Abstract image of a woman sitting on books and studying on a laptop

Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2

Jamal Nassar, profile picture
Jamal Nassar

يتناول المستند إعداد تقارير التدقيق الداخلي وأهميتها وأهدافها، ويستعرض خبرات المدرب جمال نصار في هذا المجال. يغطي أيضًا الأنواع والمعايير المختلفة لتقارير المدقق الداخلي، بالإضافة إلى خطوات كتابة التقارير وأهمية التخطيط والتنفيذ في العملية. ويبرز التقرير دور المدققين الداخليين في تعزيز كفاءة الجهات المعنية وتحقيق النجاح المؤسسي.

Economy & Finance
Related topics:
finance-management
1 of 46
Downloaded 1,120 times
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Most read
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
‫إعدإد تقارير إملدقق إدلإخيل وفق تقارير : ‪IIA‬‬ ‫1‬ ‫إعدإد : جامل نصار‬ ‫‪TOJAMALNASSAR@GMAIL.COM‬‬ ‫‪WWW.JAMALNASR.COM‬‬ ‫92 -52 مايو 3102‬
Trainer Profile Jamal Nassar MBA. B.Com. MCP. CCNA. DCNA. 2 • Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing Advertising, and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent. • With over 12 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multinational and global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents Network, and others. • Experience in policy, strategy development business development. • Clients include, British Petroleum, Merck, Pfizer and others. A certified trainer from the TOT Business Edge World Brank Program. • Currently Jamal works as a Trainer and based in Kuala Lumpur, Malaysia. • He also works as a Intercultural Trainer with Brookfield Global. 17 February 2014
‫التدقيق الداخلي 2 ‪Day‬‬ ‫3‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪10:00 am‬‬ ‫أنواع ومعايير تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫دراسة حالة ‪Enron‬‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫تحليل لدراسة الحالة‬ ‫‪11:30 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫4‬ ‫‪ ‬خدمات وقائقية ‪Preventive‬‬ ‫‪ ‬خدمات تقويمية ‪Evaluative‬‬ ‫‪ ‬خدمات تطويرية ‪Development‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫5‬ ‫‪ ‬تقرير المراجعة الداخلية مبني على خطة مسبقة‬ ‫‪ ‬خطوات تقرير المراجعة الداخلية منهجية ‪(IIA /International Standards‬‬ ‫)‪/Associations/…etc‬‬ ‫‪ ‬التخطيط والتنفيذ والبحث الميداني مبني على عمل الفريق عادة وليس مجهود شخصي‬ ‫‪ ‬المدققين الداخليين يقوموا بدور محوري في مساعدة المنظمات والمؤسسات لتحقيق النجاح‬ ‫‪ ‬هادفة وبنائه وتضع في الحسبان مصلحة المؤسسة والشركاء كأولوية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫6‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي ومقترحاتها تساعد على رفع مستوى الكفاءة لالنظمة المالية والعمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫‪ ‬تلعب دور إلبقاء المنظمة في المسار الصحيح (استراتيجي)‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي تقدم استشارات مبنية على دراسات مرجعية وخطوات قياسية منهجية‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي يمكن ان تحدث أثر ايجابي على اي ادارة في اي نطاق عمل وفي ظل اي‬ ‫صناعة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫7‬ ‫‪ ‬تحديد المخاطر‬ ‫فحص‬ ‫‪ ‬تصحيح سلوك )غير منهجي(‬ ‫تقييم‬ ‫‪ ‬استنتاج النظرية باالدلة‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في نظام التحكم الداخلي‬ ‫)‪(Internal Control‬‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في الكفائة التشغيلية واالدارية والمالية و...‬ ‫‪ ‬فحص ادلة العمل‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقرير‬
‫انواع تقارير المراجع الداخلي‬ ‫8‬ ‫‪ ‬تقارير مالية‬ ‫‪ ‬تقارير تنظيمية‬ ‫‪ ‬تقارير اداء‬ ‫‪ ‬تقارير نظم/االنظمة ‪Systems‬‬ ‫‪ ‬تقارير جودة‬ ‫‪ ‬تقارير انظمة المعلومات ‪Information System‬‬ ‫‪ ‬تقاريرالمنح والهبات ‪Grants & Scholarships‬‬ ‫‪ ‬تقارير الحوكمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫مؤهالت تقارير المدقق الداخلي‬ ‫9‬ ‫االستقاللية‬ ‫• تنظيميا‬ ‫• شخصيا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫التاهيل‬ ‫• تدريب‬ ‫• مؤهل‬ ‫العالقة‬ ‫• الشركاء‬ ‫• االدارة‬ ‫• المراجع‬ ‫الخارجي‬ ‫التخطيط‬ ‫• التخطيط‬ ‫• التحكم‬ ‫• التوثيق‬ ‫االهتمام‬ ‫• المسؤلية‬ ‫التامة‬ ‫التقييم‬ ‫• تحديد‬ ‫• وتقييم‬ ‫االنظمة‬ ‫الرقابية‬ ‫الداخلية‬
‫دراسة حالة‬ 10 ENRON Case Study 17 February 2014
‫التدقيق الداخلي 3 ‪Day‬‬ ‫11‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫الزيارة الميدانية‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي‬ ‫(وفقا للمعايير)‬ ‫‪10:15 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫معايير اعداد التقارير‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫نموذج تقرير‬ ‫‪12:00 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫21‬ ‫التخطيط‬ ‫‪ ‬مراجعة خلفية (مراجع، متطلبات العقود، المعلومات المتعلقة بالميزانية، السياسة الداخلية، خطوات‬ ‫نظام العمل ‪ ، SOP‬والمخاطر تقييم التحكم)‬ ‫‪ ‬اطار العمل ‪Framework‬‬ ‫العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تنفيذ خطوات البرنامج‬ ‫‪ ‬اختبار معايير التحكم ‪Control Assessment‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫31‬ ‫كتابة التقارير‬ ‫‪ ‬مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬رد اإلدارة (02 يوم عمل)‬ ‫‪ ‬إصدار التقرير النهائي متضمن ردود االدارة‬ ‫متابعة (خالل فترة 6 اشهر)‬ ‫‪ ‬تحديث التقرير بعد االجراءات التصحيحية‬ ‫‪ ‬التاكيد‬ ‫‪ ‬اصدار نسخة من التقرير بعد التعديالت والتصحيح‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫التخطيط‬ ‫41‬ ‫خطوات اخرى‬ ‫مقابلة ونقاش‬ ‫مع الموظفين‬ ‫اصحاب‬ ‫الشأن‬ ‫واالداريين‬ ‫قبل المراجعة‬ ‫تحديد افضل‬ ‫الممارسات‬ ‫تحديد‬ ‫الموارد‬ ‫والمراجعين‬ ‫لتنفيذ المهمة‬ ‫مراجعة‬ ‫االرشيف‬ ‫مراجعة‬ ‫تقارير سابقة‬ ‫عن الموقع‬ ‫خارجية‬ ‫وداخلية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫مقاييس العمل‬ ‫التشغيلية‬ ‫الحصول‬ ‫على نسخة‬ ‫من مقاييس‬ ‫االداء ونظام‬ ‫العمل‬ ‫التشغيلي‬ ‫للموقع‬ ‫‪SOP‬‬ ‫معلومات‬ ‫مسبقة‬ ‫استالم‬ ‫معلومات‬ ‫مسببقة عن‬ ‫الموقع الذي‬ ‫سيتم‬ ‫مراجعته‬ ‫مراجعة‬ ‫القوائم المالية‬ ‫عناصر الخطة‬ ‫نطاق التنفيذ‬ ‫الموقع‬ ‫حجم العينة‬ ‫الوقت‬ ‫الكتابة‬ ‫كتابة الخطة‬ ‫العملية‬ ‫تقييم المخاطر‬ ‫تقييم‬ ‫مواطن‬ ‫المخاطر‬ ‫وموقعها‬
‫العمل الميداني‬ ‫51‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫الزيارة الميدانية‬ ‫61‬ ‫‪ ‬عرف بنفسك‬ ‫‪ ‬اشرح الهدف من المراجعة‬ ‫‪ ‬استخدم اسئلة مفتوحة‬ ‫‪ ‬استخدام اسئلة تحقيق للحصول على تفاصيل‬ ‫‪ ‬ابحث عن ادلة واستخدم مثلث التدقيق‬ ‫‪ ‬عندا تتواجد معلومات تثير الشكوك، دع الشخص يؤكد صحة المعلومة قبل االنتقال الى‬ ‫الخطوة التالية‬ ‫‪ ‬قدم الشكر للشخص الي تمت مقابلته وانتقل الى الخطوة القادمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫الزيارة الميدانية‬ ‫71‬ ‫على المراجع الداخلي‬ ‫‪ ‬توخى اسلوب االتهام‬ ‫‪ ‬توخى الجدال‬ ‫‪ ‬رفع وتوثيق اي نقاط ايجابية‬ ‫‪ ‬االلتزام والدقة بالمواعيد‬ ‫‪ ‬عدم التدقيق خالف لنظام التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬يتم التركيز في التدقيق على النظام وليس االشخاص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫مثلث التقييم‬ ‫81‬ ‫- توفر المدخالت الالزمة للمراجعة‬ ‫ ما هي خطوات التدقيق الميدانية‬‫‪Process‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مخرجات عملية المعالجة‬
‫مثلث التقييم )‪(Input‬‬ ‫91‬ ‫ االهداف‬‫- اطار العمل القانوني‬ ‫- ما يجب عمله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مستوى الخبره لدى المدقق‬
‫مثلث التقييم )‪(Process‬‬ ‫02‬ ‫- تحديد نوع االختبارات الذي سيتم عملها‬ ‫ الحصول على المعلومات‬‫- عمل الفحص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى تقييم مبدئي‬
‫مثلث التقييم )‪(Output‬‬ ‫12‬ ‫ تسجيل االدلة‬‫- توثيق خطوات العمل‬ ‫ المعلومات الحالية‬‫- معومات سابقة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى االستنتاج النهائي‬
‫مراجعة القوائم المالية‬ ‫22‬ ‫‪ ‬الميزانية العمومية‬ ‫‪ ‬حساب األرباح والخسائر‬ ‫‪ ‬بيان التدفقات النقدية‬ ‫‪ ‬بيان التغيرات في حقوق المساهمين‬ ‫‪ ‬مالحظات ذات صلة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
Role play ‫لعب ادوار‬ 23 The Malaysian Ice Cream Company 17 February 2014
‫معايير اعداد التقارير‬ ‫42‬ ‫‪ ‬توثيق العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تقييم نتائج الفحص ومراجعة أوراق العمل‬ ‫‪ ‬مراجعة التوصيات والمالحظات مع ادارة الجهة المدقق عليها‬ ‫‪ ‬اصدار تقرير التدقيق الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫52‬ ‫‪ ‬فهرسة التقرير‬ ‫‪ ‬كتابة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحرير ومراجعة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحضير ومراجعة التقرير النهائي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫فهرسة التقرير‬ ‫62‬ ‫تحضير التقرير يجب ان يتمتع بالعناصر التالية (معايير ‪:( IIA‬‬ ‫‪ ‬فهرس قياسي/نموذجي‬ ‫‪ ‬بنود الفهرس (التسلسل)‬ ‫‪ ‬الملحقات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫مقومات تقرير التدقيق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫72‬ ‫‪ ‬الوضوح‬ ‫‪ ‬التوازن وااليجابية‬ ‫‪ ‬االكتمالية والموضوعية‬ ‫‪ ‬الدقة ,االيجاز و االقناع‬ ‫‪ ‬تركيب الجمل والفقرات & فهرسة وتبويب التقرير‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫محتويات وشكل التقرير‬ ‫82‬ ‫‪ ‬التعريف ,المقدمة , الملخص التنفيذي واهداف التقرير الداخلي‬ ‫‪ ‬نطاق التدقيق الداخلي , المالحظات والتوصيات‬ ‫‪ ‬النتائج وردود ادارة القسم المدقق عليه‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫نموذج تطبيقي الطار تقرير مراجع داخلي (عام)‬ ‫92‬ ‫دراسة نموذج تقرير المراجع الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫03‬ ‫تعنى بيئة الرقابة باإلجراءات والسياسات وهي مناطة عادة بمجلس االدارة (االمناء)‬ ‫واالدارة العليا والفريق المختص.‬ ‫‪ ‬توفر التاكيد والضمان فيما يخص تحقيق اهداف:‬ ‫‪ ‬االلتزام بالقوانين واالنظمة واللوائح‬ ‫‪ ‬اصدار تقارير مالية موثوقة‬ ‫‪ ‬كفائة وفعالية العمليات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫عناصر التحكم الداخلي ‪CRIME‬‬ ‫13‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
Control ‫بيئة التحكم‬ 32 17 February 2014
‫تقييم المخاطر ‪Risk Assessment‬‬ ‫33‬ ‫• تحديد العوامل التي قد تزيد من‬ ‫المخاطر‬ ‫• تحديد أهمية المخاطر واحتمالية‬ ‫حدوثها‬ ‫• تطوير إجراءات للحد من‬ ‫المخاطر إلى مستوى مقبول‬ ‫• معرفة كيف تتعامل االدارة مع‬ ‫المخاطر ذات الصلة باعداد‬ ‫التقارير المالية‬ ‫• تقييم أهمية واحتمال حدوث‬ ‫المخاطر‬ ‫• البت في اختيار اإلجراءات‬ ‫الالزمة للتصدي للمخاطر‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقييم االدارة‬ ‫للمخاطر‬ ‫تقييم المراجع‬ ‫الداخلي‬ ‫للمخاطر‬
‫انشطة الرقابة الحالي ‪Existing Control Activity‬‬ ‫43‬ ‫• فصل وظائف الصالحية والتسجيل واالرشفة‬ ‫• فصل صالحيات مستخدمين النظام االلي‬ ‫• يمكن اتباع صالحيات عامة وفقا للسياسات‬ ‫المتبعه‬ ‫• صالحيات محددة يجب ان تعطى حسب ما‬ ‫يتطلب الوضع‬ ‫الفصل الكافي بين الواجبات‬ ‫الترخيص الالزم لممارسة األنشطة‬ ‫• ترقيم الوثائق المتسلسلة لتسهيل البحث وايجاد‬ ‫الغير متسلسلة‬ ‫• تحضير الوثائق بعد النشاط او في اقرب له‬ ‫وثائق وسجالت وافية‬ ‫• النسخ االحتياطي واجراءات االسترداد‬ ‫• عدم السماع الي شخص للدخول للنظام االلي‬ ‫• وجود ظوابط وروادع لمنع الوصول الفعلي‬ ‫لالصول‬ ‫السيطرة المادية على االصول‬ ‫والسجالت‬ ‫• مراقبة وتقييم مستمر على االداء‬ ‫• مراقبة مستمرة على اتباع االلجراءات‬ ‫واالنظمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تدقيق مستقل على األداء‬
‫المعلومات واالتصال ‪Info. & Communication‬‬ ‫53‬ ‫هي الوسائل المتبعه لتسجيل ومعالجة وتقرير صفقة او معاملة معينة لضمان وجود‬ ‫نظام المسؤلية والمسائلة‬ ‫‪ ‬للشركات الصغيرة يمكن ان يتم معالجة االجراءات المتطلبة بوجود محاسب كفء‬ ‫‪ ‬للشركات الكبيرة والمتوسطة توجد حاجة النطمة واجراءات اكثر تعقيدا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫الرقابة ‪Monitoring‬‬ ‫63‬ ‫تقييم االدارة المستمر والدوري لجودة أداء الرقابة الداخلية لتحديد ما إذا كانت الضوابط‬ ‫تعمل بالشكل المطلوب وتعديلها عند الحاجة‬ ‫‪ ‬للعديد من الشركات، ال سيما الكبرى منها، وجود إدارة مراجعة داخلية أمر‬ ‫ضروري من أجل الرصد الفعال‬ ‫‪ ‬للحفاظ على استقالل المراجعة الداخلية، ال بد أنها تكون مستقلة عن التشغيل وادارة‬ ‫الحسابات، وترفع المراجعة تقاريرها الى اعلى مستوى سلطة، ويفضل أن لجنة‬ ‫التدقيق التابعة لمجلس اإلدارة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫73‬ ‫معايير الخواص وتشمل:‬ ‫‪ ‬وثيقة التدقيق: االهداف والصالحيات والمسؤوليات‬ ‫‪ ‬موقع دائرة التدقيق على الهيكل التنظيمي وموضوعية المدققين‬ ‫‪ ‬البراعة المهنية‬ ‫‪ ‬التدقيق على التدقيق من خالل برامج الرقابة النوعية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫83‬ ‫معايير االداء تصف طبيعة انشطة التدقيق الداخلي وتضع المقاييس النوعية وتشمل:‬ ‫‪ ‬ادارة نشاط التدقيق من خالل اعداد الخطة السنوية المبنية على اساس تعميم المخاطر‬ ‫‪ ‬طبيعة العمل من خالل فحص وتعمييم مدى فعالية نظام الرقابة الداخلية والتوصية‬ ‫والتقييم‬ ‫‪ ‬التخطيط للمهمة (اعداد برنامج التدقيق مع اهداف نطاق المهمة واالجراءات)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫93‬ ‫‪ ‬تنفيذ المهمة من خالل تقييم وتدوين معلومات كافية لتحقيق اهداف المهمة في الملف‬ ‫الدائم والجاري‬ ‫‪ ‬ايصال النتائج والتقارير‬ ‫‪ ‬المتابعة‬ ‫‪ ‬توضيح لقبول االدارة بعدم تنفيذ بعض من توصيات المدققين‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫04‬ ‫معايير التطبيق‬ ‫هي تطبيق كل من معايير الخواص واالداء حاالت محددة وتشمل:‬ ‫‪ ‬التحقيق بالغش واالحتيال‬ ‫‪ ‬مشروع التقييم الذاتي‬ ‫‪ ‬اختيارات االلتزام‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫العالقة بين المراجعة الداخلية والتحكم الداخلي‬ ‫المراجع الخارجي‬ 41 1# ‫خط الدفاع‬ 2# ‫خط الدفاع‬ 3# ‫خط الدفاع‬ 2013 ‫ يناير‬IIA ‫معايير‬ https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/PP%20The%20Three%20Lines%20of%20Defense%20in%20Effective%20Risk%20Management%20and%20Control.pdf 17 February 2014
‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫24‬ ‫كفاءة وفعالية‬ ‫العمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫العمل‬ ‫باللوائح‬ ‫واالنظمة‬ ‫سالمة‬ ‫التقارير‬ ‫المالية‬ ‫نظام‬ ‫التحكم‬ ‫نظام الرقابة الداخلية يتكون من سياسات وإجراءات تهدف إلى تزويد االدارة بالثقة بأن الشركة تحقق أهدافها‬ ‫متضمنة العناصر اعاله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
Control Assessment ‫عناصر تقييم التحكم‬ 43 17 February 2014
‫توازن نظام التحكم الداخلي‬ ‫44‬ ‫درجة عالية من التحكم‬ ‫درجة عالية من المخاطرة‬ ‫‪ ‬بيروقراطية مرتفعة‬ ‫‪ ‬خسارة الممتلكات‬ ‫‪ ‬انتاجية منخفظة‬ ‫‪ ‬قرارات اعمال ضعيفه‬ ‫‪ ‬مستوى تعقيد عالي‬ ‫‪ ‬عدم االمتثال لالنظمة‬ ‫‪ ‬ارتفاع الفعاليات الغير منتجة‬ ‫‪ ‬سياسات كثيرة‬ ‫‪ ‬سمعة سيئة (فضائح مؤسسية)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫‪Developing a Strategic Plan for an Internal Auditor‬‬ ‫54‬ ‫عمل خطة مراجعة داخلية استراتيجية‬ ‫‪ ‬الخالصة التنفيذية‬ ‫‪ ‬المقدمة‬ ‫‪ ‬تطوير الخطة االستراتيجية‬ ‫‪ ‬مراجعة الخطة االستراتيجية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫‪The IIA’s Global Internal Audit Survey‬‬ ‫64‬ ‫الكفاءات االساسية للمراجع الداخلي ‪AII‬‬ ‫‪ ‬المهارات العامة‬ ‫‪ ‬المهارات الفنية‬ ‫‪ ‬المعرفة‬ ‫‪ ‬تقنيات المراجعة الداخلية‬ ‫‪ ‬معايير التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬برامج الجودة والضمان‬ ‫4102 ‪17 February‬‬

More Related Content

PPT
ورقة ايزو جديدة 9001 2015
Hisham Burkan
 
PPT
الجودة
Ibtesam Abu Khalaf
 
PPTX
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...
qualitysummit
 
PDF
قائمة المراجعة والتدقيق.pdf
HODAHASSAN29
 
PPTX
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
hossam1a2
 
PDF
البنود ال 15 لتنفيذ منهجية التفكير المبني على المخاطر وفقا لديمينج - أيزو 900...
Mohammad Elshahat
 
PPTX
مواصفات الأيزو 9001.pptx
MutaharHussein
 
PPTX
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
hossam1a2
 
ورقة ايزو جديدة 9001 2015
Hisham Burkan
 
الجودة
Ibtesam Abu Khalaf
 
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...
qualitysummit
 
قائمة المراجعة والتدقيق.pdf
HODAHASSAN29
 
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
hossam1a2
 
البنود ال 15 لتنفيذ منهجية التفكير المبني على المخاطر وفقا لديمينج - أيزو 900...
Mohammad Elshahat
 
مواصفات الأيزو 9001.pptx
MutaharHussein
 
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
hossam1a2
 

What's hot (20)

PDF
إيزو 9001/2015 باللغة العربية
Baraket Mohamed
 
PPTX
التوعية بـ9001
munther daway
 
PPT
محاضرة توعية 9001 عربى
دكتور تامر عبدالله شراكى
 
PDF
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdf
yousrazeidan1
 
PPT
اتخاذ القرارات
University of Plymouth
 
PDF
إدارة الجودة الشاملة و ايزو 9001
Qualitas Business Academy - Sweden
 
PDF
إدارة المشروعات الاحترافية PMP
Dr. Essam Obaid ,Content Management ,6 Sigma,Smart Archiving
 
PPSX
Iso 9001 2015 by amin
Ahmed Amin
 
PDF
متطلبات نظام إدارة الجودة.pdf
فارس عزيز
 
PDF
Introduction to quality management
Radwan Al Jbour, MBA, BEng,ASQ CQA, SSBB
 
PPTX
منهجية إدارة التغيير
Wael Aziz
 
PPT
المحاسبة لغير المحاسبين
Mounis Firwana
 
PDF
إدارة إجراءات العمل الإدارية
رؤية للحقائب التدريبية
 
PDF
اساليب التدريب
MarwaBadr11
 
DOC
نموذج التقييم لأداء فريق العمل لجنة على المستوى المؤ
Eldaw Ali Yousif
 
PDF
Quality 1
Hany Atef
 
PDF
الثقة بالنفس.pdf
HusainSalman4
 
PPT
إدارة الاداء الوظيفى
Adel Zeen
 
PPTX
محاضره عن مهارات التفاوض
mohamed mahmoud abd alrhim
 
PPTX
المحور الثالث...اختيار استشاري نظام إدارة الجودة والاستفادة من خدماته
hossam1a2
 
إيزو 9001/2015 باللغة العربية
Baraket Mohamed
 
التوعية بـ9001
munther daway
 
محاضرة توعية 9001 عربى
دكتور تامر عبدالله شراكى
 
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdf
yousrazeidan1
 
اتخاذ القرارات
University of Plymouth
 
إدارة الجودة الشاملة و ايزو 9001
Qualitas Business Academy - Sweden
 
إدارة المشروعات الاحترافية PMP
Dr. Essam Obaid ,Content Management ,6 Sigma,Smart Archiving
 
Iso 9001 2015 by amin
Ahmed Amin
 
متطلبات نظام إدارة الجودة.pdf
فارس عزيز
 
Introduction to quality management
Radwan Al Jbour, MBA, BEng,ASQ CQA, SSBB
 
منهجية إدارة التغيير
Wael Aziz
 
المحاسبة لغير المحاسبين
Mounis Firwana
 
إدارة إجراءات العمل الإدارية
رؤية للحقائب التدريبية
 
اساليب التدريب
MarwaBadr11
 
نموذج التقييم لأداء فريق العمل لجنة على المستوى المؤ
Eldaw Ali Yousif
 
Quality 1
Hany Atef
 
الثقة بالنفس.pdf
HusainSalman4
 
إدارة الاداء الوظيفى
Adel Zeen
 
محاضره عن مهارات التفاوض
mohamed mahmoud abd alrhim
 
المحور الثالث...اختيار استشاري نظام إدارة الجودة والاستفادة من خدماته
hossam1a2
 
Ad

Viewers also liked (20)

PDF
المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit
Jamal Nassar
 
PPT
المراجعة الداخلية
Mohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
PPT
تقييم الرقابة الداخلية
Mohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
PPT
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
Amqc Almumtaz
 
PDF
Workshop presentation on internal control and internal audit by Jose Viegas R...
Support for Improvement in Governance and Management SIGMA
 
PPSX
المراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخلية
Mohammad Draidi
 
PPSX
new Techniques at internal audit
Mohammad Draidi
 
PPTX
Practical approach to Risk Based Internal Audit
Manoj Agarwal
 
DOC
أعداد التقارير
guest65c1af3
 
PDF
كتابة التقارير والمراسلات الإدارية
Islamic University of Lebanon
 
PDF
سيرة ذاتية Final
Mohamed Fouda
 
PDF
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
Usama Waly
 
DOC
الضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمش
Abdou Rahim
 
PDF
التدقيق الداخلي والحب من طرف واحد
Wa'el Bibi, CPA,CIA,CISA
 
PDF
Profile of the Audit Office of Palestine, SIGMA conference 16 December 2014
Support for Improvement in Governance and Management SIGMA
 
PPTX
Oman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمان
elodieperrat
 
PDF
Oracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work Program
Lewis Adams
 
PPT
Awareness 20080204 1 arabic 1
Kamran Zafar
 
PDF
الدليل الخرائطي
fatoon12
 
PPTX
العبوات الورقيه والبلاستيكيه
Amir Ali
 
المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit
Jamal Nassar
 
المراجعة الداخلية
Mohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
تقييم الرقابة الداخلية
Mohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
Amqc Almumtaz
 
Workshop presentation on internal control and internal audit by Jose Viegas R...
Support for Improvement in Governance and Management SIGMA
 
المراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخلية
Mohammad Draidi
 
new Techniques at internal audit
Mohammad Draidi
 
Practical approach to Risk Based Internal Audit
Manoj Agarwal
 
أعداد التقارير
guest65c1af3
 
كتابة التقارير والمراسلات الإدارية
Islamic University of Lebanon
 
سيرة ذاتية Final
Mohamed Fouda
 
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
Usama Waly
 
الضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمش
Abdou Rahim
 
التدقيق الداخلي والحب من طرف واحد
Wa'el Bibi, CPA,CIA,CISA
 
Profile of the Audit Office of Palestine, SIGMA conference 16 December 2014
Support for Improvement in Governance and Management SIGMA
 
Oman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمان
elodieperrat
 
Oracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work Program
Lewis Adams
 
Awareness 20080204 1 arabic 1
Kamran Zafar
 
الدليل الخرائطي
fatoon12
 
العبوات الورقيه والبلاستيكيه
Amir Ali
 
Ad

Similar to Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2 (20)

PPTX
المراجعات الداخلية وسيلة للتحسين المستمر.pptx
Mohamed Abu Rahal
 
PPT
Iso Standard 19011 2002 Arabic
Ossama Ismail
 
PPTX
ISO 9001 Quality management system .pptx
ElsadigAmncons
 
PPTX
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
malikaalghaili
 
PPTX
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
malikaalghaili
 
PPTX
مؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخير
foz000
 
PPT
14531149.ppt
BayanRihawi2
 
PPTX
معايير المراجعة من 600 الى 699 المحدث.pptx
AbdallhAltib
 
PDF
External audit عملية التدقيق الداخلي.pdf
eman504124
 
DOC
010 (1)
Eldaw Ali Yousif
 
PDF
QA /QC DOCUMENTATION NEEDED IN MANUFACTURING
Mohammed Abdulhabeb Ahmed
 
PDF
عملية التدقيق الداخلي وفق النظام العالمي لإدارة الجودة
RamiAd
 
PDF
عملية التدقيق الداخلي وفق النظام العالمي لإدارة الجودة
RamiAd
 
PPTX
accounting finalacial costing managerial course
ltbenmahjoub
 
PPTX
مؤشِّرات قياس الأداء
alisayed67
 
PPTX
تدقيق نظم الادارة وفق ISO 19011ندوتي للتدقيق.pptx
AmlHussein3
 
PDF
2017 خرائط ذهنية لمواضيع مادة المراجعة.pdf
waeleldeeb10
 
PDF
439758223-نظام-ادارة-وحفظ-الوثائق-والمستندات.pdf
HebaSami10
 
PPTX
تدقيق االمستندات المالية الحكومية.pptxxx
tokaskl0278
 
PDF
M&E skills
Fareed Dalloul
 
المراجعات الداخلية وسيلة للتحسين المستمر.pptx
Mohamed Abu Rahal
 
Iso Standard 19011 2002 Arabic
Ossama Ismail
 
ISO 9001 Quality management system .pptx
ElsadigAmncons
 
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
malikaalghaili
 
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
malikaalghaili
 
مؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخير
foz000
 
14531149.ppt
BayanRihawi2
 
معايير المراجعة من 600 الى 699 المحدث.pptx
AbdallhAltib
 
External audit عملية التدقيق الداخلي.pdf
eman504124
 
010 (1)
Eldaw Ali Yousif
 
QA /QC DOCUMENTATION NEEDED IN MANUFACTURING
Mohammed Abdulhabeb Ahmed
 
عملية التدقيق الداخلي وفق النظام العالمي لإدارة الجودة
RamiAd
 
عملية التدقيق الداخلي وفق النظام العالمي لإدارة الجودة
RamiAd
 
accounting finalacial costing managerial course
ltbenmahjoub
 
مؤشِّرات قياس الأداء
alisayed67
 
تدقيق نظم الادارة وفق ISO 19011ندوتي للتدقيق.pptx
AmlHussein3
 
2017 خرائط ذهنية لمواضيع مادة المراجعة.pdf
waeleldeeb10
 
439758223-نظام-ادارة-وحفظ-الوثائق-والمستندات.pdf
HebaSami10
 
تدقيق االمستندات المالية الحكومية.pptxxx
tokaskl0278
 
M&E skills
Fareed Dalloul
 

More from Jamal Nassar (7)

PDF
ويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصار
Jamal Nassar
 
PPSX
Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4
Jamal Nassar
 
PDF
JAMAL NASSAR Visual Bio
Jamal Nassar
 
PDF
Communication and Presentation Skills
Jamal Nassar
 
PDF
Measuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engish
Jamal Nassar
 
PDF
International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013
Jamal Nassar
 
PDF
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013
Jamal Nassar
 
ويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصار
Jamal Nassar
 
Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4
Jamal Nassar
 
JAMAL NASSAR Visual Bio
Jamal Nassar
 
Communication and Presentation Skills
Jamal Nassar
 
Measuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engish
Jamal Nassar
 
International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013
Jamal Nassar
 
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013
Jamal Nassar
 

Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2

  • 1. ‫إعدإد تقارير إملدقق إدلإخيل وفق تقارير : ‪IIA‬‬ ‫1‬ ‫إعدإد : جامل نصار‬ ‫‪[email protected]‬‬ ‫‪WWW.JAMALNASR.COM‬‬ ‫92 -52 مايو 3102‬
  • 2. Trainer Profile Jamal Nassar MBA. B.Com. MCP. CCNA. DCNA. 2 • Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing Advertising, and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent. • With over 12 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multinational and global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents Network, and others. • Experience in policy, strategy development business development. • Clients include, British Petroleum, Merck, Pfizer and others. A certified trainer from the TOT Business Edge World Brank Program. • Currently Jamal works as a Trainer and based in Kuala Lumpur, Malaysia. • He also works as a Intercultural Trainer with Brookfield Global. 17 February 2014
  • 3. ‫التدقيق الداخلي 2 ‪Day‬‬ ‫3‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪10:00 am‬‬ ‫أنواع ومعايير تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫دراسة حالة ‪Enron‬‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫تحليل لدراسة الحالة‬ ‫‪11:30 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 4. ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫4‬ ‫‪ ‬خدمات وقائقية ‪Preventive‬‬ ‫‪ ‬خدمات تقويمية ‪Evaluative‬‬ ‫‪ ‬خدمات تطويرية ‪Development‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 5. ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫5‬ ‫‪ ‬تقرير المراجعة الداخلية مبني على خطة مسبقة‬ ‫‪ ‬خطوات تقرير المراجعة الداخلية منهجية ‪(IIA /International Standards‬‬ ‫)‪/Associations/…etc‬‬ ‫‪ ‬التخطيط والتنفيذ والبحث الميداني مبني على عمل الفريق عادة وليس مجهود شخصي‬ ‫‪ ‬المدققين الداخليين يقوموا بدور محوري في مساعدة المنظمات والمؤسسات لتحقيق النجاح‬ ‫‪ ‬هادفة وبنائه وتضع في الحسبان مصلحة المؤسسة والشركاء كأولوية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 6. ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫6‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي ومقترحاتها تساعد على رفع مستوى الكفاءة لالنظمة المالية والعمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫‪ ‬تلعب دور إلبقاء المنظمة في المسار الصحيح (استراتيجي)‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي تقدم استشارات مبنية على دراسات مرجعية وخطوات قياسية منهجية‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي يمكن ان تحدث أثر ايجابي على اي ادارة في اي نطاق عمل وفي ظل اي‬ ‫صناعة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 7. ‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫7‬ ‫‪ ‬تحديد المخاطر‬ ‫فحص‬ ‫‪ ‬تصحيح سلوك )غير منهجي(‬ ‫تقييم‬ ‫‪ ‬استنتاج النظرية باالدلة‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في نظام التحكم الداخلي‬ ‫)‪(Internal Control‬‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في الكفائة التشغيلية واالدارية والمالية و...‬ ‫‪ ‬فحص ادلة العمل‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقرير‬
  • 8. ‫انواع تقارير المراجع الداخلي‬ ‫8‬ ‫‪ ‬تقارير مالية‬ ‫‪ ‬تقارير تنظيمية‬ ‫‪ ‬تقارير اداء‬ ‫‪ ‬تقارير نظم/االنظمة ‪Systems‬‬ ‫‪ ‬تقارير جودة‬ ‫‪ ‬تقارير انظمة المعلومات ‪Information System‬‬ ‫‪ ‬تقاريرالمنح والهبات ‪Grants & Scholarships‬‬ ‫‪ ‬تقارير الحوكمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 9. ‫مؤهالت تقارير المدقق الداخلي‬ ‫9‬ ‫االستقاللية‬ ‫• تنظيميا‬ ‫• شخصيا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫التاهيل‬ ‫• تدريب‬ ‫• مؤهل‬ ‫العالقة‬ ‫• الشركاء‬ ‫• االدارة‬ ‫• المراجع‬ ‫الخارجي‬ ‫التخطيط‬ ‫• التخطيط‬ ‫• التحكم‬ ‫• التوثيق‬ ‫االهتمام‬ ‫• المسؤلية‬ ‫التامة‬ ‫التقييم‬ ‫• تحديد‬ ‫• وتقييم‬ ‫االنظمة‬ ‫الرقابية‬ ‫الداخلية‬
  • 10. ‫دراسة حالة‬ 10 ENRON Case Study 17 February 2014
  • 11. ‫التدقيق الداخلي 3 ‪Day‬‬ ‫11‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫الزيارة الميدانية‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي‬ ‫(وفقا للمعايير)‬ ‫‪10:15 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫معايير اعداد التقارير‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫نموذج تقرير‬ ‫‪12:00 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 12. ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫21‬ ‫التخطيط‬ ‫‪ ‬مراجعة خلفية (مراجع، متطلبات العقود، المعلومات المتعلقة بالميزانية، السياسة الداخلية، خطوات‬ ‫نظام العمل ‪ ، SOP‬والمخاطر تقييم التحكم)‬ ‫‪ ‬اطار العمل ‪Framework‬‬ ‫العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تنفيذ خطوات البرنامج‬ ‫‪ ‬اختبار معايير التحكم ‪Control Assessment‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 13. ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫31‬ ‫كتابة التقارير‬ ‫‪ ‬مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬رد اإلدارة (02 يوم عمل)‬ ‫‪ ‬إصدار التقرير النهائي متضمن ردود االدارة‬ ‫متابعة (خالل فترة 6 اشهر)‬ ‫‪ ‬تحديث التقرير بعد االجراءات التصحيحية‬ ‫‪ ‬التاكيد‬ ‫‪ ‬اصدار نسخة من التقرير بعد التعديالت والتصحيح‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 14. ‫التخطيط‬ ‫41‬ ‫خطوات اخرى‬ ‫مقابلة ونقاش‬ ‫مع الموظفين‬ ‫اصحاب‬ ‫الشأن‬ ‫واالداريين‬ ‫قبل المراجعة‬ ‫تحديد افضل‬ ‫الممارسات‬ ‫تحديد‬ ‫الموارد‬ ‫والمراجعين‬ ‫لتنفيذ المهمة‬ ‫مراجعة‬ ‫االرشيف‬ ‫مراجعة‬ ‫تقارير سابقة‬ ‫عن الموقع‬ ‫خارجية‬ ‫وداخلية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫مقاييس العمل‬ ‫التشغيلية‬ ‫الحصول‬ ‫على نسخة‬ ‫من مقاييس‬ ‫االداء ونظام‬ ‫العمل‬ ‫التشغيلي‬ ‫للموقع‬ ‫‪SOP‬‬ ‫معلومات‬ ‫مسبقة‬ ‫استالم‬ ‫معلومات‬ ‫مسببقة عن‬ ‫الموقع الذي‬ ‫سيتم‬ ‫مراجعته‬ ‫مراجعة‬ ‫القوائم المالية‬ ‫عناصر الخطة‬ ‫نطاق التنفيذ‬ ‫الموقع‬ ‫حجم العينة‬ ‫الوقت‬ ‫الكتابة‬ ‫كتابة الخطة‬ ‫العملية‬ ‫تقييم المخاطر‬ ‫تقييم‬ ‫مواطن‬ ‫المخاطر‬ ‫وموقعها‬
  • 16. ‫الزيارة الميدانية‬ ‫61‬ ‫‪ ‬عرف بنفسك‬ ‫‪ ‬اشرح الهدف من المراجعة‬ ‫‪ ‬استخدم اسئلة مفتوحة‬ ‫‪ ‬استخدام اسئلة تحقيق للحصول على تفاصيل‬ ‫‪ ‬ابحث عن ادلة واستخدم مثلث التدقيق‬ ‫‪ ‬عندا تتواجد معلومات تثير الشكوك، دع الشخص يؤكد صحة المعلومة قبل االنتقال الى‬ ‫الخطوة التالية‬ ‫‪ ‬قدم الشكر للشخص الي تمت مقابلته وانتقل الى الخطوة القادمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 17. ‫الزيارة الميدانية‬ ‫71‬ ‫على المراجع الداخلي‬ ‫‪ ‬توخى اسلوب االتهام‬ ‫‪ ‬توخى الجدال‬ ‫‪ ‬رفع وتوثيق اي نقاط ايجابية‬ ‫‪ ‬االلتزام والدقة بالمواعيد‬ ‫‪ ‬عدم التدقيق خالف لنظام التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬يتم التركيز في التدقيق على النظام وليس االشخاص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 18. ‫مثلث التقييم‬ ‫81‬ ‫- توفر المدخالت الالزمة للمراجعة‬ ‫ ما هي خطوات التدقيق الميدانية‬‫‪Process‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مخرجات عملية المعالجة‬
  • 19. ‫مثلث التقييم )‪(Input‬‬ ‫91‬ ‫ االهداف‬‫- اطار العمل القانوني‬ ‫- ما يجب عمله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مستوى الخبره لدى المدقق‬
  • 20. ‫مثلث التقييم )‪(Process‬‬ ‫02‬ ‫- تحديد نوع االختبارات الذي سيتم عملها‬ ‫ الحصول على المعلومات‬‫- عمل الفحص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى تقييم مبدئي‬
  • 21. ‫مثلث التقييم )‪(Output‬‬ ‫12‬ ‫ تسجيل االدلة‬‫- توثيق خطوات العمل‬ ‫ المعلومات الحالية‬‫- معومات سابقة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى االستنتاج النهائي‬
  • 22. ‫مراجعة القوائم المالية‬ ‫22‬ ‫‪ ‬الميزانية العمومية‬ ‫‪ ‬حساب األرباح والخسائر‬ ‫‪ ‬بيان التدفقات النقدية‬ ‫‪ ‬بيان التغيرات في حقوق المساهمين‬ ‫‪ ‬مالحظات ذات صلة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 23. Role play ‫لعب ادوار‬ 23 The Malaysian Ice Cream Company 17 February 2014
  • 24. ‫معايير اعداد التقارير‬ ‫42‬ ‫‪ ‬توثيق العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تقييم نتائج الفحص ومراجعة أوراق العمل‬ ‫‪ ‬مراجعة التوصيات والمالحظات مع ادارة الجهة المدقق عليها‬ ‫‪ ‬اصدار تقرير التدقيق الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 25. ‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫52‬ ‫‪ ‬فهرسة التقرير‬ ‫‪ ‬كتابة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحرير ومراجعة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحضير ومراجعة التقرير النهائي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 26. ‫فهرسة التقرير‬ ‫62‬ ‫تحضير التقرير يجب ان يتمتع بالعناصر التالية (معايير ‪:( IIA‬‬ ‫‪ ‬فهرس قياسي/نموذجي‬ ‫‪ ‬بنود الفهرس (التسلسل)‬ ‫‪ ‬الملحقات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 27. ‫مقومات تقرير التدقيق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫72‬ ‫‪ ‬الوضوح‬ ‫‪ ‬التوازن وااليجابية‬ ‫‪ ‬االكتمالية والموضوعية‬ ‫‪ ‬الدقة ,االيجاز و االقناع‬ ‫‪ ‬تركيب الجمل والفقرات & فهرسة وتبويب التقرير‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 28. ‫محتويات وشكل التقرير‬ ‫82‬ ‫‪ ‬التعريف ,المقدمة , الملخص التنفيذي واهداف التقرير الداخلي‬ ‫‪ ‬نطاق التدقيق الداخلي , المالحظات والتوصيات‬ ‫‪ ‬النتائج وردود ادارة القسم المدقق عليه‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 29. ‫نموذج تطبيقي الطار تقرير مراجع داخلي (عام)‬ ‫92‬ ‫دراسة نموذج تقرير المراجع الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 30. ‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫03‬ ‫تعنى بيئة الرقابة باإلجراءات والسياسات وهي مناطة عادة بمجلس االدارة (االمناء)‬ ‫واالدارة العليا والفريق المختص.‬ ‫‪ ‬توفر التاكيد والضمان فيما يخص تحقيق اهداف:‬ ‫‪ ‬االلتزام بالقوانين واالنظمة واللوائح‬ ‫‪ ‬اصدار تقارير مالية موثوقة‬ ‫‪ ‬كفائة وفعالية العمليات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 31. ‫عناصر التحكم الداخلي ‪CRIME‬‬ ‫13‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 33. ‫تقييم المخاطر ‪Risk Assessment‬‬ ‫33‬ ‫• تحديد العوامل التي قد تزيد من‬ ‫المخاطر‬ ‫• تحديد أهمية المخاطر واحتمالية‬ ‫حدوثها‬ ‫• تطوير إجراءات للحد من‬ ‫المخاطر إلى مستوى مقبول‬ ‫• معرفة كيف تتعامل االدارة مع‬ ‫المخاطر ذات الصلة باعداد‬ ‫التقارير المالية‬ ‫• تقييم أهمية واحتمال حدوث‬ ‫المخاطر‬ ‫• البت في اختيار اإلجراءات‬ ‫الالزمة للتصدي للمخاطر‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقييم االدارة‬ ‫للمخاطر‬ ‫تقييم المراجع‬ ‫الداخلي‬ ‫للمخاطر‬
  • 34. ‫انشطة الرقابة الحالي ‪Existing Control Activity‬‬ ‫43‬ ‫• فصل وظائف الصالحية والتسجيل واالرشفة‬ ‫• فصل صالحيات مستخدمين النظام االلي‬ ‫• يمكن اتباع صالحيات عامة وفقا للسياسات‬ ‫المتبعه‬ ‫• صالحيات محددة يجب ان تعطى حسب ما‬ ‫يتطلب الوضع‬ ‫الفصل الكافي بين الواجبات‬ ‫الترخيص الالزم لممارسة األنشطة‬ ‫• ترقيم الوثائق المتسلسلة لتسهيل البحث وايجاد‬ ‫الغير متسلسلة‬ ‫• تحضير الوثائق بعد النشاط او في اقرب له‬ ‫وثائق وسجالت وافية‬ ‫• النسخ االحتياطي واجراءات االسترداد‬ ‫• عدم السماع الي شخص للدخول للنظام االلي‬ ‫• وجود ظوابط وروادع لمنع الوصول الفعلي‬ ‫لالصول‬ ‫السيطرة المادية على االصول‬ ‫والسجالت‬ ‫• مراقبة وتقييم مستمر على االداء‬ ‫• مراقبة مستمرة على اتباع االلجراءات‬ ‫واالنظمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تدقيق مستقل على األداء‬
  • 35. ‫المعلومات واالتصال ‪Info. & Communication‬‬ ‫53‬ ‫هي الوسائل المتبعه لتسجيل ومعالجة وتقرير صفقة او معاملة معينة لضمان وجود‬ ‫نظام المسؤلية والمسائلة‬ ‫‪ ‬للشركات الصغيرة يمكن ان يتم معالجة االجراءات المتطلبة بوجود محاسب كفء‬ ‫‪ ‬للشركات الكبيرة والمتوسطة توجد حاجة النطمة واجراءات اكثر تعقيدا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 36. ‫الرقابة ‪Monitoring‬‬ ‫63‬ ‫تقييم االدارة المستمر والدوري لجودة أداء الرقابة الداخلية لتحديد ما إذا كانت الضوابط‬ ‫تعمل بالشكل المطلوب وتعديلها عند الحاجة‬ ‫‪ ‬للعديد من الشركات، ال سيما الكبرى منها، وجود إدارة مراجعة داخلية أمر‬ ‫ضروري من أجل الرصد الفعال‬ ‫‪ ‬للحفاظ على استقالل المراجعة الداخلية، ال بد أنها تكون مستقلة عن التشغيل وادارة‬ ‫الحسابات، وترفع المراجعة تقاريرها الى اعلى مستوى سلطة، ويفضل أن لجنة‬ ‫التدقيق التابعة لمجلس اإلدارة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 37. ‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫73‬ ‫معايير الخواص وتشمل:‬ ‫‪ ‬وثيقة التدقيق: االهداف والصالحيات والمسؤوليات‬ ‫‪ ‬موقع دائرة التدقيق على الهيكل التنظيمي وموضوعية المدققين‬ ‫‪ ‬البراعة المهنية‬ ‫‪ ‬التدقيق على التدقيق من خالل برامج الرقابة النوعية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 38. ‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫83‬ ‫معايير االداء تصف طبيعة انشطة التدقيق الداخلي وتضع المقاييس النوعية وتشمل:‬ ‫‪ ‬ادارة نشاط التدقيق من خالل اعداد الخطة السنوية المبنية على اساس تعميم المخاطر‬ ‫‪ ‬طبيعة العمل من خالل فحص وتعمييم مدى فعالية نظام الرقابة الداخلية والتوصية‬ ‫والتقييم‬ ‫‪ ‬التخطيط للمهمة (اعداد برنامج التدقيق مع اهداف نطاق المهمة واالجراءات)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 39. ‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫93‬ ‫‪ ‬تنفيذ المهمة من خالل تقييم وتدوين معلومات كافية لتحقيق اهداف المهمة في الملف‬ ‫الدائم والجاري‬ ‫‪ ‬ايصال النتائج والتقارير‬ ‫‪ ‬المتابعة‬ ‫‪ ‬توضيح لقبول االدارة بعدم تنفيذ بعض من توصيات المدققين‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 40. ‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫04‬ ‫معايير التطبيق‬ ‫هي تطبيق كل من معايير الخواص واالداء حاالت محددة وتشمل:‬ ‫‪ ‬التحقيق بالغش واالحتيال‬ ‫‪ ‬مشروع التقييم الذاتي‬ ‫‪ ‬اختيارات االلتزام‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 41. ‫العالقة بين المراجعة الداخلية والتحكم الداخلي‬ ‫المراجع الخارجي‬ 41 1# ‫خط الدفاع‬ 2# ‫خط الدفاع‬ 3# ‫خط الدفاع‬ 2013 ‫ يناير‬IIA ‫معايير‬ https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/PP%20The%20Three%20Lines%20of%20Defense%20in%20Effective%20Risk%20Management%20and%20Control.pdf 17 February 2014
  • 42. ‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫24‬ ‫كفاءة وفعالية‬ ‫العمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫العمل‬ ‫باللوائح‬ ‫واالنظمة‬ ‫سالمة‬ ‫التقارير‬ ‫المالية‬ ‫نظام‬ ‫التحكم‬ ‫نظام الرقابة الداخلية يتكون من سياسات وإجراءات تهدف إلى تزويد االدارة بالثقة بأن الشركة تحقق أهدافها‬ ‫متضمنة العناصر اعاله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 43. Control Assessment ‫عناصر تقييم التحكم‬ 43 17 February 2014
  • 44. ‫توازن نظام التحكم الداخلي‬ ‫44‬ ‫درجة عالية من التحكم‬ ‫درجة عالية من المخاطرة‬ ‫‪ ‬بيروقراطية مرتفعة‬ ‫‪ ‬خسارة الممتلكات‬ ‫‪ ‬انتاجية منخفظة‬ ‫‪ ‬قرارات اعمال ضعيفه‬ ‫‪ ‬مستوى تعقيد عالي‬ ‫‪ ‬عدم االمتثال لالنظمة‬ ‫‪ ‬ارتفاع الفعاليات الغير منتجة‬ ‫‪ ‬سياسات كثيرة‬ ‫‪ ‬سمعة سيئة (فضائح مؤسسية)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 45. ‫‪Developing a Strategic Plan for an Internal Auditor‬‬ ‫54‬ ‫عمل خطة مراجعة داخلية استراتيجية‬ ‫‪ ‬الخالصة التنفيذية‬ ‫‪ ‬المقدمة‬ ‫‪ ‬تطوير الخطة االستراتيجية‬ ‫‪ ‬مراجعة الخطة االستراتيجية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 46. ‫‪The IIA’s Global Internal Audit Survey‬‬ ‫64‬ ‫الكفاءات االساسية للمراجع الداخلي ‪AII‬‬ ‫‪ ‬المهارات العامة‬ ‫‪ ‬المهارات الفنية‬ ‫‪ ‬المعرفة‬ ‫‪ ‬تقنيات المراجعة الداخلية‬ ‫‪ ‬معايير التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬برامج الجودة والضمان‬ ‫4102 ‪17 February‬‬