, II, CF/88); c) Contratação por tempo
—

determinado para atender a necessidade temporária de excepcional interesse

público (Art. 37, IX, CF/88).

Desta feita, o Município de Paço do Lumiar, através da SEMED comunica que,

conforme estabelece a CF/88, no que se refere às três formas de ingresso no
serviço público (fundamentação legal em epígrafe), há a necessidade da
participação efetiva do Poder Legislativo Municipal, visto que para realizar
concurso com provimento de cargo público efetivo de nutricionista, cargo de
Direção, Assessoramento e Chefia na área nutricional e, por fim, contratação
temporária dos mencionados profissionais, é imprescindível a aprovação de
projeto de lei criando tais cargos e vagas na estrutura administrativa da
Secretaria Municipal de Educação SEMED de Paço do Lumiar/MA...".
—

Análise da equipe:

A justificativa apresentada corrobora & constatação, tendo em vista que a

disponibilização de apenas duas nutricionistas para atuar no Programa contraria a
determinação do § 2º do art. 12 da Resolução/CD/FNDE nº 26, de 17/06/2013, quanto ao
cumprimento dos parâmetros numéricos mínimos de referência de nutricionistas, por
entidade executora, para a educação básica. Esses parâmetros estão definidos no art. 10 da
Resolução CFN nº 465, de 23/08/2010, conforme segue:

"...art. 10: Consideram-se, para fins desta Resolução, os seguintes parâmetros

numéricos mínimos de referência, por entidade executora, para a educação
básica: \W
4
(“

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR “4 (1)78

XXX
í
 Carga horária Técnica
Nº de alunos Nº Nutricionistas Mínima semanal
recomendada
Até 500 1 RT I
30 horas
501 a 1.000 1 RT + 1 QT 30 horas
1.001 a 2.500 1 RT + 2 QT 30 horas
.

2.501 a 5.000
.
1 RT + 3 QT
1RT+3QTe+01QTA
30 horas ~
Aºlmª de 30 horas
cada fração de 2.500
5.000
alunos.

Parágrafo Único. Na modalidade de educação infantil (creche e pré-escola), a

Unidade da Entidade Executora deverá ter, sem prejuízo do caput deste
artigo, um nutricionista para cada 500 alunos ou fração, com carga horária
técnica mínima semanal recomendada de 30 (trinta) horas...".

A Prefeitura informou que para contratação de novos profissionais na área de

nutrição seria necessário a aprovação de projeto de lei para criar novos cargos e vagas pelo
Poder Legislativo Municipal, não apresentando nenhuma medida efetiva com vistas ao
sanemento da atual situação do seu quadro técnico de nutricionistas.

Considerando os dados do censo escolar atualmente cada nutricionista

daquela Prefeitura atende 122.475 alunos e para o cumprimento da norma faz-se necessário
o total de 20 nutricionistas. Além de dificultar o cumprimento das atribuições previstas na
legislação do Programa, a ausência de um quadro técnico de nutricionistas condizente com
a quantidade de alunos atendidos pelo Programa, impossibilita o acompanhamento das
ações de educação alimentar implementadas pela Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar —

MA, bem como o treinamento para a qualificação dos profissionais responsáveis pela
manipulação de alimentos nas escolas.

Portanto, mantém-se a constatação.

Recomendações:

1.1.1 DIRAE

Notificar aPrefeitura para que em prazo certo, apresente ao FNDE/DIRAE

Plano de Ação que contemple medidas concretas e cronograma visando adequar o
quantitativo de nutricionistas às normas do FNDE e do CFN.

1.2 Ausência da realização dos testes de aceitabilidade do cardápio.

Fato:

A Prefeitura Municipal não realizou os testes de aceitabilidade do cardápio

quando da introdução de alimento atípico ao hábito alimentar local ou quaisquer outras
alterações inovadoras, no que diz respeito ao preparo, ou para avaliar a aceitação dos
cardápios praticados frequentemente, a exemplo da não aceitabilidade da bebida láctea
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morango, em desacordo ao artigo 17 da Resolução CD/FNDE nº 26, de 17/06/2013.

Evidências:

Ata de reunião realizada entre a equipe da auditoria do FNDE com a

coordenadora da alimentação escolar e as nutricionistas da Prefeitura Municipal, em
07/05/2018 e Oficio nº 887/2018 - GAB/SEMED/2018, da Secretaria Municipal de Educação,
em resposta à SA nº 020-003/2018, de 11/05/2018.

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 02 0—003/201 8, de

11/05/2018, a Prefeitura Municipalde Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"..A Secretaria Municipal de Educação, por meio da Divisão de Alimentação

Escolar, reconhece que, no exercício de 2017, não foi realizado o teste de
aceitabilidade, conforme orientado pelo Manual do FNDE. Porém, a partir da
constatação da não aceitabilidade da bebida láctea de morango, a
SEMED/DIVISÃO/PNAE realizou diálogos sistemáticos com os gestores
escolares e alunos, na busca de comprovar a rejeição por parte dos últimos.

Desta feita, após constatar a não aceitabilidade, optou-se por retira-la do

cardápio, mantendo apenas a bebida láctea sabor chocolate...".

Análise da equipe:

A Prefeitura reconheceu que não foram realizados os testes de aceitabilidade

dos cardápios praticados, todavia informou que realizou orientações sistemáticas com
gestores escolares, sendo que tal procedimento não foi documentado.

Os cardápios executados nas escolas compõem-se na maioria de alimentos de

fácil preparo tais como: mingau de tapioca com coco e biscoito, bebida láctea e biscoito,
suco de fruta com cachorro quente de carne, mingau de aveia e biscoito água e sal, mingau
de flocos de milho e biscoito água e sal que conforme relatos das merendeiras das escolas
inspecionadas não contam com boa aceitação da comunidade escolar.

Conforme o disposto no artigo 17, da Resolução CD/FNDE nº 26, de

17/06/2013, estabelece que a Entidade aplique o teste de aceitabilidade nas seguintes
situações: sempre que ocorrer, no cardápio, a introdução de alimento atípico ao hábito
alimentar local ou quaisquer outras alterações inovadoras, no que diz respeito ao preparo,
ou para avaliar frequentemente a aceitação dos cardápios praticados.

Dessa forma mantém-se a constatação.

Recomendações:

1.2.1 DIRAE

Notificar a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar—MA para que, em prazo

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR

certo, comprove perante o FNDE/DIRAE as medidas adotadas para sanar as questões
apontadas neste relatório quanto à realização de testes de aceitabilidade dos cardápios, que
pode se dar mediante a apresentação de cópias dos resultados dos testes.

1.3 Falta de indumentária adequada aos manipuladores de alimentos.

Fato:

Em inspeções realizadas nas escolas municipais mencionadas no campo

"Evidências", verificou-se que os manipuladores de alimentos não estavam devidamente
paramentados quanto ao uso de acessórios de proteção, tais como: uniforme, touca, avental
e sapato fechado.

Evidências:

Inspeções às Unidades de Educação Básica: Vereador José Vicente P. Martins,

Vila São José, Poeta Gonçalves Dias, Vovó Filuca, Ministro Henrique de La Roque, Professor
josé Maria Ramos Martins e Moranguinho, conforme relatório fotográfico a seguir.

Manipuladores sem indumentária adequada - UEB Henrique de La

Roque.

Manipulador sem indumentária adequada - UEB José Maria Ramos

Martins.

RRNg 17/2018 IPREF MUN DE PACO D0 LUMIAR &

't

~ ._
R—
Manipulador sem indumentária adequada - UEB Poeta Gonçalves
Dias.
Manipulador sem~indumentária adequada - Vereador José Martins P. ~
Sampaio.

Manipulador sem indumentária adequada - Vila são José.

Manifestação da entidade:
~
Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-003/201 8, de
11/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...Foi solicitado pela Secretaria Municipal de Educação, por intermédio da

Divisão de Alimentação Escolar, no exercício de 2017, por meio da CI
96/2017/Coordenação Administrativa/SEMED, de 17 de fevereiro de 2017 e,
no exercício de 2018, por meio da CI. 010/2018/Divísão de Alimentação
Escolar/SEMED, de 19 de fevereiro de 2018, a aquisição de Fardamentos e
EPI's para os manipuladores de alimentos da Rede Municipal de Ensino,
aguardando somente a realização do procedimento licitatório por parte da
Secretaria Municipal de Planejamento e Articulação Governamental (CPL) em
atendimento ao referido objeto.

OBSERVAÇÃO: O Município de Paço do Lumiar, por intermédio da SEMED, se

compromete a disponibilizar em até 90 (noventa) dias um cronograma de
atividades e o relatório fotográfico competente no sentido de apresentar as
providencias necessárias a esta douta autarquia federal no que diz respeito à
—

:),...
-,\_
/
“
R.F.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR
8 d 78
fx
.,
l
 aquisição dos referidos EPI ’S imprescindíveis aos manipuladores de alimentos
das escolas da rede pública municipal de ensina...".

Análise da equipe:

A Prefeitura informou que foi solicitado ‘a aquisição de fardamentos e EPi's

para os manipuladores de alimentos se comprometendo disponibilizar em até 90 (noventa) '

dias um cronograma de atividades e relatório fotográfico referentes as providências que

foram adotadas.

A justificativa da Entidade corrobora o que foi constatado. A ausência de

indumentária adequada dos manipuladores de alimentos contraria o item 4.6, da Resolução -
RDC nº 216 da ANVISA/Secretaria de Vigilância Sanitária do Ministério da Saúde, de
15/09/04, que estabelece que toda pessoa que trabalhe em área de manipulação de
alimentos deve usar obrigatoriamente roupa protetora, sapatos adequados, touca e luvas
protetoras, laváveis ou descartáveis, de acordo com a natureza do trabalho, visando à
proteção dos alimentos contra possíveis contaminações.

Sobre uniformes em serviço de alimentação, a Anvisa disponibiliza em seu

portal que:

"...No caso de Serviços de Alimentação, como cantinas, cozinhas

institucionais, restaurantes (...) a regulamentação é feita pela Resolução-RDC
nº 216/04 que dispõe sobre as Boas Práticas para Serviços de Alimentação. O
uso de uniformes está regulamentado pelos itens 4.6.3 e 4.2.7 da RDC 216/04.
Lembramos que o uso de uniforme e proteções para o cabelo é obrigatório

Dessa forma, permanece a constatação.

Recomendações:

1.3.1 DIRAE

Notificar a Prefeitura para que, em prazo certo, apresente relatório

fotográfico pertinente a cada uma das escolas visitadas pela Auditoria Interna do FNDE,
listadas no campo "Evidências" de forma a demonstrar que foram adotadas iniciativas com
vistas a sanar as falhas apontadas pela equipe da Auditoria.

1.4 Aquisição de gêneros alimentícios oriundos da Agricultura

Familiar em quantidade inferior a 30%.
Fato:

Dos recursos repassados pelo FNDE, no montante de R$2.399.607,20, a

Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA não cumpriu o percentual mínimo de 30% na
aquisição de gêneros alimentícios oriundos da Agricultura Familiar e do Empreendedor
Familiar, conforme estabelecido no artigo 24, da Resolução/CD/FNDE nº 26, de 17/06/2013.

Conforme análise na documentação apresentada referente aos recursos

Qi
R.F.N9 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR gºiana
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repassados pelo FNDE, no montante de R$2.399.607,20, verificou—se que a Prefeitura
Municipal de Paço do Lumiar—MA realizou despesas no montante de R$ 423.379,14 na
aquisição de gêneros alimentícios oriundo da Agricultura Familiar, inferior ao limite
estabelecido de 30% dos recursos repassados, em desacordo com o estabelecido no artigo
24, da Resolução/CD/FNDE nº 26, de 17/06/2013.

Evidências:

Telas de consulta no sitio do Banco do Brasil, referentes aos extratos

bancários da conta corrente nº 11.041-8, agência nº 4863-1, Banco do Brasil, meses de
março a dezembro de 2017, Questionário do PNAE 2017 SIGPC e Acompanhamento da
—

Gestão prestação de contas do Parecer conclusivo - SIGECON e Oficio nº 887/2018 -

GAB/SEMED, de 22/05/2018, em resposta à Solicitação de Auditoria - SA nº 020—003/2018,
de 11/05/2018.

Razão Social NF Data Valor

~
Clube de Mães dos Agricultores Familiares
173244496 28/1 1/2017 81.21 1,19
do Povoado Pindoba
Associação de Pequenos Agricultores da
173241821 23/11/2017 91.956,27
Comunidade de Iguaiba
Associação de Agricultores Familiar da Vila
173241568 23/11/2017 38.522,11
Residencial Nova Canaã

~
Clube de Mães dos Agricultores Familiares
173255480 14/12/2017 81.211,19
do Povoado Pindoba
Associação de Agricultores Familiar da Vila
Residencial Nova Canaã 173256950115/12/2017 38.522,11

~Associação de Pequenos Agricultores da

Comunidade de Iguaíba
Total
173256266H15/12/2017 91.956,27

423.379,14

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020—003/2018, de

11/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...A Chamada Pública referente a aquisição da Agricultura Familiar, no

exercício de 2017, foi realizada em outubro, devido a entraves
administrativos, o que ocasionou atingir um percentual inferior a 30%,
conforme preconiza art. 18, Resolução/CD/FNDE nº 26/2013 e Lei nº
11 .947/2009, art. 14, ”caput”.

Quanto ao ano letivo de 2018, a Chamada Pública foi realizada em abril do

corrente ano, com estimativa de um percentual superior ao mínimo de 30% do
recurso disponibilizado pelo FNDE/PNAE para a aquisição dos êneros da

.
»—

RRNg 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR e 78

QX a
<
 agricultura familiar...".

Análise da equipe:

A justificativa apresentada corrobora a constatação.

Em que pese a Prefeitura Municipal informar que & Chamada Pública para
aquisição de gêneros alimentícios, por entraves administrativos não atingir o percentual
estabelecido da Resolução CD/FNDE 26/2013, há uma estimativa para o exercício de 2018
atingir um percentual superior ao mínimo do recurso transferido.

A Prefeitura deve empreender esforços para aquisição de produtos

alimentícios da Agricultura Familiar e do Empreendedor Familiar Rural ou suas
organizações, adequando, se for o caso, o planejamento das aquisições, inclusive da
chamada pública, de forma a adquirir gêneros desse segmento no decorrer de todo período
letivo, nos percentuais preconizados nas normas regulamentares do programa.

A aquisição de gêneros alimentícios oriundo da Agricultura Familiar em

quantidade inferior a 30% dos recursos repassados pelo FNDE, contraria o artigo 24, da
Resolução/CD/FNDE nº 26, de 17/06/2013, conforme segue:

”...Art. 24 Do total dos recursos ]inanceiros repassados pelo FNDE, no âmbito

do PNAE, no mínimo 30% (trinta por cento) deverá ser utilizado na aquisição
de gêneros alimentícios diretamente da Agricultura Familiar e do
Empreendedor Familiar Rural ou suas organizações, priorizando os
assentamentos da reforma agrária, as comunidades tradicionais indígenas e
comunidades quilombolas, conforme o art. 14, da Lei nº 1 1 .94 7/2009.

§19 A aquisição de que trata este artigo poderá ser realizada dispensando-se o
procedimento licitatório, nos termos do art. 14 da Lei 11.947/2009, desde que
os preços sejam compatíveis com os vigentes no mercado local, observando-se
os princípios inscritos no art. 37 da Constituição Federal, e que os alimentos
atendam às exigências do controle de qualidade estabelecidas pelas normas
que regulamentam a matéria...".

Ainda, conforme Acórdão 925/2011 —

Plenário/TCU:

(...) empreenda esforços para adquirir gêneros alimentícios diretamente da

agricultura familiar e do empreendedor familiar rural ou de suasorganizações,
priorizando-se os assentamentos da reforma agrária, as comunidades
tradicionais indígenas e comunidades quilombolas, no mínimo de 30%,
conforme art. 14 da Lei nº 11.947/2009, gerando medidas de incentivo à
organização e legalização desses.

Dessa forma, mantém-se a constatação.

Recomendações:

1.4.1 DIRAE

'

KENS! 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR *º*—x 11 de 78 E

\ x
'

~
 Notificar a Prefeitura para que em prazo certo, comprove a DIRAE/FNDE, a
adoção de medidas concretas que garantam a aquisição de gêneros alimentícios
diretamente da agricultura familiar, conforme preceitua o artigo 24 da Resolução/CD/FNDE
nº 26, de 17/06/2013, gerando medidas de incentivo à organização e legalização desses
grupos de empreendedores.

1.5 Alimentos inadequados para consumo.

Fato:

Em inspeção pela equipe de auditoria do FNDE ao depósito central da

Prefeitura, no dia 09/05/2018, verificou-se a presença de fezes de roedores junto aos
gêneros alimentícios, contrariando a Resolução RDC nº 216, da Diretoria Colegiada da —

Agência Nacional de Vigilância Sanitária do Ministério da Saúde, de 15/2004.

Evidências:

Alimentos identificados no depósito central da Prefeitura:

u de milho verde com coco fardos + 01

u de oca com coco 3 fardos

ao WIPIL'IGNA

~
dº!» :::.-.rrmrnwuu
alto;/pm.» .. x ' .ra- ~
Depósito central - presença de fezes de roedores junto aos alimentos. Alimentos identificados no depósito com possível contaminação.

~~
Presença de fezes de roedores no estrada de alimentos.

KEN“ 17/2018 / PREF MUN DE PACO D0 LUMIAR

 Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 02 0-003/201 8, de

11/05/2018, Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
a
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...Quanto as providências a serem tomadas, a Secretaria Municipal de

Educação já notificou o fato à Secretaria Municipal de Administração e
Finanças - SEMAF solicitando a dedetização e capina, EM QARÁTER DE
ILRQÉLLQIA, no Depósito Central de Alimentos da rede. E quanto aos
alimentos que tiveram contato com agentes de contaminação, serão
recolhidos e descartados em local apropriado...".

Análise da equipe:

A aquisição de alimentos com presença de fezes de roedores, portanto

impróprio para o consumo, contraria a Resolução - RDC nº 216, da Diretoria Colegiada da
Agência Nacional de Vigilância Sanitária do Ministério da Saúde, de 15/09/2004, que trata
do controle dos alimentos.

"...4.3.1 A edificação, as instalações, os equipamentos, os móveis e os

utensílios devem ser livres de vetores e pragas urbanas. Deve existir um
conjunto de ações eficazes e contínuas de controle de vetores e pragas
urbanas, com o objetivo de impedir a atração, o abrigo, o acesso e ou
proliferação dos mesmos...".

Verifica-se ainda que a Entidade não observou o § 1º, do art. 33, da Resolução
CD/FNDE nº 26, de 17/06/2013, que determina:

“...§19 Os produtos adquiridos para o alunado do PNAE deverão ser

previamente submetidos ao controle de qualidade, na forma do Termo de
Compromisso (Anexo V), observando-se a legislação pertinente...".

Dessa forma, permanece a constatação.

Recomendações:

1.5.1 Á Prefeitura

Para que comprove, em prazo certo, perante a DIRAE/FNDE que regularizou a

situação, mediante relatório fotográfico do depósito central.

1.6 Condições inadequadas para armazenamento, guarda e

conservação dos gêneros alimentícios.

Fato:

Em inspeções realizadas nas instalações das Unidades de Educação Básica:

Bandeira Tribuzzi, Poeta Gonçalves Dias, Vovó Filuca, Ministro Henrique de La Roque,
Professor José Maria Ramos Martins, Leda Tajra, Garrastazu Médici, Liberalino de Jesus

RRNg 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR һdaga 78 -

JN,

,
xl \
Nº
\ X
\
Pereira e Alana Ludmila (antiga Maíobão), verificou-se alimentos armazenados no chão,
cadeira/mesa, baldes plásticos e em embalagens secundárias como sacos plásticos e
papelões, como também no depósito central da Prefeitura foi verificado que as janelas e/ou
basculantes não possuem telas de proteção para evitar entrada de vetores e pragas, o que
pode acarretar a contaminação dos produtos estocados, em desacordo com o disposto no §
49, do artigo 33 da Resolução FNDE/CD nº 26, de 17/06/2013.

Registra-se que no depósito estavam estocadas caixas de papelão com o

produto margarina, pote de 500 gramas, fora da refrigeração, o que pode comprometer a
qualidade do alimento.

Evidências:

Ofício nº 887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018 em resposta à Solicitação de

Auditoria SA nº 020-003/2018 e inspeção in loco realizada nas unidades escolares, acima
—

citadas, conforme relatório fotográfico a seguir:

~~
Alimentos armazenados no chão - UEB Dra. Fátima (antiga
Garrastazu Médici)
Alimentos armazenados em baldes plásticos fechados -
UEB Vovó Filuca

~\‘ x:»: .

R.F.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR ~ \\14 de 78 LX "jj;

~ ~~
 Alimentos armazenados dentro de caixa em cima de Alimento perecível fora da refrigeração - UEB Prof. José
cadeira - UEB Alana Ludmila (antiga Maiobão) Maria Ramos Martins

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"“'“
www.m‘hfim “___...
fi

I Caixa de margarina fora de refrigeração - depósito central 1 I

Janelas não possuemtelas de proteção - deposito central I

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO D0 LUMIAR 15 de‘vgfisj‘“

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~
~
ªx
 Alimentos em cima de cadeiras (presença de plástico e Alimentos armazenados em baldes plásticos - UEB Dra.
bolsa) —
UEB Liberalino de Jesus Pereira. Fátima (antiga Garrastazu Médici)

] . Alimentos armazenados em cadeira e mesa - UEB Leda Tajra ] I

“' m- .. ª - em armário fechado UEB Leda Tajra I

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020—003/2018, de

11/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...A SEMED, por intermédio da Divisão de Alimentação Escolar, orienta que,

as adequações precisam ser feitas tanto nas escolas da rede municipal de
ensino quanto no depósito de armazenamento dos gêneros alimentícios,
seguindo os termos da Resolução/ANVISA nº 216 que dispõe sobre o
Regulamento Técnico de Boas Práticas para Serviços de Alimentação, na
seção que trata sobre edificação, instalações, equipamentos, móveis e
utensflios, vide:

4.1.2 O dimensionamento da edificação e das instalações deve ser compatível

(A,—""
RF.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO D0 LUMIAR \‘\::\1‘6 de ’78\:‘:\:/
( \
x
com todas as operações. Deve existir separação entre as diferentes atividades
por meios físicos ou por outros meios eficazes de forma a evitar a
contaminação cruzada.

4.1.3 As instalações físicas como piso, parede e teto devem possuir

revestimento liso, impermeável e lavável. Devem ser mantidos íntegros,
conservados, livres de rachaduras, trincas, goteiras, vazamentos, infiltrações,
bolores, descascamentos, dentre outros e não devem transmitir
contaminantes aos alimentos.

4.1.4 As portas e as janelas devem ser mantidas ajustadas aos batentes. As

portas da área de preparação e armazenamento de alimentos devem ser
dotadas de fechamento automático. As aberturas externas das áreas de
armazenamento e preparação de alimentos, inclusive o sistema de exaustão,
devem ser providas de telas milimetradas para impedir o acesso de vetores e
pragas urbanas. As telas devem ser removíveis para facilitar a limpeza
periódica.

4.1.10 A ventilação deve garantir a renovação do ar e a manutenção do

ambiente livre de fungos, gases, fumaça, pós, partículas em suspensão,
condensação de vapores dentre outros que possam comprometer a qualidade
higiênico-sanitária do alimento. O fluxo de ar não deve incidir diretamente
sobre os alimentos.

Quanto ao recebimento e armazenamento dos gêneros alimentícios, é

”
pertinente trazer à baila o que preconiza R I FNDE D nº
2521213, art. 33. § 4°, na qual orienta que:

Art. 33Os produtos alimentícios a serem adquiridos para o alunado do PNAE

deverão atender ao disposto na legislação de alimentos, estabelecida pela
Agência Nacional de Vigilância Sanitária — ANVISA do Ministério da Saúde —

MS e pelo Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento MAPA.

—

(....)

§4-°Cabe às EEx. ou às UEX. adotar medidas que garantam a aquisição, o

transporte, a estocagem e o preparo/manuseio de alimentos com adequadas
condições higiênico-sanitárias até o seu consumo pelos alunos atendidos pelo
Programa. (GRIFO NOSSO).

OBSERVAÇÃO: O Município de Paço do Lumiar, por intermédio da SEMED, se

compromete a disponibilizar em até 60 (sessenta) dias um cronograma de
atividades e o relatório fotográfico competente no sentido de apresentar as
providencias necessárias a esta douta autarquia federal no que diz respeito às
condições de armazenamento, guarda e conservação dos gêneros alimentícios
das escolas: UEB 'S Bandeira Tribuzzi; Poeta Gonçalves Dias; Vovó Filuca;
Min. Henrique De La Roque; Prof. josé Maria Ramos Martins e Alana Ludmilla
e do Depósito de Armazenamento dos Géneros Alimentícios...".

RF.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR \1\7 liege

 Análise da equipe:

A justificativa apresentada pela Prefeitura corrobora a constatação.

De acordo com o disposto no § 4º, do artigo 33, da Resolução CD/FNDE nº 26,

de 17/06/2013, cabe às Entidades Executoras adotarem medidas que garantam a aquisição
de alimentos de qualidade, com adequadas condições higiênicas e sanitárias, bem como o
transporte, estocagem e preparo/manuseio até o seu consumo pelos alunos atendidos pelo
Programa. As condições higiênicas encontradas durante as Visitas in loco nas unidades
escolares demonstraram falta de acompanhamento eficaz pela Prefeitura Municipal de Paço
do Lumiar/MA.

E ainda, considerando os subitens 4.1.4, 4.7.3, 4.7.5; 4.7.6 e 4.8.5. da

Resolução/ANVISA RDC nº 216, de 15/09/2004, que estabelece:

4.1.4 As aberturas externas das áreas de armazenamento e preparação de

alimentos, inclusive o sistema de exaustão, devem ser providas de telas
milimetradas para impedir o acesso de vetores e pragas urbanas. As telas
devem ser removíveis para facilitar a limpeza periódica.

4.7.3 As matérias-primas, os ingredientes e as embalagens devem ser

submetidos & inspeção e aprovados na recepção. As embalagens primárias das
matérias-primas e dos ingredientes devem estar íntegras. A temperatura das
matérias—primas e ingredientes que necessitem de condições especiais de
conservação deve ser verificada nas etapas de recepção e de armazenamento.

4.7.5 As matérias-primas, os ingredientes e as embalagens devem ser

armazenados em local limpo e organizado, de forma a garantir proteção
contra contaminantes.

4.7.6 As matérias-primas, os ingredientes e as embalagens devem ser

armazenados sobre paletes, estrados e ou prateleiras, respeitando—se o
espaçamento mínimo necessário para garantir adequada ventilação, limpeza
e, quando for o caso, desinfecção do local.

4.8.5 As matérias-primas e os ingredientes caracterizados como produtos

perecíveis devem ser expostos à temperatura ambiente somente pelo tempo
mínimo necessário para a preparação do alimento, a fim de não comprometer
a qualidade higiênico—sanitária do alimento preparado.

Portanto, mantém-se a constatação.

Recomendações:

1.6.1 DIRAE

Notificar a Prefeitura para que, em prazo certo, apresente relatório

fotográfico pertinente a cada uma das escolas visitadas pela Auditoria Interna do FNDE,
listadas no campo "Evidências" de forma a demonstrar que foram adotadas iniciativas com
vistas a sanar as falhas apontadas pela equipe da Auditoria.

R.F.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR

[X /
~
 1.7 Falhas no controle dos gêneros alimentícios.

Fato:

Em inspeção in loco realizada no depósito central da Prefeitura e nos

depósitos das unidades escolares citadas no campo "Evidências", constatou-se a existência
de alimentos com prazo de validade vencido, em desacordo com o item 4.7.4, do Anexo da
Resolução-RDC nº 216, de 15/2004.

Evidências:

Inspeção "in loco" realizada no depósito central e nas unidades escolares

relacionadas, conforme levantamento fotográfico:

U.E.B Quantidade Alimento

~
3511:3331:
lº
Bandeira mmm
aºs::ªºmªlvºª
ºº
33,123
tempggggggsgºgolgªrºª 30/04/2010
~
ªgaizsw
H sssssssss

01 fardo e 09 pacotes. temphizgésgzgoglarca 30/04/2018

flfigifiggfim

“.s 17/2018 IPREF MUN DE PACO no LUMIAR :19 dês—za & “QR
x \V
. .

XXX.

J
 Temperº mista vencido em SIMM/2 018 - UEB Bandeira 'Dibum Pacotes de mmm misto vencida —
UEB Alana Ludmila (antiga UEB
~
Maíobãnl

Pacotes d2 tempera vencida - UEB Poeta Gonçalves Dias.

~ a. A.
Proteina texrun'zada de soja vencida em 26/0442 013 - UEBJnsé Maria
Ramos Martins.
~~

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria SA nº 020-003/2018, de —

11/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº

887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...Durante as visitas técnicas realizadas em 2017 nas escalas e na formação

realizada no início do ano de 2018, foi orientado aos gestores e manipuladores
de alimentos a realização de controles de estoque para verificação do prazo
de validade dos produtos e recolhimento dos alimentos impróprios para o
consumo.

Quanto as providências, será feito controle rigoroso no Depósito Central e nas

Unidades escolares, intensificando as visitas e tornando-as regulares, sendo
necessário a disponibilização de veículo para a Divisão de Alimentação
Escolar/SEMED.

OBSERVAÇÃO: O Município de Paço do Lumiar, por intermédio da SEMED, se

compromete a disponibilizar em ate' 60 (sessenta) dias um cronograma de
atividades e o relatório fotográfico competente no sentido de apresentar as

o \x.
.

\t
RF.Nº 17/2018 IPREF MUN DE
&

\ .

PACO D0 LUMIAR 20 dª 71 Kl
N

~
 providencias necessárias a esta douta autarquia federal no que diz respeito a
evidencia de alimentos com data de validade vencida, contrariando, destarte,
a Resolução n°216/2004...“.

Análise da equipe:

O consumo de alimentos fora da validade ou mal conservados pode ter

consequências para saúde dos alunos. O gestor da escola, junto às merendeiras, devem se
atentar para a Metodologia PEPS (primeiro que entra, primeiro que sai), que estabelece
que, ao retirar o alimento para ser preparado deve-se priorizar as primeiras unidades
adquiridas, evitando perda de alimentos por falta de gestão e controle dos prazos.

Dessa forma, tal medida é responsabilidade do gestor da escola junto aos

profissionais que atuam diretamente com a alimentação escolar.

Ainda, no caso do fornecedor entregar lotes de alimentos reprovados ou com

prazos de validade vencidos, o procedimento adequado é devolvê-los imediatamente ao
fornecedor, conforme estabelece o item 4.7.4, do Anexo da Resolução-RDC nº 216, de
15/2004.

Com base no exposto, e considerando a descrição de impropriedades

apontadas pela equipe de auditoria no campo "evidência", a entidade auditada se
comprometeu a disponibilizar em até 60 (sessenta) dias um cronograma de atividades e o
relatório fotográfico no sentido de apresentar as providências adotadas quanto aos
alimentos com data de validade vencida.

Recomendações:

1.7.1 A DIRAE

Notificar o Conselho de Alimentação Escolar - CAE, que realize inspeção nas

escolas apontadas por esta Auditoria Interna do FNDE e que apresente a DIRAE/FNDE um
relatório demonstrando que as questões foram resolvidas ao término do prazo estipulado a
Prefeitura.

1.7.2 Á Prefeitura

Para que regularize a situação apontada no prazo de 90 (noventa) dias e

comunique posteriormente ao CAE para que esse realize visita in loco, com Vistas a
comprovar que a falha foi sanada.

1.8 Ausência de identificação na documentação comprobatória com o

nome do Programa.

Fato:

Conforme análise realizada nos processos de pagamentos apresentados pela

Prefeitura, verificou-se a auséncia de identificação nas notas fiscais com o nome do
programa e do FNDE, contrariando o parágrafo único, do art. 62 da Resolução CD/FNDE nº
26/2013 e alterações posteriores.

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RJ."".NQ 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR ' Zªide 78 kª \1
&
.

“i É): í»
' “N
\
~
Evidências:

Notas fiscais a seguir exemplificadas:

Razão Social NF Data Valor

R. R. A. COSTA EIRELI - ME 289 13/03/2017 109.318,90
R. R. A. COSTA EIRELI - ME 286 07/03/2017 105.536,85
R. R. A. COSTA EIRELI - ME 285 07/03/2017 80.524,00
R. R. A. COSTA EIRELI - ME 288 13/03/2017 34.201,80

~R R. A. COSTA EIRELI -

-
ME 287 13/03/2017 32.147,50
R. R. A. COSTA EIRELI ME 301 10/04/2017 199.796,00
R. R. A. COSTA EIRELI - ME 302 13/04/2017 33.775,00
R. R. A. COSTA EIRELI - ME 303 13/04/2017 145.147,30

~
R. R. A. COSTA EIRELI - ME 314 15/05/2017 74.407,40
“R. R. A. COSTA -
EIRELI ME 315 18/05/2017 109.737,30
R. R. A. COSTA EIRELI - ME 313 15/05/2017 195.116,70
R. R. A. COSTA EIRELI - ME 358 23/08/2017 187.948,50
R. R. A. COSTA EIRELI - ME 359 24/08/2017 219.248,40

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020—003/2018, de

1 1/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:
—

A Secretaria Municipal de educação, por meio da Divisão de Alimentação

Escolar, reconhece a ausência da identificação comprobatória nas notas
fiscais de 201 7, referentes a aquisição dos gêneros alimentícios, a partir dos
recursos disponibilizados pelo FNDE.

Desse modo, para o exercício de 2018, já foram tomadas as devidas

providências quanto à identificação nas notas fiscais de pagamento dos
referidos gêneros alimentícios, com o nome do programa (PNAE) e do FNDE,
conforme estabelece o parágrafo único do art. 62 da Resolução CD/FNDE nº
26/2013 e 04/2015.

Análise da equipe:

A Prefeitura Municipal informou que providenciou medidas com vistas ao

saneamento da ausência de identificação das notas fiscais com o nome do Programa e do
FNDE.

A ausência de identificação contraria o paragrafo único, art. 62 da Resolução

.
2
i
amº 17/2018 /PREF MUN DE PACO no LUMIAR
«.ª
É
(\< KI A
CD/FNDE nº 26/2013 e alterações posteriores, o qual estabelece que a documentação
comprobatória das despesas realizadas na execução do objeto da transferência deverá
conter o nome do FNDE e a identificação do Programa.

Além desse dispositivo, 0 item 15 do Voto do Ministro Relator, que

fundamentou o Acórdão nº 795/2008-TCU-1ª Câmara, contém o seguinte entendimento
sobre a identificação dos documentos:

"[...] Não se trata de preceito inútil, pois visa a relacionar os documentos

comprobatórios ao programa, de modo a evitar que o mesmo documento fiscal
seja utilizado para comprovar despesas de mais de uma fonte.

Ademais, a Procuradoria Federal do FNDE emitiu o Parecer nº 441/2007, de

27/07/2007, com a seguinte conclusão:

[...]a não identificação dos documentos comprobatórios das despesas, tem—se

que tais irregularidades são bastante graves e comprometem, seriamente, a
execução do Programa, inviabilizando a identificação dos recursos atrelados
[...], a prestação de contas na forma estabelecida pelo Programa e, por
conseguinte, a fiscalização da correta utilização desses recursos, dando
margem ao desvio e & malversação do dinheiro público. Dessa forma, se não
forem sanadas, de logo, estas irregularidades, deve o FNDE proceder a
suspensão dos repasses dos recursos [...] ao ente político em questão, com
fulcro no § 79 do art. 39 da MP nº 2.178-36/2001 e no art. 25 da Resolução nº
32/2006, [...]".

Portanto, mantém-se a constatação.

Recomendações:

1.8.1 A Prefeitura

Para que adote medidas com vistas ao cumprimento das normas

regulamentares do PNAE, que determina a identificação das notas fiscais, com o nome do
Programa e do FNDE.

2. PROGRAMA NACIONAL DE APOIO A0 TRANSP DO ESCOLAR -

exerccio 2017

Objeto do Programa: Transferência de recursos financeiros, em caráter

suplementar, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios, destinados a custear o
oferecimento de transporte escolar aos alunos do ensino fundamental público residentes em
zona rural, com o objetivo de garantir o acesso a educação.

Qualificação do instrumento de transferênciazRepasse Direto

Montante dos recursos financeiros:R$ 1.468.904,82

Extensão dos exames:

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMLAR 23 dé _78 Q “

K} ._\

, q
&)
 Analisada a aplicação da totalidade dos recursos financeiros transferidos pelo
FNDE à conta do Programa Nacional de Apoio ao Transporte do Escolar - PNATE, no
exercício 2017, no montante de R$1.468.904,82 (um milhão, quatrocentos e sessenta e oito
mil, novecentos e quatro reais e oitenta e dois centavos).

Informação:

As atividades de controle desenvolvidas no âmbito do PNATE englobaram a

verificação das ações pertinentes à aplicação dos recursos repassados pelo FNDE, no
exercício de 2017, referente a (ao):

—
Controle Social: atuação do Conselho, constituição do Conselho, parecer de prestação de
contas e infraestrutura para funcionamento do Conselho;

—
Inspeção 'in loco': condições dos veículos utilizados no transporte escolar; e

—
Análise da despesa: empenhos, notas fiscais, recibos de pagamentos, movimentação
financeira, manutenção dos veículos e medição de rotas.

Foram inspecionados 13 veículos escolares, conforme segue:

Veículos Escolares
~
Tipo Marca/Modelo “Placa “Localidade de atendimento
VW/15.190 EOD EVS. Novo Horizonte/Nova Jerusalém/Nossa
ônibus NXH1259
ORE Senhora da Lua/Vila Gaspar

~
Micro-ônibus

ºmbªª
»
Onibus
,
ºmbuª
.

.
V8L

VW/INDUSCAR
APACHE U ~
MARCOPOLO/VOLARE

VOLVO/BIOM 4X2

MBENZ/INDUSCAR
FOZ o LO
NND3823

0138754

HVU4717

“07804
Luís Fernando/Rio
S.João/Pindaí/Mercêsaoelho de
Porco/Cururuca/SJ. dos índios/Vila Pedro
Careca/Sede
Igauiba/SedeMaZOZ/Cidade
Verde/Maiobão/Paranã/Cafeteira
Cidade verde/Cafeteira/zumbi dos
Palmares /Paranã/Maiobão
Vassoral/Parque Jair/Alto do Turn/Paço do
Lumiar
ônibus ªªEBããã/Sºãªâ KVG8737 MAZDl/Lima Verde/ Maiobão/ Paranã

Silvia Cantanhede/Maria Firmino/Carlos

Onibus ªªâãgãgºãªf KVI4038 augusto] Paranã/ Cafeteira / Sitio Natureza/
Malobao

ônibus ªiBDÉIãª/MPOLO SEN KXPi 784 Vassoural/Parque Jair/Alto do Turú

« . MBENZ/OF1418 Novo
Onibus LLF5508
NEOBUS SPEC Horizonte/Abydala/CafeteiralParaná/Maiobão
A . MBENZ/OF1418 Luis Fernando/Pindaí/Multirão/Vila Pedro
Gªbus LLF5514
NEOBUS SPEC Careca

ônibus ESSEX/3,1333%; LPQ6649 Pindoba /Porta da Pindoba

R.F.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMLAR , a 24 de 78...

~
 F1418
UP3553 São José! Paranã lMaiobão
OBUS SPEC
MIL
1 889 Sitio Natureza
TILE I

Constatações:

2.1 Ausência de caracterização dos veículos utilizados no transporte

dos escolares.

Fato:

Em inspeção realizada nos veículos destinados ao transporte escolar,

verificou-se que os ônibus, Placas HVU-4717 e PSS-1889, da Empresa Viação GCS -
Equipamentos e Construções Ltda, contratada para prestação de serviços de transporte
escolar, conforme Contrato Administrativo, nº 080/2018, não estavam devidamente
caracterizado com o dístico escolar, em desacordo com o disposto no art. 136, Lei nº
9.507/97, Código de Transito Brasileiro.

Evidências:

Inspeção aos veículos da empresa Empresa Viação GCS —

Equipamentos e
Construções Ltda, conforme levantamento fotográfico & seguir:

~Placa P881889 « veículo sem caracterização de dístico escolar. Placa HVU 4717 - veículo sem caracterização de dísitico escolar.

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-003/2018, de

11/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...No que concerne à respectiva constatação a Divisão de Transporte

Escolar/SEMED ressalta que comunicou extraoficialmente a empresa GCS —

Equipamentos e construções e Ltda (contrato nº080/2018) solicitando

providências quanto a caracterização dos veículos supracitados, onde foi

RF.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR RX 25ãle

 relatado ao chefe do transporte escolar que os veículos seriam substituídos.
Malgrado, a SEMED reconheça que tais ações devessem ser realizadas
formalmente pelo fiscal e chefe do transporte escolar, via NOTIFICAÇAO...".

Análise da equipe:

A Prefeitura Municipal informou que está adotando providências junto à

empresa contratada quanto a caracterização dos veículos escolares verificados pela equipe
da auditoria,

A ausência de caracterização dos veículos destinados ao transporte de

escolares, contraria o disposto no inciso III do artigo 14, da Resolução/CD/FNDE nº 5, de
28/05/2015, que estabelece que quando há pagamento de serviços contratados junto à
terceiros, deverão ser obedecidas, por parte do prestador de serviço, as exigéncias previstas
nos artigos 136 a 138, da Lei nº 9.503/97 Código de Transito Brasileiro CTB, conforme
— —

segue:

"...Art. 136. Os veículos especialmente destinados à condução coletiva de

escolares somente poderão circular nas vias com autorização emitida pelo
órgão ou entidade executivos de trânsito dos Estados e do Distrito Federal,
exigindo-se, para tanto:

III - pintura de faixa

horizontal na cor amarela, com quarenta centímetros de
largura, & meia altura, em toda a extensão das partes laterais e traseira da
carroçaria, com o dístico ESCOLAR, em preto, sendo que, em caso de veículo
de carroçaria pintada na cor amarela, as cores aqui indicadas devem ser
invertidas...".

E ainda considerando o disposto no Contrato nº 080/2018 - Processo nº

971/2018 firmado entre a Prefeitura e a empresa contratada para o transporte escolar
relativas à cláusula oitava - das obrigações contratuais:

a) possuir faixa horizontal na cor amarela, com quarenta centimentros de

largura, à meia altura, em toda extensão das partes laterais e traseria da
carroceria, com o dístico ESCOLAR, em preto.

Portanto, mantém—se a constatação.

Recomendações:

2.1.1 A Prefeitura:

Para que adote medidas com vistas ao cumprimento das normas

regulamentares do PNATE, que determina a caracterização dos veículos do transporte dos
escolares.

2.2 Ausência de apoio logístico ao Conselho de Controle Social.

Fato:

RF.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR

~
 Conforme reunião realizada com os membros do CAOS/FUNDEB, em
07/05/2018 inspeção "in loco" realizada no local de funcionamento daquele Conselho,
e
verificou-se que a Prefeitura Municipal não ofereceu ao Conselho/FUNDEB a infraestrutura
necessária para as atribuições inerentes de sua competência, tais como: equipamentos de
escritório, armários para arquivos de documentos, acesso a internet e transporte aos
membros do conselho para realização das inspeções, em desacordo com o disposto no § 10
do artigo 24 da Lei nº 11.494/2007.

Evidências:

Ata de Reunião realizada com membros do CACS/FUNDEB e equipe técnica

do FNDE, em 07/05/2018, Ofício nº 887 GAB/SEMED, de 22/05/2018, em resposta à SA nº
—

020-004/2018 e inspeção "in loco" na sede do Conselho Municipal de Educação.

1. al de funcionamento do Conselho
~Social do FUNDEB.

Equipamentos de informática sem acesso a internet.

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria SA nº 02 0—004/2018, de —

11/05/2018, a Prefeitura Municipalde Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº

887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

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R.F.Nº 17/2018 /PREF MUN DE PACO DO LUMIAR & 27x“d_e_ 78

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 "...Quanto a estrutura necessária para funcionamento do Conselho de
Acompanhamento e Controle Social CACS/FUNDEB, a Secretaria Municipal
—

de Educação-SEMED informa que a atual gestão é ciente de que o imóvel

onde funciona o CAOS/FUNDEB e os demais conselhos não atende as
necessidades básicas para funcionamento dos supracitadas, pois não dispõe
de estrutura adequada, bem como não disponibiliza arquivos e veiculo para a
realização de visitas técnicas, conforme estabelece 0 art. 24, da Lei n°
11 .494/200 7.

Todavia, a Administração Pública Municipal, por intermédio da Secretaria

Municipal de Educação, vem empenhando esforços para solucionar as
deficiências acima apontadas com o objetivo de oferecer ao CACS—FUNDEB e
aos demais conselhos, melhorias quanto às suas condições de funcionamento,
disponibilidade de arquivos e veículo para a realização de visitas técnicas que
atendam as demandas de todos conselhos vinculados à SEMED.

Destarte, como providencias ao caso em tela, podemos citar o contrato de nº

127/2018, assinado pelo Município de Paço do Lumiar, por intermédio da
SEMED, celebrado com a empresa CREDICAR LOCADORA DE VEÍCULOS
LTDA, inscrita no CNPJ sob o nº 22.25 7.1 09/0001-41, cujo objeto versa sobre
a locação de veículos sem motorista, publicado em extrato, no Diário Oficial
do Município no dia 04 de maio de 2018...".

Análise da equipe:

A Prefeitura Municipal em sua justificativa informou: a Secretaria Municipal

de Educação-SEMED informa que a atual gestão é ciente de que o imóvel onde funciona o
CACS/FUNDEB e os demais conselhos não atende as necessidades básicas para
funcionamento dos supracitadas, pois não dispõe de estrutura adequada, bem como não
disponibiliza arquivos e veiculo para a realização de visitas técnicas, conforme estabelece o
art. 24, da Lei nº 11.494/2007.

Em que pese o compromisso da Entidade em envidar esforços para solucionar

as falhas apontadas, é importante ressaltar que a ausência de disponibilização de
infraestrutura adequada para a realização das atribuições inerentes ao CAOS/FUNDEB,
contraria 0 § 10 do art. 24, da Lei nº 11.494, de 20 de junho de 2007, que dispõe:

"...Os conselhos dos Fundos não contarão com estrutura administrativa

própria, incumbindo & União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios garantir infra-estrutura e condições materiais adequadas à
execução pleno das competências dos conselhos e oferecer ao Ministério da
Educação os dados cadastrais relativos à criação e composição dos
respectivos conselho...".

Portanto, mantém-se a constatação.

Recomendações:

2.2.1 ÁDIRAE

RENº 17/2018 / PREF MUN DE PACO D0 LUMIAR

 1- Notificar & Prefeitura para que, em prazo certo, comprove perante à
DIRAE/FNDE a adoção de medidas com vistas a assegurar ao Conselho a infraestrutura
adequada, de forma a tornar efetivo o desenvolvimento de suas atribuições como órgão de
controle social.

2- Notificar Conselho de Acompanhamento e Controle Social -

o
CACS/FUNDEB, que comunique à DIRAE/FNDE ao término do prazo estipulado à
Prefeitura, quanto às medidas adotadas para assegurar a infraestrutura adequada.

2.3 Ausência de identificação na documentação comprobatória com o

nome do Programa.

Fato:

Conforme análise realizada na documentação comprobatória das despesas,

verificou-se a ausência de identificação nas notas fiscais com o nome do programa e do
FNDE, em desacordo com o §5‘—’, art. 14 da Resolução CD/FNDE nº 5/2015 e alterações
posteriores.

Evidências:

Exemplificando, notas fiscais, a seguir elencadas:

Razão Social NF Data Valor

TG PONTE STRANSPORTES LTDA 193 18/05/2017 148.737,60
TG PONTE STRANSPORTES LTDA 206 20/07/2017 246.474,90
TG PONTE STRANSPORTES LTDA 216 14/07/2017 202.173,30
TG PONTE STRANSPORTES LTDA 242 11/09/2017 202.173,30
TG PONTE STRANSPORTES LTDA 252 09/10/2017 223.454,70
TG PONTE STRANSPORTES LTDA 278 17/11/2017 212.814,00 ~
TG PONTE STRANSPORTES LTDA 300 14/12/2017 205.008,30 ~

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-003, de 11/05/2018, a

Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº 887/2018 -
GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...A SEMED, por meio da divisão de transporte escolar, reconhece a ausência

da identificação comprobatória nas notas fiscais de 2017 referentes à
aquisição dos serviços prestados pela empresa prestadora de serviços de
transporte escolar TGG PONTES TRANSPORTES (Esplendor Transportes e
locações de veículos) contrato nº 07/2017 a partir dos recursos oriundos do
FNDE/PNATE. Desta forma, para o exercício de 2018, já foram tomadas as

RENE 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR 29

SK
 devidas providências...".

Análise da equipe:

A Prefeitura Municipal informou que providenciou medidas com vistas ao

saneamento quanto a ausência de identificação das notas fiscais com o nome do Programa e
do FNDE para o exercício de 2018.

A ausência de identificação contraria o 559, art. 14 da Resolução CD/FN DE nº

5/2015 e alterações posteriores, o qual estabelece que a documentação comprobatória das
despesas realizadas na execução do objeto da transferência deverá conter a identificação do
Programa.

Além desse dispositivo, o item 15 do Voto do Ministro Relator, que

fundamentou o Acórdão nº 795/2008—TCU-1a Câmara, contém o seguinte entendimento
sobre a identificação dos documentos:

"[...] Não se trata de preceito inútil, pois visa a relacionar os documentos

comprobatórios ao programa, de modo a evitar que o mesmo documento fiscal
seja utilizado para comprovar despesas de mais de uma fonte.

Ademais, a Procuradoria Federal do FNDE emitiu o Parecer nº 441/2007, de

27/07/2007, com a seguinte conclusão:

[...] a não identificação dos documentos comprobatórios das despesas, tem-se

que tais irregularidades são bastante graves e comprometem, seriamente, a
execução do Programa, inviabilizando a identificação dos recursos atrelados
[...], a prestação de contas na forma estabelecida pelo Programa e, por
conseguinte, a fiscalização da correta utilização desses recursos, dando
margem ao desvio e & malversação do dinheiro público. Dessa forma, se não
forem sanadas, de logo, estas irregularidades, deve o FNDE proceder a
suspensão dos repasses dos recursos [...] ao ente político em questão, com
fulcro no § 79 do art. 39 da MP nº 2.178—36/2001 e no art. 25 da Resolução nº
32/2006, [ ...]".

Portanto, mantém-se a constatação, ressalvando que se deixa de fazer

recomendação tendo em vista que a Prefeitura, após os trabalhos de auditoria, informou que
está regularizando a identificação da documentação comprobatória das despesas realizadas,
conforme manifestação apresentada.

Recomendações:

2.3.1 A Prefeitura

Para que adote medidas efetivas com vistas ao cumprimento das normas
regulamentares do PNATE, que determina a identificação dos comprovantes de despesas
com o nome do FNDE e identificação do Programa.

2.4 Veiculos em condições inadequadas para o transporte de escolares.

RF.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO D0 LUMIAR

 Fato:

Em inspeção realizada nos veículos escolares, verificou-se que os mesmos não

se encontravam em condições adequadas para o transporte de alunos, conforme
especificado no campo "Evidências" os quais não apresentam os itens de segurança, tais
como: extintor de incêndio e cinto de segurança, além do estofamento danificado, avarias no
assoalho e na lataria, janela sem vidro, em desacordo com o art.136, da Lei nº 9.503/1997,
Cédigo de Trânsito Brasileiro.

Registra-se que foi verificado pela equipe de auditoria no dia 10/05/2018, um

acidente envolvendo um ônibus do transporte escolar, que desprendeu a roda atingindo um
veículo de terceiros.

Evidências:

Contrato Administrativo nª 080, de 02/04/2018, firmado entre a Prefeitura e

Empresa GCS Equipamentos e Construções Ltda e inspeção aos veículos da frota
pertencentes à Prefeitura e a empresa contratada, conforme relatório fotográfico e quadro
a seguir:

rota
eículo sem dianteira
sem cinto de
varia no assoalho

varia na lataria

to danificado
GCS — Equipamentos e Construções
anela sem Vidro
eículo com evidência de
deficiente envolvido
em acidente de trânsito. Pneu
tou durante eto.
operando com números de
LLV5514 acima da capacidade

RFNº 17/2018 ] PREF MUN DE PACO D0 LUMIAR

~
Placa LP06649 -janela sem vidro.
~ Veículo de terceiro atingido pela roda do ônibus escolar Placa
LP06649.
~

~~ ~
Placa LLV5514 - Veículo operando com números de alunos acima da
capacidade m
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a permitida.
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Placa HVI4038 - Avana no assoalho.

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RENQ 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR >32 78
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ESCOLAR

~~
Placa LP06649 - Roda que desprendeu do veículo LPQ6649.

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-003/2018, de

11/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

A SEMED, por meio da divisão de transporte, inspecionou no dia 02/04/2018

21 (vinte e um) veículos da empresa GCS- equipamentos e construções
Ltda REFERENTE ao contrato nº080/2018. Na ocasião, foi comunicado
pelo fiscal e chefe do transporte escolar/SEMED extraojicialmente à referida
empresa, que com relação aos itens apontados nesta constatação (pelos
eminentes auditores), fossem tomadas as devidas providencias em tempo
hábil, e devidamente apresentadas & SEMED por se tratar de transporte de
uso coletivo estudantil. Em que pese a SEMED reconheça que tais ações
devessem ser realizadas formalmente pelo fiscal e chefe do transporte
escolar, vía NOTIFICAÇÃO.

Em relação ao ocorrido no dia 10/05/2018, o fiscal do transport

\
escolar/SEMED informou ter havido um incidente motivado por uma condição
~~~
R.F.Nº 17/2018] PREF MUN DE PACO DO LUMIAR 33 de 78g};

N
 adversa de tempo e de via. Que as péssimos condições do tempo e trajeto
contribuíram para o ocorrido. Sendo que na oportunidade, a empresa
informou que a manutenção corretiva e preventiva vem sendo executada
regularmente.

Ademais, no que concerne a frota pertencente à prefeitura, o fiscal do

transporte escolar informa que os itens danificados no evento foram
devidamente recuperados pela empresa contratada, aguardando, somente, a
conclusão deste procedimento para solicitara correção do emplacamento.

Por fim, a divisão de transporte escolar/SEMED esclarece que com relação a

constatação de superlotação em alguns dos ônibus escolares da frota
terceirizada, tal fato decorreu em função dos alunos do ensino médio
(competência do rede estadual de ensino) se utilizarem concomitantemente do
referido transporte com os alunos da rede municipal de ensino de Paço do
Lumiar.

Análise da equipe:

A justificativa apresentada não elide & constatação. Em que pese a Prefeitura

informar que está tomando providências no sentido de sanar os problemas detectados pela
equipe de auditoria, os veículos utilizados no transporte de escolares, encontram-se em
condições inadequadas para o transporte de alunos e é de responsabilidade da Prefeitura
Municipal implementar as melhorias necessárias para garantir o transporte com segurança,
bem como o cumprimento do pactuado no contrato com a empresa de transporte escolar,
em cumprimento às normas estabelecidas no art. 136, da Lei nº 9503/1997 - Código de
Trânsito Brasileiro, conforme segue:

"...Art. 136. Os veículos especialmente destinados à condução coletiva de

escolares somente poderão circular nas vias com autorização emitida pelo
órgão ou Entidade executivos de trânsito dos Estados e do Distrito Federal,
exigindo-se, para tanto.-

I —
registro como veículo de passageiros;

II -
inspeção semestral para verificação dos equipamentos obrigatórios e de
segurança;

III - pintura de faixahorizontal na cor amarela, com quarenta centímetros de

largura, & meia altura, em toda a extensão das partes laterais e traseira da
carroçaria, com o dístico ESCOLAR, em preto, sendo que, em caso de veículo
de carroçaria pintada na cor amarela, as cores aqui indicadas devem ser
invertidas;

IV - equipamento registrador instantâneo inalterável de velocidade e tempo;

V - lanternas de luz branca, fosca ou amarela dispostas nas extremidades da

parte superior dianteira e lanternas de luz vermelha dispostas na extremidade
superior da parte traseira,-

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‘1 Nºx)—
»

RENº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR algae 73

N
1
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 VI - cintos de segurança em número igual à lotação,-VII outros requisitos e
—

equipamentos obrigatórios estabelecidos pelo CONTRAN ‘

Com relação ao acidente de trânsito ocorrido no dia 10/05/2018, em que pese

a informação de que foi motivado somente por condição adversa de tempo e Via, há indícios
de manutenção deficiente do ônibus escolar, da frota terceirizada dos veículos escolares.

Portanto, mantém-se a constatação.

Recomendações:

2.4.1 DIRAE

Para notificar a Prefeitura para que, em prazo certo, apresente ao

FNDE/DIRAE, relatório fotográfico dos veículos apontados no campo "Evidências",
comprovando que regularizou as questões apontadas pela equipe de auditoria do FNDE.

2.5 Irregularidade na documentação dos condutores de veículos do

transporte do escolar.

Fato:

Em inspeção realizada na frota de veículos escolares pertencentes a

Prefeitura Municipal, hem como nos veículos contratados para prestação de serviço de
transporte escolar, verificou-se a existência de motoristas que não possuem curso de
capacitação especializado para condução de transporte escolar, em desacordo com o art.
138, da Lei nº 9.503 - Código de Trânsito Brasileiro.

Em que pese a auditoria referir—se ao exercício de 2017, foram realizadas

inspeções nas condições dos veículos transportes relativo ao contrato nº 080/2018 - GCS —
Equipamentos e Construções Ltda, ainda vigente.

Evidências:

Contratos das Empresas nº 07/2017— TGG Pontes Transporte (Esplendor

Transporte e Locação de Veículos) e nº 080/2018 GCS Equipamentos e Construções Ltda

~~
— —

e carteiras nacionais de habilitação apresentadas pelos motoristas:

~Fmpresa IMotoristas

Prefeitura

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR 35 de 78

oª
'-
~
&“

~
.
TGG Pontes Transporte (Esplendor
Transporte e Locação de Veículos)

GCS — Equipamentos e Construções Ltda

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-003/201 8, de

11/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"..A SEMED, por meio da divisão de transporte escolar, fiscaliza de maneira

sistemática a regularidade da documentação dos condutores do transporte
escolar (frota própria e alugada) e ao constatar determinadas
irregularidades/pendencias, exercício de 2017, comunicou a empresa
terceirizada TGG Pontes (Esplendor transporte e locações de veículos),
contrato nº07/201 7, bem como a atual empresa contratada para prestação de
serviços do transporte escolar, qual seja, a empresa GCS - equipamentos e
construções Ltda, contrato nº 080/2018, para que fosse feito o curso e a
reciclagem dos motoristas. Em que pese a SEMED reconheça que tais ações
devessem ser realizadas formalmente pelo fiscal e chefe do transporte
escolar, via NOTIFICAÇÃO.

Ademais, a SEMED informou, outrossim, em sua notificação, que após a

conclusão do referido procedimento, a empresa deveria apenas aguardar o
recebimento dos documentos atinentes aos condutores dos veículos pelo
DETRAN.

Neste mesmo caminho, a SEMED reiterou o exposto no referido comunicado

(sobre o curso de formação) para os condutores efetivos pertencentes à frota
própria do transporte escolar da rede municipal de ensino de Paço do
Lumiar/MA (sendo apenas 03 motoristas que não possuem a formação
específica)...".

Análise da equipe:

A justificativa apresentada corrobora & constatação.

RF.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO D0 LUMIAR

6-;n
 A Prefeitura Municipal informou que realiza fiscalizações quanto a
regularidade da documentação dos condutores do transporte escolar, mas reconheceu que
tais ações deveriam ter sido realizadas pelo fiscal chefe do transporte sob forma de
notificação, uma vez que 03 dos motoristas da sua frota ainda não possuem a formação
específica. A justificativa apresentada pela Prefeitura demonstrou apenas explanação da
situação dos condutores sem curso especializado, de transporte escolar, não apresentando
nenhuma medida efetiva para regularização do fato apontado.

Apesar de previsto nas cláusulas dos contratos nºs 07/2017 e 080/2018 (letra
d.2, item 6.12 do TGG Pontes e 8.5.2, GCS Equipamentos e Construções) a exigéncia do
condutor comprovar a aprovação em curso especializado não foi verificado pela Prefeitura o
descumprimento dos respectivos contratos firmados. A ausência de curso especializado
desses profissionais contraria o estabelecido no item V, do art. 138, da Lei nº 9.503/1997
(Código de Trânsito Brasileiro).

"..Art. 138. O condutor de veículo destinado à condução de escolares deve

satisfazer os seguintes requisitos:

(...)

V - ser aprovado em curso especializado, nos termos da regulamentação do

CONTRAN..."

Portanto, mantém-se a constatação.

Recomendações:

2.5.1 A Prefeitura:

Para que adote medidas com vistas ao cumprimento das normas

regulamentares do PNATE, que determina o curso de capacitação especializado para os
motoristas na condução do transporte escolar.

3. PROGRAMA DINHEIRO DIRETO NA ESCOLA - exerccio 2017

Objeto do Programa: Transferências de recursos em benefício das escolas

públicas das redes estadual, distrital e municipal, destinados à cobertura de despesas de
custeio, manutenção e pequenos investimentos, de forma a contribuir, supletivamente, para
a melhoria física e pedagógica dos estabelecimentos de ensino beneficiários.

Qualificação do instrumento de transferência:Repasse Direto

Montante dos recursos financeiroszR$ 389.230,00

Extensão dos exames:

Analisada aplicação dos recursos financeiros transferidos pelo FNDE à conta

&
do Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE, no exercício 2017, correspondente a
amostra no valor de R$270.080,00 (duzentos e setenta mil e oitenta reais), referente as
U.Ex’s, relacionadas no quadro demonstrativo do campo informação. X
\

ª. xx
R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO D0 LUMIAR 37 dªí/ê RA j
“&
 Informação:

As atividades de controle desenvolvidas no âmbito do PDDE englobaram a

verificação das ações pertinentes à aplicação dos recursos repassados pelo FNDE, no
exercício de 2017, referente a (ao):

—
Inspeção nas escolas: verificação 'in loco' Plano de prioridades das U.Ex's, equipamentos
adquiridos e serviços realizados;

—
Análise da despesa: prestação de contas da U.Ex e movimentação financeira.

Foram analisadas prestações de contas de 23 U.Ex's, bem como, foram

inspecionadas 'in 1000’ 19 unidades escolares, conforme segue:

INEP nidade Executora alor

1008671 Tribuzzi 24.020,00
21008582 ose Maria Ramos 15.560,00
21008698 7.620,00
21008663 de La 13.480,00
21008558 Lobato 14.700,00
21007438 Goncalves Dias 8.460,00
21008353 ácito Caldas 11.520,00
1008477 Silva 11.360,00
1008124 Peixoto 7.580,00
21565660 7.720,00
1007950 8.480,00
1008140 8.080,00
1008140 el Aroso 7.880,00
21008159 Médici 8.020,00
1008590 de esus Pereira 10.960,00
1008280 Paraná 16.860,00
1008647 são osé 9.240,00
1216126 ovó Filuca 8.760,00
1597707 ova Canaã 10.880,00
1261016 Mouse 13.500,00
1536678 Verde 8.040,00
1288003 da Vida 34.680,00
Paço do Lumiar/MA 2.680,00
270.080,

Registram—se as constatações relevantes consignadas no presente Relatório de

Auditoria, conforme segue:

Constatações:

3.1 Débitos incompatíveis.

R,F.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR

 Fato:

No período observado, janeiro a dezembro de 2017, verificou-se débitos a

título de tarifas bancárias referentes
a reativação de fornecimento de cheques e a emissão
de extratos bancários, pertinentes a movimentação das contas correntes específicas das
unidades executores elencadas no campo "Evidências", em desacordo com o art. 49, da
Resolução CD/FNDE nº 10/2013.

Evidências:

Telas de consulta no sitio do Banco do Brasil, referente aos extratos bancários

do período de janeiro a dezembro de 2017, das seguintes Unidades Executoras:

Escolar Corrente
extrato
ácito Caldas 645-x 204-x 1/2017 em curso ,85

otal
1/2017 extr
15/02/2017 extr
16/03/2017 extr
6/04/2017 extr
0/09/2017 extr

extrato
1/12/2017
na

reativação
14/06/2017

18/10/2017
ªmªm

extrato
017
na
10/01/2018 ext
11/01/2018 ext

extrato
em curso

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR

 extrato
7/09/2017 em curso

extrato
IOS/2017
anterior
ovó Filuca extrato até
IOS/2017
meses ant.
extrato até
[09/2017
meses ant.
extrato
0/2017
em curso

14.992-6 10/11/2017 Igªrª“

extrato
17/01/2017
na .
extrato
1/08/2017 em curso

extrato
1/2017
na
extrato
2/2017
na

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 02 0-005/2018, de

11/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...A Secretaria Municipal de Educação comunica que encaminhou o Ofício nº

371/2017 (DOC. Anexo), solicitando junto ao Gerente do Banco do Brasil.S/A -
agéncia Paço do Lumiar para que cumpra o Acordo de Cooperação Mútua nº
41/2011, nos termos da cláusula quinta do art. 10, inciso VI, do referido
instrumento jurídico, celebrado entre o Fundo Nacional de Desenvolvimento
da Educação (FNDE) e o Banco do Brasil SA...".

Análise da equipe:

A justificativa apresentada não elide a constatação, tendo em vista que

conforme a movimentação financeira demonstrada nos extratos bancários das referidas
UEx's, verificou-se tratar de débitos a titulo de tarifas bancárias que não estão
contemplados pelo Termo de Cooperação Mútua nº 42/2016, firmado entre o FNDE e o
Banco do Brasil SA.

Com relação às tarifas bancárias pela realização de emissão de extratos

bancários, a ausência de contemplação do referido termo de cooperação se deu em razão do
número de operação realizada pelas U.Ex's, o qual superou o limite estabelecido no Termo

“
mam 17/2018 IPREF MUN DE PACO D0 LUMIAR o e "13
7€oª
N
de Cooperação Mútua nº 42/2016, contrariando os ditames previstos no § lº e 29, do Art. 49
da Resolução CD/FNDE nº 44/2011 e art. 49, da Resolução CD/FNDE nº 10/2013.

Resolução CD/FNDE nº 10/2013:

art. 49. Os recursos do programa destinam-se à cobertura de despesas de

custeio, manutenção e pequenos investimentos que concorrem para a garantia
do funcionamento e melhoria da infraestrutura fisica e pedagógica dos
estabelecimentos de ensino beneficiários, devendo ser empregados:

§ 19 É vedada a aplicação dos recursos do PDDE em:

( ...)

IV cobertura de despesas com tarifas bancárias./'.

E ainda, conforme determina os ditames previstos no § lº e 2º, do Art. 4º da

Resolução CDIFNDE nº 44/2011, a seguir:

“...19 Conforme dispõem os Acordos de Cooperação Mútua firmados entre o

FNDE e as instituições financeiras mencionadas no artigo 39, não serão
cobrados tarifas bancárias pela movimentação das contas correntes dos
Estados, Distrito Federal e Municípios, nos termos dispostos no caput.)”.

Termo de Cooperação Mútua nº 42/2016, Cláusula Segunda, Parágrafo Sexto,

determina:

"... Parágrafo Sexto - As contas correntes serão isentas das tarifas listadas no
Anexo Zº. Os custos dos serviços adicionais utilizados pelo beneficiário sem
previsão de isenção de tarifas neste Acordo serão debitados das contas
correntes, sob responsabilidade dos seus titulares...".

Dessa forma, permanece a constatação.

Recomendações:

3.1.1 A DIFIN

Para subsídio na análise de prestação de contas e, caso necessário, adotar

medidas junto às Unidades Executoras com vistas & resguardar os cofres do FNDE, tendo
em vista que os débitos verificados na movimentação financeira da conta específica do
programa, não estão cobertos no Termo de Cooperação Mútua com o Banco do Brasil,
avaliando o impacto na prestação de contas.

3.1.2 ÁDIRAE

Para incluir nas orientações de caráter geral para as BE); e U.Ex sobre o que
está incluído no Acordo de Cooperação Mútua com o Banco do Brasil SA, de forma,
inclusive, a evitar que esses entes tenham que arcar com custos adicionais que não estão
cobertos naquele Acordo.

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR

 3.2 Ausência de identificação na documentação comprobatória com o
nome do Programa.

Fato:

Conforme análise realizada na documentação comprobatória das despesas

apresentadas pela U.Ex's das escolas municipais relacionadas no campo "Evidência",
verificou-se a ausência de identificação nas notas fiscais com o nome do FNDE e do
Programa, em desacordo com o disposto no art.18 da Resolução CD/FNDE nº 10/2013 e
alterações posteriores.

Evidências:

Ofício nº 887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, da Prefeitura Municipal de

Paço do Lumiar/MA, em resposta a SA nº 020—005/2018 e Notas fiscais, conforme a seguir:

~Caixa Escolar Fornecedor CNP] Nota Fiscal

Poeta Gonçalves Dias ACS Luz Com. e Serv. 18.529.556/0001-35 1.860,00
A.C.D dos Santos Com. e
Vovó Ffluca 24.705.133/0001-21 3.000,00
Serv. de Informática — ME
Executiva Empreend. Serv.
Benjamin Peixoto 09.027.607/0001-30 758,00
Com. de Movéis Ltda

Vila São josé fªmª“ cºm“ ser“ Ltdª ' 04.618.364/0001-90 1.740,00

Saboya Matos Com. e Serv.

Cumbique 18.641 .249/0001—41 760,00
Ltda
FS Mendes Com. e Serviços
Leda Tajra - 27.864.186/0001-83 848,00
ME

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria SA nº 020-005/2018, de

—

1 1/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº

887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"..A SEMED, por meio da Divisão do PDDE, reconhece a ausência de

identificação nas notas fiscais com o nome do Programa e do FNDE/MEC, no
entanto, estão sendo tomadas as devidas providências a respeito do problema
em tela...".

Análise da equipe:

A justificativa corrobora a constatação.

A Prefeitura reconheceu a falha apontada pela equipe da auditoria do FNDE e

informou que está implementando medidas cabíveis, quanto ao saneamento da ausência de
identificação da documentação comprobatória de despesas efetuadas à conta do Programa.
“f
_)

“
RFNº 17/2018 I PREF MUN DE PACO DO LUMIAR 42 de 1
A ausência de identificação das notas fiscais com o nome do Programa e do FNDE, contraria
o disposto no caput do art. 18 da Resolução CD/FNDE nº 10/2013, que determina que a
documentação comprobatória: recibos, faturas, notas fiscais e quaisquer outros documentos
a serem emitidos em nome das UEx 's deverão ser identificados com os nomes do FNDE e
do Programa.

Portanto, mantém-se a constatação.

Recomendações:

3.2.1 A Prefeitura

Para que adote medidas com vistas ao cumprimento das normas

regulamentares do PNATE, que determina a identificação dos comprovantes de despesas
com o nome do Programa e do FNDE.

3.3 Não utilização dos recursos financeiros transferidos à conta do

Programa.

Fato:

Conforme análise na movimentação financeira evidenciada nos extratos

bancários das Contas Correntes específicas do Programa, das unidades executoras
relacionadas no campo "Evidências", verificou—se & inexecução dos recursos repassados
pelo FNDE à conta do PDDE, em desacordo com o disposto no art. 2º da Resolução
CD/FNDE nº 10, de 18 de abril de 2013.

Evidências:

Extratos bancários das contas correntes específicas do Programa, pertinentes

às Unidades Executoras demonstradas abaixo:

.EX . alor crédito

f. José Maria 7.780,00
88.175-9 15/12/2017
Martins 7.780,00

enrique de La 53377-7 g'ãíg'gg 15/12/2017

. 7.350,00 02/10/2017
onteiro Lobato 87494-9
7350100 08/1 2/20 1 7

unicipal de 1.440,00 03/07/2017

do Lumiar - 1.440,00 08/12/2017

Manifestação da entidade:

RF.Nº 17/2018 I PREF MUN DE PACO D0 LUMIAR 4307957

8\
N
 Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-005/2018, de
1 1/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...As Unidades Executoras (UExs), citadas no relatório, estavam com

pendências nas prestações de contas de anos anteriores, a SEMED então as
notificou devidamente e, somente no ano de 201 7, os gestores
escolares/presidentes do conselho escolar foram representados no Ministério
Público Federal e, logo em seguida a SEMED oficiou o FNDE para
conhecimento e deliberações quanto ao desbloqueio dos recursos de PDDE
das referidas UXE's com base na Resolução CD/FNDE nº15/2014, sendo que a
partir de então as referidas UEX's voltaram a receber os recursos via PDDE,
portanto não houve tempo suficiente para a eleição e posse da nova diretoria
das UExs. Sobre o saldo repassado na conta específica da Prefeitura às
escolas que não possuem Unidade Executora (UEX), foi iniciado o processo de
licitação onde o mesmo não foi finalizado, sendo, portanto, reprogramado os
saldos remanescentes das contas como determina o Art. Zº da Resolução nº
21, de 13 de outubro de 2014 do Conselho Deliberativo do FNDE...".

Análise da equipe:

A Prefeitura Municipal informou que não houve tempo suficente para

utilização dos recursos, por conta de eleição e posse das novas diretorias das UEx's e por
estarem com pendências nas prestações de contas e do processo licitatório, sendo, portanto
reprogramados os saldos remanescentes.

Ao não utilizar dos recursos repassados pelo programa as Unidades

Executoras: Prof. José Maria Ramos Martins, Ministro Henrique de La Roque, Monteiro
Lobato e Prefeitura Municipal, deixaram de cumprir o propósito do Programa que
é contribuir para o provimento das necessidades prioritárias dos estabelecimentos
educacionais beneficiários que concorram para a garantia de seu funcionamento e para a
promoção de melhorias em sua infra-estrutura física e pedagógica, bem como incentivar a
autogestão escolar e o exercício da cidadania com a participação da comunidade no controle
social, conforme previsto no art. 2º da Resolução CD/FNDE nº 10, de 18 de abril de 2013.

Portanto, mantém-se a constatação.

Recomendações:

3.3.1 DIRAE

Avaliar a situação dos recursos repassados pelo FNDE que não foram
movimentados, pelas escolas relacionadas no campo "Evidências" e estendendo dita
avaliação às demais escolas beneficiárias dos recursos do FNDE integrantes da rede de
ensino da Prefeitura Municipal de Paço Lumiar/MA, considerando o tempo transcorrido
desde o repasse, e concluir sobre o potencial prejuízo que possa Vir a sofrer o Programa
com a não utilização dos recursos pelas UEx's, adotando iniciativas que garantam a
aplicação dos recursos e a adequada continuidade do Programa na localidade.
~
\
R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO D0 LUMIAR 44 de 78/\\
] .
~
& i
 3.4 Ausência de tombamento e incorporação dos bens
adquiridos/produzidos.
Fato:

Em inspeção às escolas: Bandeira Tribuzzi, Poeta Gonçalves Dias, Vovó Filuca,

Professor José Maria Ramos Martins, Alana Ludmila (antiga UEB Maiobão), Pão da Vida,
Mickey Mouse, Leda Tajra, Tácito Caldas, Alfredo Silva, Nova Canaã, Benjamim Peixoto,
Emanuel Aroso, Cumbique, Liberalino de Jesus Pereira, Dra. Fátima (antiga UEB Garrastazu
Médici), Moranguinho e Vila São José, verificou-se que os bens permanentes adquiridos a
conta não estavam identificados com a numeração de tombamento e incorporação ao
patrimônio da Prefeitura.

Evidências:

Termos de doação apresentados e inspeção in 1000 nas unidades escolares

citadas.

nº
Nº (iiIdEig’o Unidade Executora Notsgiscgal Equipamento

1 21008671 UEB Bandeira Tribuzzi

0 4 733705017
Freezer
Hºmºªªââg lts duªs Pºrtªs
Quªdrº brªncº mºldurª dº
2 21008590 UEB Liberalino Jesus Pereira 8113331620
27/3/2017
Bºmbª dáguª CV 110/220
~3 21008353 UEB Tácito caldas
22 [361552617 “$$$“ 1

4 21216126 UEB Vové Filuca Bebedouro mesa esmaltec

20/352617
UEB Dra. FâtââiíãgCarrastazu
5 21008159 Kit caixa de som ambiente 30 watts
09 /ãg92017
UEB Mangâàgªila (Marly
6 21008698 Mesa reta secretaria 1.20x0,0 C/gaveta
11,33%)"
7 21565660 UEB Moranguinho TV LED 24" Philco PH24E30D
25 iii/52017

8 21008477 UEB Alfredo Silva Dicionário Inglês/Português

28 [3353617

9 21261008 UEB Cumbique Sanduicheira

~ 0 4 lá;/72617

10 21288003 UEB Pão da Vida 18/31/720” impressora multifuncional Epson L375

" "\ :X
R.F.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR AÇàS
,

Xx
‘\\\ XXX
.“

»,
=. \
-

)
 ~
~ UEB Bandeira Tribuzzi ~~~ UEB Liberalino Jesus Pereira.

UEB Tanto Caldas, UEB Vovó Filuca.

~
~ ~
~ ~~
~
~
UEB Dra. Fatima (antiga Garrastazu Medxcx). UEB Alana Ludmila (antiga Marly Sarney),

UEB Moranguinho. UEB Alfredo Silva,

RF.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR

~
UEB Cumbique. UEB Pão da Vida.

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-005/201 8, de

11/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...No que diz respeito a questão do tombamento patrimonial, a atual gestão

está providenciando a contratação, por meio de processo licitatório, de
empresa especializada na fabricação das placas codificadas para atender o
que determina a Resolução nº 10 de 18 de abril de 2013, do Conselho
Deliberativo do FNDE ...".

Análise da equipe:

Em que pese a justificativa apresentada, o § 2º do art. 25, da Resolução

CD/FNDE nº 10, de 18/04/2013, dispõe que as Entidades Executoras em posse dos termos
de doações deverão proceder ao imediato tombamento dos bens permanentes adquiridos
e/ou produzidos, nos seus respectivos patrimônios com os números dos correspondentes
registros patrimoniais, inscritos em plaquetas ou etiquetas para afixação nos bens, de modo
a facilitar sua identificação, conforme segue:

”...O controle patrimonial dos bens públicos somente poderá ser feito se eles
estiverem identificados com o seu número de tombamento, prática que
dificulta o extravio e reduz a possibilidade de ser usado em finalidade
imprópria” (Boletim nº 03/2016 - Boletim informativo - Dicas PDDE COAME-
—

FNDE, ]ULHO 2016)...".

Portanto, mantém—se a constatação.

Recomendações:

3.4.1 DIRAE

Notificar a Prefeitura Municipal de Paço do lumirar - MA para que, em prazo

certo, comprove perante o FNDE/DIRAE o registro de incorporação ao patrimônio da
Entidade, dos bens adquiridos com recursos do PDDE, listados no campo "evidências,

R.F.N‘2 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR

mediante a apresentação de relatórios fotográfico e contábil contendo os respectivos
números de tombamento.

3.5 Descrição insuficiente dos produtos e/ou serviços na documentação

comprobatória.

Fato:

Na documentação comprobatória das despesas apresentadas pelas Unidades

Executoras relacionadas no campo evidências, os produtos adquiridos não foram descritos
com detalhamento suficiente, estando ausente as respectivas marcas e modelos para sua
perfeita identificação, em desacordo com o art. 63, Lei 4.320/64, de 17/03/64.

Evidências:

Ofício nº 887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, da Prefeitura Municipal de

Paço do Lumiar/MA, em resposta a SA nº 020-005/2018 e Notas fiscais exemplificadas, a
seguir:

te
Mendes
lº 20,00 com: 7.864.186/0001-83 Tajra
Serv1ços -

entilador de
,00
coluna
KA Araújo
Sanduicheira 1 58,00 05.617.065/0001-02
Bacelar _ ME
Compressor para
250,00
cher balão
CS da Luz
ªutuªdºrdºpª 32,50 Com. Serv.
60 cm 18.529.556/0001-35

de DVD
00'00
clentrada USB .K.A de
e Sousa Com. 7.458.230/0001-25
rofissional sem 398,00 ' ME

Caixa acústica
m ambiente
95'70

cador Com e
0,00 Serv. de 9.393.304/0001-62
ustrial
Instal Ltda
lificador de
650,05
som

one com .K.A de

350,00 Sousa Com. 7.458.230/0001-25
Serv - ME M ºusª

R.F.Nº 17/2013 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR d 78 (ª, ,

, .0

N
Ventilador de
30 0, 00
Lparede JÁ Const. e
[Ventilador de pé 320,00 Serv. Ltda - 13.252.154/0001-12 Lima Verde
121
Quadro Branco ME
156 ’ 00
~1,20X0,90
Liquidificador
industrial 10 1.049,00
litros rot baixa Eli M. da Liberalino
824 Silva Com - 18.402.087/0001-99 Jesus
,.
Armario de aço 2 ME Pereira
portas 899,00
1,90x0,90x0,40

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria SA nº 02 0-005/201 8, de

—

11/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº

887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"..A SEMED, por meio da Divisão do PDDE, reconhece a constatação e, desse

modo, através de formações/capacitações com os gestores escolares para o
bom uso dos recursos, já orientou as Unidades Executoras (UExs) sobre a
importância do detalhamento correto dos bens adquiridos com recursos do
Programa nas Notas fiscais que compõe o processo de prestação de contas...".

Análise da equipe:

A Prefeitura Municipal informou que realizará formações/capacitações com os

gestores para orientações sobre o detalhamento correto dos bens adquiridos nas notas
fiscais com recursos do PDDE. A justificativa apresentada corrobora & constatação. A
descrição precária dos produtos adquiridos inviabiliza a correta liquidação das despesas,
nos termos do art. 63, Lei 4.320/64, de 17/03/64, que dispõe ser a liquidação da despesa a
verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos
comprobatórios do respectivo crédito.

Com esse entendimento, o TCU emitiu o Acórdão nº 716/2010 - TCU —

Plenário
determinando a certa Entidade que:

"( ...) exija o detalhamento, nas notas fiscais fornecidas pelos contratados de
todo material ou serviço adquirido, orientando-os para que não procedam a
descrição genérica dos produtos, pois são necessárias a liquidação de
despesas prevista nos arts. 62 e 63 da Lei 4.320/196 ;"

Ademais, estas ocorrências combinadas com a ausência de identificação de

patrimônio, conforme tratado em constatação própria, aumentam as dificuldades em se
identificar cabalmente o bem adquirido com os recursos do PDDE.

‘\ ' '
».
“
RF.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR «Lºuie 78xX
\ \ &»

“&
\’\ “b&
 Portanto, mantém-se a constatação.

Recomendações:

3.5.1 DIRAE

Verificar a ocorrência de problemas similares ao ora apontado em outros

relatórios da AUDIT e dos demais órgãos de controle, e se evidenciada a recorrência em
outras localidades expedir orientações de caráter geral aos beneficiários de recursos do
Programa.

4. PROGRAMA PROINFÃNCIA - CONSTRUÇÃO DE CRECHES - exerccio

2012

Objeto do Programa: Garantir o acesso de crianças & creches e escolas, bem

como a melhoria da infraestrutura física da rede de Educação Infantil.

Qualificação do instrumento de transferência:Repasse Direto

Montante dos recursos financeiroszR$ 723.010,24

Extensão dos exames:

Analisada a aplicação da totalidade dos recursos financeiros transferidos

pelo FNDE à conta do Programa Nacional de Reestruturação e Aquisição de Equipamentos
para a Rede Escolar Pública de Educação Infantil - PROINFANCIA, no montante de
R$1.850.344,26 (Hum milhão, oitocentos e cinquenta mil, trezentos e quarenta e quatro
reais e vinte e seis centavos), pertinente aos Termos de Compromissos nº(s) 2673/2012 e
5724/2013.

Cabe esclarecer que o valor de R$ 723.010,24 anotado no campo "montante

dos recursos financeiros" corresponde aos recursos transferidos no exercício de 2014,
referente às obras do Proinfância, sendo que os valores examinados referem-se à totalidade
dos recursos transferidos à conta dos Termos de Compromissos nº's 2673/2012 e
5724/2013, conforme especificados no quadro do "campo informação".

Informação:

As atividades de controle desenvolvidas no âmbito do

PROINFÁNCIA englobaram a verificação das ações pertinentes à aplicação dos recursos
repassados pelo FNDE, à conta do Termos de Compromissos nº(s) 2673/2012 e 5724/2013,
referentes à(ao):

—
Inspeção 'in loco': verificação da situação física das obras; e

—
Acompanhamento da execução: conformidade das informações no SIMEC e tratamento das
inconformidades apontadas pela empresa.

Foram inspecionadas as obras de construção de 02 unidades de

educação infantil do Proinfância, tipo 'B' e Projeto 2, Convencional, com base nas

R,F,N9 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR

informações extraídas no Sistema SIMEC - Obras 2.0, em 08/05/2018, conforme segue:

obra
da obra
FNDE

scola d
02673/2012 10/01/201 25663
ducaçã 1.446.020, 1.446.020, .664,
nfantil
CMV 001
scola d
05724/2013 /201 1001
ducaçã 1.842.912, 404.323,78 0,00 Licitação 0,00 %
nfantil
CMV 004
Total 1.850.344 .664,

Regístram—se as constatações relevantes consignadas no presente Relatório de

Auditoria, conforme segue:

Constatações:

4.1 Registro de restrições e inconformidades no SIMEC.

Fato:

Conforme consulta realizada no SIMEC - Obras 2.0, verificou-se registros de

"Restrições e Inconformidades“ relacionados a execução da obra 1D nº 25663 - Escola de
Educação Infantil, MCMV 001, pertinente ao Termo de Compromisso nº 02673/2012
(vigência 10/01/2019), em situação "aguardando providências e/ou correções", desde a data
de 25/11/2013, sem a devida adoção de medidas saneadoras por parte da Prefeitura, em
desacordo com o disposto na Resolução CD/FNDE nº 13, de 08/06/2012 e alterações
posteriores.

Evidências:

Relatório da Consulta realizada no SIMEC, Obras 2.0, aba "restrições e

inconformidades", em 25/04/2018 e Relatório fotográfico da inspeção in loco da obra, em
07/05/2018.

Exemplificando alguns registros verificados no SIMEC-Obras 2.0, aba

"Restrições e Inconformidades":

[D Item Item Data da Inclusão Descrição Situação Atual

Cobertura executada em desconformidade com o
projeto. Não foram colocadas as telhas translúcidas (de Aguardando
13926 Inconformidade 25/11/2013 Providência
vidro) no Pátio Coberto, conforme especificado no
projeto.

Alvenaria executada em desconformidade com a

especificação. Não foi executado o ressalto de 2cm das
. vergas sobressalentes contínuas previstas nos Aguardando
13924 Inconformldade 25/11/2013 Providência
comprimentos laterais das fachadas dos Blocos
(Serviço/Creche IlCreche II e Multiuso/Pré-
Escola/Creche III).

\l
\
.
\\ : K

RENE 17/2018 /PREF MUN DE PACO DO LUMIAR sim“-13x

(& X
'\
 Falta inserir planilha contratada (assinada) na aba Aguardando
67838 Restriçao 21/1 1/2014
contratação, com valor total igual ao contratado. Providência
Castelo d água executado em desconformidade com o
projeto. Não executado conforme projeto ES 28/28, há
—

Aguardando
198212 Restrição 22/07/2016 apoio em pilar não previsto em laje do reservatório de
-
30.000 L. Tipo de risco: Solicitar cálculo estrutural
Providência
que assegure a solidez do castelo.
Considerando os recursos financeiros repassados pelo
FNDE, o percentual físico executado da(s) obra(s) e o
157901 Restrição 11/03/2016 saldo bancário, verificou—se desequilíbrio físico-
A rd nd
financeiro no processo 23400001300201241, que
nãdêflci;
contempla a(s) obra(s) 25663.
Alvenaria executada em desconformidade com a
especílicação. - Não foi executado o ressalto de 2cm
das vergas sobressalentes contínuas previstas nos
comprimentos laterais das fachadas dos Blocos
Inconformidade A a rd an do
198214 22/07/2016 (Serviço/Creche I/Creche II e Multiuso/Pré-
Prgolvidêncía
Escola/Creche III). - Há verga e complemento em
alvenaria no acesso a sala de Rack e Cia Tel, acesso a
fraldário da creche I e acesso a bancada de lactário não
Previsto em projeto.

~~
Creche ID 25663 .TC n 9 2673-2012 (F.2) Creche ID 25663 - TC nº 2673-2012 (f.3)

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR

\ ( «xx
S”
rxk
\ r
\13 *.
&

K
 ~ Creche ID 25663 - TC nº 2673-2012 (£5)

~ nª 2673-2012 (f.8) Creche ID 25663 - TC nº 2673-2012 (£9)

i .
_

Creche ID 25663 - TC nº 2673-2012 (CIO) Creche ID 25663 - TC nº 2673-2012 (£12)

R.F.NQ 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR

~
Creche ID 25663 TC nº 2673-2012 (£13)
—
~
Creche ID 25663 TC nº 2673-2012 (f.14)
—

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-002/2018, de

08/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...FOI ELABORADO UM RELATÓRIO CIRCUSTANCIADO PELA

COORDENAÇÃO DE PROGRAMAS FEDERAIS EM CONJUNTO COM A
DIVISÃO DE ENGENHARIA/SEMED encaminhado à Procuradoria Geral do
Município/PGM/PLU/MA relatando todas as inconformidades, restrições e
irregularidades cometidas pelas empresas contratadas & época em
solidariedade com os ex gestores municipais
E Ato contínuo, a PGM devida ao conjunto
probatório contido no respectivo relatório, encontrou elementos suficientes
para o oferecimento de REPRESENTAÇÃO CRIMINAL junto ao MINISTÉRIO
PÚBLICO FEDERAL em face dos ex gestores e representantes das empresas
contratadas & época (DOC. ANEXO)...".

Análise da equipe:

A situação relatada na justificativa apresentada pela Entidade não altera o

"status das ínconformidades e restrições" contidos no SIMEC.

Importante ressaltar que as restrições geram a suspensão dos

repasses, conforme estabelecido no artigo 89, inciso I, da Resolução nº 06, 24/04/2007, que
dispõe:

"...1. quando não houver comprovação da boa e regular aplicação da parcela

anteriormente recebida, na forma da legislação aplicável, seja por meio da
análise da prestação de contas ou mediante procedimentos de fiscalização
local, realizados periodicamente pela entidade ou órgão concedente ou por ele
delegado, ou, ainda, pelo órgão competente do sistema de controle interno da
Administração Público...".

Corroborando com a citada norma, as novas regras de transferências

R.F.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR 78 '

( \>\
aos municípios, estados e Distrito Federal, estabelecida por meio da Resolução CD/FNDE nº
07, de 05 de agosto de 201 5, ressalta a necessidade de atendimento das
providências esperadas, visando não se constituir em motivos de glosa para a prestação de
contas.

Não obstante os normativos acima referenciados, a referida obra recebeu a

totalidade dos recursos previstos para sua execução e as restrições e inconformidades
permanecem não sanadas.

Conforme declaração do gestor da escola a Creche teve inauguração

simbólica no final de 2016, mas não chegou a funcionar devido a falha no projeto. Verificou-
se que a escola foi construída em acentuado desnível com a rua, fato que impossibilitou a
instalação do sistema de saída de esgoto. Foi providenciado pela Prefeitura a construção de
três fossas sépticas para o saneamento do problema (foto 8). A obra foi reinaugurada em
agosto/2017 e encontra-se em funcionamento.

Verificou-se na Visita à escola severas infiltrações nas paredes das salas de

aula e laboratórios, depósito e área administrativa. Observou-se ainda que em razão da
necessidade de construção da fossa séptica, o parquinho de recreação foi transferido do
local inicialmente instalado para novo local atrás da escola e ainda não estava montado.

Dessa forma,mantém-se a constatação.

Recomendações:

4.1.1 DIGAP

Avaliar a situação apresentada, adotando medidas junto à

Prefeitura Municipal que garanta o imediato saneamento das inconsistências (restrições e
inconformidades), considerando as questões apontadas na apreciação da respectiva
prestação de contas adotando ainda, se necessário, iniciativas visando resguardar os cofres
da Autarquia.

4.2 Inconformidade dos dados informados no SIMEC.

Fato:

A Prefeitura Municipal não apresentou à equipe de Auditoria a documentação

comprobatória das despesas realizadas a conta Termo de Compromisso nº 2673/2012
(vigência 10/10/2018), referente a Obra ID 25663 (documentos originais: medições e
processos de pagamentos, notas fiscais), em desacordo com o disposto no Art.5º, Inciso III,
letra "r" da Resolução CD/FNDE nº 25/2013.

Evidências:

Telas do Sistema SIMEC. em consulta de 25/04/2018, extratos bancários da

conta específica do Termo de Compromisso nº 2673/2013 e cópias das notas fiscais
extraídas do SIMEC, conforme segue:

RENº 17/2018 IPREF MUN DE PACO D0 LUMIAR 55

ªº (ª A\
V,

N
w.
Bin—a ID 25663 - TC Nº 2673/2012 ]

Nota fiscal nº data "Empresa valor

~351 14/12/2012 Elber Construcoes Comércio e Serviços LTDA. 165.027,33
305 25/03/2013 Elber Construçoes Comércio e Serviços LTDA. 103.630,47
307 07/05/2013 Elber Construçoes Comércio e Serviços LTDA. 205.538,33
369
I309
13/06/2013HE1ber Construcees Cemércie 6 Services LTDA.] 101.220,00
25/07/2013”E1ber Construcoes Comércio e Serviços LTDA.] 117.218,15
~
310 05/09/2013 Elber Construçoes Comércio e Serviços LTDA. 119.587,07
311 02/10/2013 Elber Construçoes Comércio e Serviços LTDA. 55.385,63
[315 28/11/2013 Elber Construcoes Comércio e Serviços LTDA. 31.058,00
[TOTAL 898.664,98 [

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-002/2018, de

08/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

FOI ELABORADO UM RELATÓRIO CIRCUSTANCIADO PELA

COORDENAÇÃO DE PROGRAMAS FEDERAIS EM CONJUNTO COM A
DIVISÃO DE ENGENHARIA/SEMED encaminhado à Procuradoria Geral do
Município/PGM/PLU/MA relatando todas as inconformidades, restrições e
irregularidades cometidas pelas empresas contratadas & época em
solidariedade com os ex gestores municipais
E Ato contínuo, a PGM devido ao conjunto
probatório contido no respectivo relatório, encontrou elementos suficientes
para o oferecimento de REPRESENTAÇÃO CRIMINAL junto ao MINISTÉRIO
PÚBLICO FEDERAL em face dos ex gestores e representantes das empresas
contratadas & época (DOC. ANEXO)...".

Análise da equipe:

A justificativa apresentada corrobora a constatação.

A ausência de documentação comprobatória das despesas efetuadas

pela Entidade, contraria os dispostos nos Incisos X, XV, XVI e XVIII do Termo de
Compromisso nº 02709/2012, e qual estabelece que a Entidade deverá manter em seu poder
a documentação comprobatória das despesas efetuadas, à disposição do FNDE/MEC,
do sistema de controle interno do Poder Executivo Federal e do CAOS/FUNDEB para
subsidiar, sempre que necessário, os trabalhos de auditoria, de fiscalização, de inspeção e
de análise da prestação de contas do programa.

Importante salientar que a citada obra foi concluída e encontra-se em

funcionamento, contudo apresenta diversas inconformidades e restrições não sanadas, já

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR E. ª

\
Bªhªmª/jà

NX \\
mencionadas emitem especifico deste relatório.

Dessa forma, mantém-se a constatação.

Recomendações:

4.2.1 DIGAP

Avaliar imediatamente a situação apresentada, adotando, se necessário,

medidas pertinentes com vistas a evitar dano ao erário e prejuízo aos objetivos do
Programa, considerando as questões apontadas por esta Auditoria Interna quando da
apreciação da prestação de contas.

4.3 Obra(s) não iniciada(s).

Fato:

A Prefeitura não iniciou a execução da obra ID 1001758 (Escola de Educação

Infantil - MCMV 004) pertinente ao objeto do Termo de Compromisso nº 5724/2013,
vigência 30/07/2018.

Não obstante o Termo de Compromisso firmado, a Prefeitura durante a

vigéncia do contrato não entregou o terreno em condições de haver o inicio da execução 6
nos parâmetros definidos em Edital, em desacordo com o disposto alínea "d", art. Sº da
Resolução nº 13, de 8 de junho de 2012.

Evidências:

Tela de Consulta SIMEC em 25/04/2018, extrato bancário da conta específica

do Programa (Banco do Brasil, agência 4863, conta 160954), Relatório fotográfico da
Inspeção "in-loco" realizada no local da obra de construção do Proinfância, no dia
07/05/2018.

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria SA nº 020—002/2018, de

—

08/05/2018, Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº

a
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...Esta administração pública municipal comunica que neste momento é

inexequível a apresentação dos referidos documentos. Sendo pertinente
ressaltar que, hodiernamente, a execução dos referido Termo de
Compromisso se encontra em tramitação, visto que o Município de Paço do
Lumiar, por meio da Secretaria Municipal de Planejamento e Articulação
Governamental (CPL) já instaurou o devido processo administrativo (Processo
nº 31/32/2018) com o objetivo de contratar empresa especializada para
realizar a construção de 05 (cinco) creches/pré-escola que contempla
(automaticamente) a Escola MCMV 004 CRECHE Projeto 1 Convencional..."
—

Análise da equipe:
ª"

~~
\ ~
R.F.Nª 17/2018 I PREF MUN DE PACO D0 LUMIAR 57 de 78
~~
Gl
 A justificativa apresentada, corrobora & constatação.

De acordo com os itens I 6 II do Termo de Compromisso nº 5724/2013 a

Prefeitura se responsabiliza a executar as ações relativas ao Pró-Infância, no âmbito do PAC
2, conforme as especificações dos projetos aprovados pelo FNDE em conformidade com o
disposto alínea "d", art. 5º da Resolução nº 13, de 8 de junho de 2012, que prevê aos
agentes executores:

"...d) responsabilizar-se, com recursos próprios, pela implementação de obras

e serviços de terraplenagem e contenções, infraestrutura de redes (água
potável, esgotamento sanitário, energia elétrica e telefonia), bem como
aqueles necessários à implantação do empreendimento no(s) terreno(s)
tecnicamente aprovado(s)...".

Importante ressaltar que os recursos disponíveis na conta do Programa foram

liberados em outubro/2013, e não obstante a justificativa apresentada pela Prefeitura, de
que a licitação para contratação de empresa encontra-se em tramitação, não foi informado
prazo para sua conclusão e lou início das obras.

Desta forma, portanto, permanece a constatação.

Recomendações:

4.3.1 DIGAP

Avaliar imediatamente a situação apresentada, adotando medidas junto à

Prefeitura Municipal que garantam o adequado inicio da execução da obra da unidade do
Proinfância e a consumação da política pública, considerando que a vigência do termo de
compromisso não expirou, adotando ainda, se necessário, iniciativas visando resguardar os
cofres da Autarquia.

5. PLANO DE AÇÃO ARTICULADA - TRANSFERENCIA DIRETA -

exerccio 2014

Objeto do Programa: Assegurar o acesso dos estudantes às vagas escolares

disponibilizadas nas instituições de ensino, em especial na educação básica, e sua
permanência com sucesso na escola, através de apoio financeiro para materiais didáticos e
pedagógicos, formação de profissionais, equipamentos e infraestrutura escolar.

Qualificação do instrumento de transferênciazRepasse Direto

Montante dos recursos financeiros:R$ 933.894,16

Extensão dos exames:

Analisada a aplicação da totalidade dos recursos financeiros, transferidos pelo

FNDE à conta do Plano de Ações Articulada - PAR, no montante de R$ 933.894,16
(Novecentos e trinta e três mil, oitocentos e noventa e quatro reais e dezesseis
centavos), referente à Subação Aquisição Mobiliário Escolar (conjunto aluno e professor),
pertinente aos Termos de Compromissos nº's 3863/2013, 3865/2013, 5911/20131 e

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR 5

(Mimi‘J \\\x
v
(”,

“!
";
, NX.— 2}
1090/2014.

Informação:

As atividades de controle desenvolvidas no âmbito do PAR (Subação aquisição

de mobiliários escolares) englobaram a verificação das ações pertinentes à aplicação dos
recursos repassados pelo FNDE, à conta dos Termos de Compromissos nºs 3863/2013,
3865/2013, 5911/2013, 1090/2014, referente a (ao):

- Inspeção 'in loco': mobiliários adquiridos, mobiliários comprados e sem utilização;

- Análise da despesa: empenhos, notas fiscais, recibos de pagamentos, movimentação

financeira.

Não foram inspecionados os mobiliários escolares (conjunto aluno e

professor), referentes aos Termos de Compromissos nºs 3863/2013, 3865/2013, 5911/2013,
1090/2014, conforme segue:

- Os recursos repassados pelo FNDE à conta dos Termos de Compromissos

nº's 5911/2013 e 1090/2014 não foram utilizados,-

Quanto ao Termo de Compromisso nº 3863/20] 3, a documentação

-
comprobatória das despesas efetuadas não foram apresentadas pela Prefeitura Municipal;

- Em relação ao Termo de Compromisso nº 3865/2013 os mobiliários escolares

adquiridos à conta do Programa não foram localizados.

Registram—se as constatações relevantes consignadas no presente Relatório de

Auditoria, conforme segue:

Constatações:

5.1 Movimentação indevida na conta específica do Programa.

Fato:

Conforme análise realizada na movimentação financeira demonstrada pelos

extratos bancários da Conta Corrente nº 000163414, Agência nº 4863, do Banco do Brasil
SA, específica do Termo de Compromisso nº 03865/2013 (vigência 08/2018), verificou-se
débitos realizados nas datas de 10/06/2015, 11/09/2015, 16/09/2015, sem a comprovação da
despesa, no montante de R$ 14.080,52, tendo sido ainda verificado, créditos no mesmo
valor em data posterior, sem que se auferisse rendimentos decorrentes da aplicação
financeira, em desacordo com o disposto no artigo 4º da Resolução CD/FNDE nº 44/2011.

Evidências:

Extratos bancários da conta específica do Programa (Conta Corrente nº

000163414, Agência nº 4863, do Banco do Brasil SA), telas de consulta ao Sistema SIMEC,
extraída em 17/03/2018. \ ~ ~
RRNº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR
 Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-002, de 08/05/2018, a

Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº 887/2018 -
GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

resposta ao item 1) Constatação, subitem ”a": identificamos o débito

E"...m

na Conta nº 16.341—4, Agéncia 4863-1 no valor de R$ 6.376,00 (seis mil,

trezentos e setenta e seis reais), como sendo pagamento em nome da Empresa
Cantares Magazine Ltda, que fora feito de forma equivocada, tendo em vista
que a referida empresa não havia sido contemplado no Termo de
Compromisso nº 03863-2014 e sim no Termo de Compromisso nº
01090-2014. Com não fora deixado nenhum documento contábil (Balanços
financeiros, conciliações e prestação de contas) pela ex-gestão, não foi
possível identificar na época essa despesa. Quanto ao Subitem ”b": no valor
de R$ 7.704,52 e' possível se identificar nos extratos, tratar—se de bloqueio
judicial que somente fora regularizado 5 dias após o débito, gerando prejuízo
na aplicação financeira, não observado pela gestão anterior..."

Análise da equipe:

A justificativa apresentada corrobora a constataçao, evidenciando assim

movimentação indevida e não identificada no valor de R$6.376,00 e débito com bloqueio
judicial no valor de R$ 7.704,52, os quais foram posteriormente restituídos, contudo sem a
devida atualização monetária decorrente da aplicação financeira.

Conforme se verificou nos extratos da conta específica do Programa,

verificou—se movimentação indevida na conta corrente, acarretando com isso que a conta
deixasse de auferir rendimentos financeiros, contrariando o disposto no artigo 49 da
Resolução CD/FNDE nº 44/2011.

"...Art. 49 A movimentação das contas correntes recebedoras dos recursos

transferidos pelo FNDE, nos termos desta Resolução, ocorrerá exclusivamente
por meio eletrônico, no qual seja devidamente identificada a titularidade das
contas correntes de fornecedores ou prestadores de serviços, beneficiários
dos pagamentos realizados pelos Estados, Distrito Federal e Municípios.

§ lº Conforme dispõem os Acordos de Cooperação Mútua firmados entre o

FNDE e as instituições financeiras mencionadas no artigo 39, não serão
cobradas tarifas bancárias pela movimentação das contas correntes dos
Estados, Distrito Federal e Municípios, nos termos dispostos no caput.

§ 29 Enquanto não utilizados na finalidade a que se destinam, os recursos

repassados deverão ser obrigatoriamente aplicados no mercado financeiro,
conforme dispuser a resolução específica de cada programa ou ação...".

Dessa forma, mantém-se a constatação, com indicativo de prejuízo ao erário.

Recomendações:

R.F.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR

 5.1.1 DIFIN

Para considerar as movimentações indevidas quando da análise financeira da

prestação de contas respectiva, promovendo as devidas apurações impugnações.

5.1.2 DIGAP

Avaliar imediatamente a situação apontada no presente relatório, e se

entender necessário, adotar junto à DIFIN medidas visando resguardar os cofres da
Autarquia.

5.2 Os bens permanentes adquiridos não foram localizados.

Fato:

Em inspeção 'in loco' realizada nas escolas municipais, constantes no Termo

de Compromisso nº 3865/2013 (vigência 08/2013), especificadas no campo "evidência", os
bens permanentes adquiridos a conta do Programa não foram localizados, em desacordo
com o diSposto nos incisos XI e XIII do referido Termo de Compromisso.

Evidências:

Ofício nº 887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, da Prefeitura Municipal de

Paço do Lumiar/MA, em resposta a SA nº 020-002, de 08/05/2018, extratos bancários da
conta específica do Programa (Conta Corrente nº 000163414, Agência nº 4863, do Banco do
Brasil SA) e Escolas Municipais inspecionadas:

Nº Escolas
01 Goncalves Dias
02 T
03 Peixoto
04
05 Aroso
06 Médici
07 Paraná
08 ácito Caldas
09 Silva
10 onteiro Lobato
11 . ose Maria Ramos Martins
12 o de esus Pereira
13 são osé
14 de La
15 Tribuzzi
16 Sam
17 ovó Filuca

R.F.Ng 17/2018 I PREF MUN DE PACO DO LUMIAR

 18 Mi Mouse
19 da Vida
20 Verde
21 o o
22 ova Canaã

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-002/2018, de

08/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:
"
...TERMO DE COMPROMISSO VIGENTES 03865-2014: Esta administração
pública municipal comunica que, com base nas informações contidas no
Sistema Integrado de Monitoramento Execução e Controle — SIMEC e no
Sistema de Gerenciamento de Ata de Registro de Preço SIGARP, inseridas
—

pela Gestão Anterior, com ênfase nos Termas de compromisso supracitadas,

temos a esclarecer o seguinte:

VALOR DO NOTA
CON TRATOHEMPRESA VALOR PAGO

33/2014
19/2014 ~"ROMOLO NONATO
FI FCTROLUX
~ CONTRATO
17.990,27
63.838,38
FISCAL
CONTRATOS NÃO
PROPERARAM
NÃO
19/2014b DISMAF 14.740,00 90467
IDENTIFICAD O

Detectamos:

- SIGARP ( Sistema de Gerenciamento de Atas e Registro de Preço)

-Com base nas Informações prestadas no referido sistema e anexada à época

pela ex-gestão, constatamos que:

- Foram celebrados com a Empresa ROMOLO NONATO, com vistas a

aquisição de Ventiladores (Contrato de nº 33/2014), com a ELETROLUX para
a aquisição ar condicionado de 12.000 BTU'S (Contrato de nº 19/2014) e com
a DISMAF para aquisição de ar condicionado de 36.000 BTU'S (Contrato de
nº 19/2014b).

-Que Fora feito adesão para aquisições dos ventiladores, Ar condicionado de

12.000 e 36.000 BTUS às Atas de Registro de Preços nº 122/2013, 65/2013 e
74/2013, respectivamente.

- Não fora anexadas as Notas Fiscais dos Produtos Adquiridos.

l
R.F.Nº 17/2018 PREF MUN DE PACO DO LUMIAR
 —
Dos contatos contidos no sistema, somente o celebrado com a DISMAF não
teve sua celebração concluída, porém foi o único que prosperou e teve a sua
execução inserida no sistema, contudo não foi possível localiza-lo no extrato
da conta corrente nº 16.341-4, Agência 4863—1 do referido Termo de
Compromisso, sendo, portanto, os demais cancelados.

- SIMEC (Sistema Integrado de Monitoramento Execução e Controle)

-Com base nas Informações prestadas no referido sistema e anexada à época

pela ex gestão, constatamos:

- Nota Fiscal sem o devido Atesto pelo Fiscal do Contrato.

-Não há comprovação dos pagamentos que foram efetuados apesar dos

extratos comprovarem a execução destes.

- Os extratos da Conta corrente e aplicação nº 16.341 »4, Agência 4863-1 do

referido Termo de Compromisso, evidenciam a utilização de parte do recurso
Liberado pelo FNDE no valor de R$ 29.480,00 com saldo no valor de R$
28.884,95, fruto da sobra dos contratos que foram cancelados e das
aplicações dos períodos de execução de parte do Termo e que deverá ser
devolvido à conta do Tesouro.

-Não foi possível identificar onde foi entregue 0 material, em razão da

ausência de controle da entrega destes equipamentos às Escolas...".

Análise da equipe:

A justificativa apresentada, corrobora a constatação. A Prefeitura Municipal

informou que não foi possível identificar a destinação do material adquirido, em razão da
ausência de controle da entrega dos equipamentos às escolas, contrariando o disposto nos
incisos XI e XIII do referido Termo de Compromisso nº 3865/2013, que determina:

"...XI Lançar em patrimônio, vistoriar, garantir a guarda e conservar os

—

materiais e bens permanentes, discriminados no Plano de Ações Articuladas e

adquiridos com recursos federais, sob pena de, não o fazendo, arcar com a
restituição financeira do motante correspondente, inclusive pela instauração
de Tomada de Contas Especial (TCE) caso necessário.

XIII - Manter atualizada a escrituração contábil específica dos atos e fatos

relativos à execução deste Termo de Compromisso, para fms de fiscalização,
de acompanhamento e de avaliação dos resultados obtidos...".

Dessa forma, tendo em vista a falta de comprovação do atingimento do objeto

do referido Termo de Compromisso mantén-se a constatação, com indicativo de prejuízo ao
erário.

Recomendações:

5.2.1 DIGAP

RF.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO D0 LUMIAR ~~~

63 de 78
 Avaliar a situação apresentada, tendo em vista a ausência dos bens nas
escolas inspecionadas, de forma a adotar prontamente as medidas necessárias com Vistas a
assegurar a reparação dos danos levantados, acionando a Diretoria Financeira - DIFIN para
que tome medidas de sua competência.

5.3 Ausência de documentação comprobatória das despesas efetuadas

à conta do Programa.

Fato:

A Prefeitura não apresentou a documentação comprobatória das despesas

efetuadas à conta do Termo de Compromisso nº 3863/2013 (vigéncia 12/2018), referentes
aos débitos pertinentes a movimentação financeira da Conta Corrente nº 15934—4, da
Agência 4863-1, do Banco do Brasil SA, específica do Programa, conforme descritos no
campo “Evidência", em desacordo com o disposto nos incisos X, XV, XVI e XVII do referido
Termo de Compromisso.

Evidências:

Extratos bancários da conta específica do Programa (Banco do Brasil, agência

4863, conta 15934-4), conforme movimentação financeira a seguir demonstrada:

alor (R$)
18/09/2014 000,00
18/09/2014 .814,00
18/09/2014 3.776,00
18/09/2014 1.045,00
18/09/2014 102.672,00
18/09/2014 104.000,00
18/09/2014 2.544,00
18/09/2014 110.682,00
18/09/2014 4.648,00

Foto 1 - Prof. josé Maria Ramos Martins ~ Foto 2 - Prof. Jose’ Maria Ramos Martins

RF.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR àde

78%
 ~
~ ~~
~
Foto 5 . UEB ÃfTedo Silva Foto 6 - UEB Mickey Mouse

Foto 7 - UEB Mickey Mouse Foto 8 - UEB Mickey Mouse

Foto 9 - UEB Cmnhique Foto 10 - UEB Mickey Mouse

KEN!2 17/2018 / PREP MUN DE PACO DO LUMIAR 65 de 78

 Foto 11 - Emmanoel Aroso

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-002/2018, de

08/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

~
"
...TERMO DE COMPROMISSO Nº 03863-2013

CONTRATO EMPRESA ‘C’glfifififo 11:22:; VALOR PAGO

11099 104.000,00
11593 62.544,00
11903 51.045,00

16/2014 MAQUIMÓVEIS 652.181,00

~11142
11511
24.000,00
98.814,00 ,

11512 110.682,00 l

11915 23.776,00
11695 102.672,00
I11823 “74.648,00 I

Detectamos:

1 —
SIGARP (Sistema de Gerenciamento de Atas e Registro de Preço)

—
Com base nas Informações prestadas no referido sistema e anexada à época
pela ex gestão constatamos: fora celebrado com a Empresa MAQUIMÓVEIS
—

Indústria e Comércio de Móveis Ltda, com vista a aquisição de Mobília

Escolar (Contrato de nº 16/2014)

(...)

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR £15‘\d\e

\
78
m <
~~~~

~
 Informamos, que em razão da ausência de transição e bem como da ausência
da documentação comprobatória que comprovasse as despesas realizadas não
foi possível atender à S.A. nº 020-006/2018. Esclarecemos por fim, que as
pendências no monitoramento do referido termo, não ocorreu exatamente em
razão da ausência de documentos.

OBSERVAÇÃO: Quanto à ausência de transição por parte da gestão pregressa

para com a atual, ratificamos o exposto pela Secretaria Municipal de
Educação-SEMED quando indagada "in loco”, pelos eminentes auditores do
FNDE, ou seja, a atual gestão sofreu e vem sofrendo demasiadamente por
conta desta problemática e como forma de esclarecimento aos órgãos de
controle externo e de fiscalização das contas públicas, protocolamos no dia 31
de janeiro de 201 7 perante o EGREGIO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO
DO MARANHÃO/TCE/MA um RELATÓRIO que versou sobre o período de
TRANSIÇÃO DO GOVERNO MUNICIPAL tratando dos LEVANTAMENTOS
referentes à SITUAÇÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA, PARTRIMONIAL E
CONTÁBIL DO MUNICÍPIO, elaborado por UMA COMISSÃO ESPECIAL
nomeada por mim, por meio do DECRETO MUNICIPAL nº 3089, DE 02 DE
JANEIRO DE 2017, demonstrando toda a realidade documental e patrimonial
do Município.... .

Análise da equipe:

A justificativa apresentada corrobora a constatação. Em que pese a Prefeitura

Municipal ter apresentado a equipe da Auditoria do FNDE a relação de notas fiscais e
valores, Sistema SIGARP (Sistema de Gerenciamento de Atas e Registro de Preço) e do
Sistema SIMEC (Sistema Integrado de Monitoramento, Execução e Controle), a
documentação comprobatória das despesas efetuadas pertinentes a execução do Termo de
Compromisso nº 03863/2013, não foram apresentadas. Conforme a maniffestação da
Prefeitura, este fato ocorreu em razão da ausência da realização do processo de transição
por parte da gestão anterior, hem como à ausência da documentação pertinente nos
arquivos daquela Entidade.

A ausência de documentação comprobatória das despesas efetuadas

pela Entidade, contraria os dispostos nos Incisos XIII, XV, XVI e XX do Termo de
Compromisso nº 3863/2013, o qual estabelece que a Entidade deverá manter em seu poder
a documentação comprobatória das despesas efetuadas, à disposição do FNDE/MEC, do
sistema de controle interno do Poder Executivo Federal e do CACS/FUNDEB para subsidiar,
sempre que necessário, os trabalhos de auditoria, de fiscalização, de inspeção e de análise
da prestação de contas do programa.

Foi realizada inspeção in loco às escolas municipais beneficiárias do Programa constantes

no Termo de Compromisso nº 3863/2013, de modo que a equipe da Auditoria do FNDE Iocalizou apenas parte dos
bens que correspondem as características dos bens pertinentes ao Termo de Compromisso citado. sem no
entanto, haver nenhuma identificação nos bens que certificassem que foram adquiridos com os
recursos repassados pelo do FNDE à conta do Programa, conforme tabela abaixo:

RFNº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR 67 de 78 m

N”
3,
.]
"

Nx
 . aluno /
. -06 Mesa pessoa
Municipal / (p/allunos com cadeira de
-01 entre / MA-01
1,59m e 1,88m)
'
Goncalves Dias Não
'
T Sim ão
'
Peixoto Sim SIm
'
ique Sim Não
'
e1 Aroso Sim Não
'
Médici Sim Não
' A-
Co to Paraná Sim ao
"
ácito Caldas Sim Não
'
o Silva Sim Sim
'
1O onteiro Lobato Sim o
11 .Jose Maria Ramos Martins Sim Não
12 0 de Jesus Pereira Sim Não
'
13 são José Sim Não
'
14 enrique de La Roque Sim Não
15 deira Tribuzzi Não
16 arly Sarney Sim Sim ão
17 ovó F iluca Sim N50
18 Mi Mouse Sim Sim ão
19 da Vida Sim ão
0 a Verde Sim Sim ão
1 im ão
2 Nova Canaã im Sim Sim

Dessa forma, mantém-se a constatação, com a indicação de dano ao erário,

em face da ausência de documentacao que estabeleça nexo com os bens verificados nas
escolas.

Recomendações:

5.3.1 A DIGAP

Avaliar a situação apresentada, tendo em vista a ausência de comprovação

das despesas efetuadas e a ausência dos bens nas escolas visitadas de forma a adotar
prontamente as medidas necessárias com vistas a assegurar a reparação dos danos
levantados, acionando a Diretoria Financeira - DIFIN para que tome medidas de sua
competéncia.

6. PLANO DE AÇÃO ARTICULADA - TRANSFERÉNCIA DIRETA -

RF.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR

exerccio 2016

Objeto do Programa: Assegurar o acesso dos estudantes às vagas escolares

disponibilizadas nas instituições de ensino, em especial na educação básica, e sua
permanência com sucesso na escola, através de apoio financeiro para materiais didáticos e
pedagógicos, formação de profissionais, equipamentos e infraestrutura escolar.

Qualificação do instrumento de transferênciazRepasse Direto

Montante dos recursos financeiroszR$ 360.589,02

Extensão dos exames:

Analisada a aplicação dos recursos financeiros transferidos pelo FNDE à conta

do Plano de Ações Articulada — PAR, correspondente a amostra no valor de R$ 360.589,02
(trezentos e sessenta mil, quinhentos e oitenta e nove reais e dois centavos), referente a
Ação Caminho da Escola (aquisição de veículos escolares), pertinente aos Termos de
Compromissos nº's 05909/2014 e 2863/2013.

Informação:

As atividades de controle desenvolvidas no âmbito do PAR (Caminho da

Escola) englobaram a verificação das ações pertinentes ‘a aplicação dos recursos repassados
pelo FNDE, à conta do Termos de Compromissos nº's 05909/2014 e 2863/2013, referente a
(ao):

—
Inspeção 'in loco': existências dos veículos e atendimento ao público beneficiário do
Programa.

Foram inspecionados 02 veículos escolares, conforme segue:

eículos Escolares
ermo de de

não
05909/2014 Iveco City Class 7OCV 17 não informado
emplacado

03863/2013 Iveco City Class 70 cv 17 PSH-7571 não informado

Registram—se as constatações relevantes consignadas no presente Relatório de

Auditoria, conforme segue:

Constatações:

6.1 Veículos em condições inadequadas para o transporte de escolares.

Fato:

] \ \
', 4
d'" 73. /
R.F.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR 69 g

~ \\\
!
 Em Inspeção realizada nos veículos adquiridos a conta do Programa Caminho
da Escola, verificou-se que os mesmos não apresentam condições adequadas para o
transporte de escolares, em desacordo com o disposto no art. 13, da Resolução nº 45/2013.

Termo de Compromisso nº 3863/2013, ônibus Placa PSH-7571, apresenta

-
falhas de manutenção e risco à segurança dos transportados, tais como: Ausência de
inspeção semestral dos veículos , Vidros laterais direito e esquerdo (localizados na parte
traseira) quebrados, veículo muito sujo e com restos de alimentos, extintor de incêndio
vencido, diversos bancos rasgados e com ferragem exposta, licenciamento do veículo
apresentado (cópia xerox-exercicio 2014), condutor do ônibus com habilitação vencida e
sem o curso de formação para condução de escolares.

- Termo de Compromisso nº 5909/2014, ônibus não

emplacado/licenciado, apresenta falhas de manutenção e risco à segurança dos
transportados, tais como: para-brisa dianteiro, lado esquerdo, rachado/trincado com
evidência de eminente ruptura, extintor de incêndio vencido, sistema de segurança câmera
de ré danificado, condutor sem o curso de formação para condução de escolares.

Evidências:

Cópia de licenciamento, Relatório fotográfico inspeção in loco realizada nos

veículos, conforme segue:

Foto 1 . TC 3863 - ONIBUS PLACA PSH7571

Foto 3 - TC 3863 -
«;_;;
ÓNIBUS PLACA PSH7571
fl.
Foto 4 T
—
3863 - ÓNIBUS PLACA PSH7571

RRNº 17/2018 / PREF MUN DE PACO D0 LUMIAR

Foto 2 —TC 5909—2014

Foto 4 -TC 5909-2014

Manifestação da entidade:

Em atendimento à Solicitação de Auditoria - SA nº 020-002/2018, de

08/05/2018, a Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, apresentou por meio do Ofício nº
887/2018 - GAB/SEMED, de 22/05/2018, a seguinte justificativa:

"...Ademais, no que concerne a frota pertencente à prefeitura, o fiscal do

transporte escolar informa que os itens danificados no evento foram
devidamente recuperados pela empresa contratada, aguardando, somente, a
conclusão deste procedimento para solicitar a correção do emplacamento.

Neste mesmo caminho, a SEMED reiterou o exposto no referido comunicado

(sobre o curso de formação) para os condutores efetivos pertencentes à frota
própria do transporte escolar da rede municipal de ensino de Paço do
Lumiar/MA (sendo apenas 03 motoristas que não possuem a formação
especffica).

Todos os veículos já estão licenciados em 2018 (CÓPIAS DOS CRLV’S EM

ANEXO). Destaca—se que após o fiscal e chefe da divisão do transporte
escolar/SEMED ser indagado sobre a comprovação de regularidade da
documentação dos veículos, o mesmo informou aos eminentes

mºnº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR -\ 7

~
cle\'L8 (3 x
\ ª—

~~ \

~
 auditores/FNDE que as taxas para fins de emissão do CRLV já haviam sido
pagas por parte da administração pública municipal. Entretanto, houve um
atraso para a entrega efetiva dos referidos documentos (via agências dos
correios), na sede da Prefeitura Municipal e, consequentemente, na sede da
SEMED...".

Análise da equipe:

A justificativa apresentada corrobora a constatação. Em que pese a

justificativa prestada pela Prefeitura Municipal de que serão implemantadas providências
com vista o saneamento das situações verificadas nos veículos escolares, a utilização de
veículos inadequados para o transporte de escolares, contraria as determinações contidas
no Código Brasileiro de Trânsito - CTB, Lei nº 9.503/1997, que em seu art 136, estabelece:

"...Os veículos especialmente destinados à condução coletiva de escolares

somente poderão circular nas vias com autorização emitida pelo órgão ou
entidade executivos de trânsito dos Estados e do Distrito Federal, exigindo-se,
para tanto.-
(...)
- inspeção semestral para verificação dos equipamentos obrigatórios
e de
segurança;
(...)
- outros requisitos e equipamentos obrigatórios estabelecidos pelo
CONTRAN...".

A situação verificada contraria o disposto no item XXII, dos Termos de

Compromissos firmados, que estabelece à Prefeitura a responsabilização por todos os
procedimentos necessários à aquisição e manutenção dos bens e equipamentos adquiridos.

Dessa forma, permanece a constatação.

Recomendações:

6.1.1 DIRAE

Notificar a Prefeitura para que, em prazo certo, apresente ao FNDE/DIRAE,

relatório fotográfico dos veículos apontados no campo "Evidências", comprovando
que regularizou as questões apontadas pela equipe de auditoria do FNDE.

6.2 Inexistência da documentação comprobatória de aquisição do

veículo.

Fato:

A Prefeitura Municipal de Paço do Lumiar/MA, não apresentou a

documentação comprobatória da despesa efetuada, referente à compra de um ônibus
escolar com área reservada (box para uma cadeira de rodas), pertinente ao Termo de
Compromisso nº 3863/2013, vigência expirada em novembro de 2014, contrariando o
disposto nos Incisos X, XV, XVI e XVIII do referido Termo de Compromisso. CX

'

RF.Nº 17/2013 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR

&
 Ressalta-se que conforme consulta realizada no Sistema SIMEC, em
15/06/2018, a prestação de contas pertinente ao Termo de Compromisso nº 3863/2013
(vigência 11/2014), encontra-se em situação "não enviada".

Evidências:

Termo de Compromisso nº 3863/2013 (vigência 11/2014) e extratos bancários

da conta específica do Programa, Banco do Brasil SA, Agência nº 4863, Conta Corrente nº
0000159344.

Manifestação da entidade:

Foi emitida a Solicitação de Auditoria SA nº 020—002, de 08/05/2018, que

—

solicitou justificativa quanto ao fato apontado, no entanto, até o fechamento do presente

Relatório a Prefeitura Municipal não apresentou nenhuma manifestação.

Análise da equipe:

A ausência da documentação comprobatória das despesas efetuadas pela

Entidade contraria os dispostos nos incisos X, XV, XVI e XVIII do Termo de Compromisso nº
3863/2013, o qual estabelece que a Entidade deverá manter em seu poder a documentação
comprobatória das despesas efetuadas à disposição do FNDE/MEC, do sistema de controle
interno do Poder Executivo Federal e do CACS/FUNDEB para subsidiar, sempre que
necessário, os trabalhos de auditoria, de fiscalização, de inspeção e de análise da prestação
de contas do programa.

Conforme verificado no Sistema SIMEC, a prestação de contas pertinentes

aos recursos repassados pelo FNDE à conta do Programa não foi apresentada.

Dessa forma, permanece a constatação.

Recomendações:

6.2.1 DIRAE

Notificar a Prefeitura Municipal para que, em prazo certo, apresente a

DIRAE/FNDE , a comprovação das despesas efetuadas à conta do Programa, mediante a
apresentação de documentação hábil que a referida despesa tenha sido realizada na
execução do objeto pactuado, adotando, se for o caso, junto à Diretoria Financeira - DIFIN,
providências quanto à reparação de eventuais danos ao erário.

6.3 Ausência de comprovação do uso dos veículos pelos alunos

beneficiários do programa.

Fato:

A Entidade não comprovou & utilizaçao dos veículos adquiridos pela clientela
beneficiária do transporte Escolar, em desacordo com o disposto no incisos I e 11 do art: 39
da Resolução CD/FNDE nº 45, de 20/11/2013. \ \.

~ ixº
RJF".Ng 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR
 Evidências:

Solicitação de Auditoria nº 020-000/2018 de 25/04/2018.

Manifestação da entidade:

A Prefeitura não apresentou resposta em atendimento à esta questão contida

na Solicitação de Auditoria - SA nº 020-00/2018, de 25/04/2018, não obstante o Ofício nº
887/2018—GAB/SEMEC, de 22/05/2018, referir—se à referida S.A.

Análise da equipe:

Apesar da Prefeitura mencionar no Ofício nº 887/2018-GAB/SEMEC, de

22/05/2018, que encaminha as respostas às solicitações de auditoria emitidas pela equipe
técnica, não se verificou documentação/planilhas que identificassem as Rotas de cada
veículo (identificando: horários de saídas e todo o percurso (bairro/povoados/distritos,
tempo estimado entre o inicio e final de cada rota) utilizados para o transporte de escolares.

A ausência de comprovação de utilização dos veículos escolares adquiridos a

conta do Programa, contraria o disposto no incisos I e 11 do art. Bº da Resolução CD/FNDE
nº 45, de 20/112013, que estabelece:

Art. 39
Os veículos a que se refere o Artigo 29 são destinados para o uso
exclusivo no transporte dos estudantes matriculados nas escolas das redes
públicas de ensino básico e instituições de educação superior, nas trajetos
necessários para:

I garantir, prioritariamente, o acesso diário e a permanência dos estudantes

—

da zona rural às escolas da rede pública de ensino básico;

II - garantir o acesso dos estudantes nas atividades pedagógicas, esportivas,

culturais ou de lazer previstas no plano pedagógico e realizadas fora do
estabelecimento de ensina...".

Portanto, permanece a constatação.

Recomendações:

6.3.1 A DIRAE

Verificar a ocorrência de problemas similares ao ora apontado em outros

relatórios da AUDIT e dos demais órgãos de controle, e se evidenciada & recorrência em
outras localidades, tanto do PNATE quanto do Caminho da Escola, expedir orientações de
caráter geral aos beneficiários de recursos do programa.

6.3.2 Á Prefeitura

Para que adote medidas com Vistas ao cumprimento das normas

regulamentares quanto a mantenutenção dos registros sobre a utilização dos veículos
escolares, na execução do Programa.

Riª»“ª
,k
RFNQ 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR 78

J
 7. Conclusão:

7.1. As questões levantadas pela equipe de fiscalização estão consignadas em

itens específicos deste Relatório, considerando os temas e ações prioritárias previstos no ,

PAINT respectivo, constando adiante as respectivas recomendações e encaminhamentos

propostos.

7.2 Nas constatações referentes aos subitens 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.6, 1.7, 2.2,
2.4, 3.1, 3.3, 3.4, 3.5, 4.1, 4.2, 4.3, 5.1, 5.2, 5.3, 6.1, 6.2 e 6.3, foram verificadas
impropriedades na operacionalização do(s) respectivo(s) Programa(s), que merecem atuação
da(s) respectiva(s) diretoria(s) desta autarquia, tendo sido formuladas recomendações para
atendimento por essas unidades.

7.3 A constatação referente ao subitem 1.5, 1.7, 1.8, 2.1, 2.3, 2.5, 3.2, 6.3,
deve ser levada ao conhecimento da Prefeitura para providências quanto ao atendimento da
recomendação formulada por esta Auditoria Interna não havendo necessidade de respostas
por parte da prefeitura, ficando a critério das diretorias responsáveis pelos programas, se
assim entenderem pertinente, questionarem eventualmente os entes que receberam a
fiscalização acerca das iniciativas que adotaram.

7.4 Devem, ainda, as Diretorias desta autarquia considerar as questões

apontadas neste relatório nos critérios de riscos adotados na definição dos parâmetros de
monitoramento dos respectivos programas, em conjunto com as demais determinações e
recomendações do TCU, das recomendações da CGU e dos relatórios da Auditoria Interna,
bem como demandas outras e denúncias recebidas dos Ministérios Públicos, Tribunais de
Contas Estadual e Municipal e da Ouvidoria do FNDE.

7.5 Relevante mencionar que a observância das conclusões e o atendimento

tempestivo às recomendações desta Auditoria Interna, dirigidas aos dirigentes desta
Autarquia e consignadas no presente Relatório, são de caráter preventivo e/ou corretivo e
tem por objetivo aprimorar os processos administrativos e/ou evitar a continuidade de
eventuais falhas que podem comprometer o resultado da gestão dos administradores,
relativamente aos Programas e Convênios financiados com recursos transferidos pela
Autarquia.

8. Encaminhamento:

8.1. a Coordenação de Planejamento e Acompanhamento das Ações de

Controle (COPAC), por intermédio da Divisão de Planejamento e Acompanhamento - DIPLA,
para informar a CGU sobre a conclusão desta fiscalização, no prazo de até 30 dias da
emissão do presente relatório, nos termos do art. 12 da IN CGU nº 24, de 17/1 1/2015;

8.2. à DIRAE: &) para ciência dos achados de auditoria, em especial aqueles
dos itens 1 (PNAE), 2 (PNATE), 3 (PDDE) e 6 (PAR), atentando para o contido no subitem
7.3 e o cumprimento das recomendações dos subitens 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.6, 1.7, 2.2, 2.4,
3.1, 3.3, 3.4, 3.5, 6.1, 6.2 e 6.3, devendo, no prazo máximo de 30 dias, comunicar à
DIPLA/COPAC acerca das providências adotadas com relação às recomendações; b) para

REN“ 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR

considerar as questões apontadas neste relatório na análise técnica da prestação de contas
que lhe compete, sobre o cumprimento do objeto dos programas e transferências
fiscalizados,- e c) para considerar as questões apontadas neste relatório nos critérios de
riscos adotados na definição dos parâmetros de monitoramento dos respectivos programas,
em conjunto as demais determinações e recomendações do TCU e das recomendações da
CGU e dos relatórios da Auditoria Interna, bem como demandas outras e denúncias
recebidas dos Mín. Públicos, TCEs e TCMs e da Ouvidoria do FNDE;

8.3. a DIGAP: &) para ciência dos achados de auditoria deste relatório, em
especial aqueles dos itens 4 (PROINFÁNCIA); 5 (PAR/Mobiliário) atentando para o
cumprimento das recomendações constantes dos subitens 4.1, 4.2, 4.3, 5.1 e 5.3, devendo,
no prazo máximo de 30 dias, comunicar à DIPLA/COPAC acerca das providências adotadas
com relação às recomendações; b) para considerar as questões apontadas neste relatório na
análise técnica da prestação de contas que lhe compete, sobre o cumprimento do objeto dos
programas e transferências fiscalizados; e c) para considerar as questões apontadas neste
relatório nos critérios de riscos adotados na definição dos parâmetros de monitoramento
dos respectivos programas, em conjunto as demais determinações e recomendações do TCU
e das recomendações da CGU e dos relatórios da Auditoria Interna, bem como demandas
outras e denúncias recebidas dos Min. Públicos, TCEs e TCMs e da Ouvidoria do FNDE;

8.4. a DIGAP: a) para ciência dos achados de auditoria deste relatório, em

especial aqueles dos itens 4 (PROINFÁNCIA); 5 (PAR/Mobiliário) atentando para o
cumprimento das recomendações constantes dos subitens 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 5.1, 5.2 e 5.3,
devendo, no prazo máximo de 30 dias, comunicar à DIPLA/COPAC acerca das providências
adotadas com relação às recomendações; b) para considerar as questões apontadas neste
relatório na análise técnica da prestação de contas que lhe compete, sobre o cumprimento
do objeto dos programas e transferências fiscalizados; e c) para considerar as questões
apontadas neste relatório nos critérios de riscos adotados na definição dos parâmetros de
monitoramento dos respectivos programas, em conjunto as demais determinações e
recomendações do TCU e das recomendações da CGU e dos relatórios da Auditoria Interna,
bem como demandas outras e denúncias recebidas dos Min. Públicos, TCEs e TCMs e da
Ouvidoria do FNDE;

8.5. a DIGAP: encaminhar ao Conselho de Acompanhamento e Controle Social

-
do FUNDEB CAOS/FUNDEB, em razão das atribuições inerentes a esse Conselho, extrato
deste Relatório de Auditoria para conhecimento do contido no item 5 - PAR/Mobiliário, em
razão das atribuições inerentes a esse Conselho;

8.6. a Diretoria Financeira - DIFIN, para subsidiar a análise da prestação de

contas naquilo que lhe compete, atentando em especial para o contido nos subitens 5.1, 5.2
e 5.3 deste relatório. e
,-

8.7. a Prefeitura do Municipio de Paço do Lumiar/MA, para conhecimento e

providências quanto a observância das recomendações formuladas por esta Auditoria
Interna, conforme subitens 1.5, 1.7, 1.8, 2.1, 2.3, 2.5, 3.2, 6.3, ficando consignado que não
há necessidade deste ente apresentar respostas ao FNDE.

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R.F.Nº 17/2018 / PREF MUN DE PACO DO LUMIAR de 78
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Em 29/06/2018

AUDIT/CORAP/DIVAP

R.F.Nº 17/2018 IPREF MUN DE PACO DO LUMIAR 77 de 78

 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 17 1201:;

DE SPACHO

Considerando que as recomendações são compatíveis com as constatações técnicas e estão

suportadas em papéis de trabalho, encaminhe-se à Auditora Chefe Substituta para anuência.

EmZ_/_;f_/ IQ"

De acordo.
Encaminhe-se ao Senhor Presidente do FNDE para conhecimento das constatações e
recomendações deste Relatório, e deliberação quanto aos encaminhamentos sugeridos
conforme Despacho (SEI 854775).

Auditora-Chefe Substituta

RFNº 17/2018 ] PREF MUN DE PACO D0 LUMIAR 78 de 78