1) Com base no Código Tributário Nacional (Lei nº 5.
172/1966), acerca dos impostos, assinale
a alternativa CORRETA.
a) A destinação do produto da arrecadação de impostos deve estar obrigatoriamente vinculada
ao financiamento de atividades específicas, como educação e saúde.
b) A competência para instituir impostos é exclusiva da União, sendo vedado aos Estados,
Municípios e Distrito Federal criar impostos de qualquer natureza.
c) Os impostos são tributos vinculados a uma atividade estatal específica e somente podem ser
instituídos para custear serviços públicos diretamente prestados ao contribuinte.
d) A Constituição Federal permite a criação de novos impostos por medida provisória,
independentemente de autorização legislativa.
e) Os impostos têm como fato gerador situações que independem de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte.
2) De acordo com o Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172/1966), a obrigação tributária
principal decorre:
a) Apenas de um contrato firmado entre as partes, independentemente da ocorrência do fato
gerador.
b) Da prática de ato ilícito, sendo vedada a tributação sobre fatos lícitos.
c) Exclusivamente da manifestação de vontade do contribuinte em aderir ao pagamento de
tributos.
d) De um ato discricionário da autoridade fiscal, sem necessidade de previsão legal para sua
exigência.
e) Da ocorrência do fato gerador previsto na legislação tributária, resultando no pagamento do
tributo ou penalidade pecuniária.
3) Em uma aula sobre tributação, o professor perguntou aos alunos qual é a principal
característica que diferencia os impostos de outros tributos, como taxas e contribuições de
melhoria. Para responder corretamente, um dos alunos consultou o Código Tributário Nacional.
Qual das alternativas apresenta corretamente a definição de imposto segundo o Código
Tributário Nacional?
a) Imposto é o tributo cuja obrigação só pode surgir quando há uma atividade estatal específica
em benefício do contribuinte.
b) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de
qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
c) Imposto é uma forma de arrecadação voluntária destinada ao financiamento de serviços
públicos essenciais.
d) Imposto é um tributo que só pode ser cobrado pelos Estados e Municípios para custear
despesas locais.
e) Imposto é um tributo que depende da aceitação do contribuinte para ser exigido pela
Administração Pública.
4) Segundo a Lei nº 5.172/1966 (Código Tributário Nacional), a natureza jurídica específica do
tributo é determinada pelo:
a) Ato praticado da respectiva obrigação.
b) Fato gerador da respectiva obrigação.
c) Serviço da respectiva obrigação.
d) Encargo da respectiva obrigação.
e) Objetivo da respectiva obrigação.
5) Marque a alternativa que indica uma espécie de tributo municipal:
a) Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU).
b) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA).
c) Imposto Territorial Rural (ITR).
d) Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD).
6) Em relação à competência da União para instituir impostos, assinale a alternativa que
apresenta um imposto que ela pode instituir.
a) serviços de qualquer natureza
b) propriedade de veículos automotores
c) transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos
d) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicação
e) renda e proventos de qualquer natureza
7) A definição de tributos e de suas espécies, bem como a disposição sobre o que se refere a
impostos discriminados na Constituição Federal, aos respectivos fatos geradores, a bases de
cálculo e contribuintes cabem especificamente a:
a) Lei Complementar.
b) Lei Delegada.
c) Lei Ordinária.
d) Medida Provisória.
e) Resoluções da Receita Federal.
8) Analise as afirmativas abaixo atribuindo (V) para Verdadeira e (F) para Falsa, e em seguida
assinale a alternativa com a sequência correta de acordo com o Código Tributário Nacional.
( ) Imposto é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
( ) Tributo é o imposto cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de
qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
( ) Os tributos são impostos e taxas apenas.
a) V - V - V
b) F - F - V
c) V - F - V
d) F - V - V
e) F - F – F
9) A respeito da classificação e das características dos Impostos, taxas e contribuições, analise
as afirmativas a seguir:
I.Impostos são tributos que não estão vinculados a uma prestação de serviço específica ao
contribuinte e sua arrecadação pode ser utilizada para qualquer finalidade do Estado.
II.Taxas são tributos que têm como fato gerador a prestação de um serviço público específico e
divisível, sendo a sua cobrança proporcional ao custo do serviço prestado.
III.Contribuições de melhoria são tributos cobrados em razão de benfeitorias realizadas pelo
poder público que valorizam os imóveis dos contribuintes, sendo sua base de cálculo o valor da
melhoria.
Após análise, assinale a alternativa correta:
a) Apenas os itens II e III estão corretos.
b) Os itens I, II e III estão corretos.
c) Apenas os itens I e III estão corretos.
d) Apenas os itens I e II estão corretos.
10) A empresa Alfa Indústria Ltda. realizou, ao final do mês de julho, o levantamento de suas
obrigações tributárias, verificando os seguintes tributos devidos:
• ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços): incidente sobre as operações de
vendas realizadas no período.
• ISS (Imposto sobre Serviços): devido pelos serviços prestados.
• IRPJ (Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas): apurado sobre a renda tributável do
exercício.
Com base nessas informações, a contabilidade da empresa elaborou um demonstrativo das
obrigações tributárias a pagar.
De acordo com os conceitos de obrigação tributária e tributo, assinale a afirmativa correta.
a) O ISS e o ICMS são impostos de mesma competência tributária, pois ambos são devidos aos
Estados.
b) A obrigação tributária principal consiste no pagamento do tributo devido, enquanto a
obrigação tributária acessória está relacionada a deveres instrumentais, como a emissão de notas
fiscais e declarações ao Fisco.
c) O IRPJ, por ser um imposto sobre a renda, é classificado como um tributo indireto, pois seu
ônus pode ser repassado ao consumidor.
d) O fato gerador do ICMS ocorre quando a empresa apura seus lucros ao final do exercício
contábil.
11) Entre as limitações ao poder de tributar, previstas na Constituição Federal de 1988, estão os
princípios gerais do Direito Tributário que, além de estabelecer limites ao poder de tributar,
garantem segurança jurídica e justiça fiscal.
Sobre esse tema, assinale a afirmativa correta.
a) O princípio da anterioridade nonagesimal ou noventena estabelece que nenhum tributo pode
ser cobrado antes de decorridos 90 dias da data da publicação da sua instituição ou majoração,
exceto as contribuições sociais, que podem ser exigidas imediatamente.
b) O princípio da legalidade tributária determina que nenhum tributo pode ser instituído ou
majorado sem previsão em lei complementar.
c) O princípio da isonomia garante tratamento igualitário a todos que se encontram em situação
equivalente, sendo proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função
por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou
direitos.
d) O princípio da irretroatividade veda a aplicação da lei a ato ou fato pretérito, ainda que a lei
seja expressamente interpretativa.
12) Em relação ao Direito Tributário e as normas constitucionais, assinale a afirmativa
INCORRETA:
a) A Constituição Federal estabelece princípios que regem a tributação, como a legalidade, a
anterioridade e a capacidade contributiva.
b) A competência tributária é fixada pela Constituição, podendo ser alterada por leis ordinárias.
c) A imunidade tributária é uma exceção à regra da tributação, prevista na Constituição, que
isenta determinados sujeitos ou bens do pagamento de tributos.
d) s normas constitucionais relativas ao Direito Tributário têm natureza hierárquica superior às
normas infraconstitucionais, ou seja, as leis ordinárias não podem contrariar os preceitos
constitucionais.
13) São Princípios Constitucionais Tributários, conforme a Constituição Federal de 1988,
EXCETO:
a) Anterioridade.
b) Cumulatividade tributária.
c) Isonomia ou igualdade tributária.
d) Capacidade econômica.
e) Irretroatividade tributária.
14) Relacione a Coluna 1 à Coluna 2, associando cada princípio tributário ao seu respectivo
conceito.
Coluna 1
1. Equidade.
2. Progressividade.
3. Neutralidade.
4. Simplicidade.
Coluna 2
( ) As alíquotas devem aumentar à medida que são maiores os níveis de renda dos contribuintes.
( ) A tributação não deve desestimular o consumo, a produção e o investimento.
( ) Cada indivíduo deve contribuir com uma quantia “justa”.
( ) O cálculo, a cobrança e a fiscalização relativa aos tributos devem ser simplificados a fim de
reduzir custos administrativos.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
a) 1 – 2 – 3 – 4.
b) 2 – 4 – 3 – 1.
c) 3 – 1 – 2 – 4.
d) 2 – 3 – 1 – 4.
e) 4 – 3 – 2 – 1.
15) Sobre os princípios tributários, analise as afirmativas a seguir:
I. O princípio da igualdade tributária prega que, sempre que possível, os impostos terão caráter
pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
II. De acordo com o princípio da anualidade nonagesimal, não é possível cobrar tributos antes
de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou.
III. O princípio da uniformidade é também conhecido como princípio da não-cumulatividade.
Assinale:
a) se nenhuma afirmativa estiver correta.
b) se apenas a afirmativa I estiver correta.
c) se apenas as afirmativas I e III estiverem corretas.
d) se apenas as afirmativas II e III estiverem corretas.
