UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Docente: Dr. Félix Bonilla Rodríguez Contabilidad I
TAREA ACADÉMICA
CASO PRÁCTICO N° 14
1. La empresa industrial San José S.A. inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
X DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
14,600.00
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 16,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 5,400.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
21 PRODUCTOS TERMINADOS 25,000.00
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 15,000.00
231 Productos en proceso de manufactura
24 MATERIAS PRIMAS 84,600.00
241 Materias primas para productos manufacturados
25MATERIALES AUXIUARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 44,560.00
251 Materias auxiliares
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 478,000.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 15,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADOS 145,400.00
391 Depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 111,660.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 350,000.00
501 Capital Social
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 17,600.00
571 Excedente de revaluación
45,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
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591 Utilidades no distribuidas
2. Se envía los productos en proceso a la producción.
3. Se compra una maquinaria para el departamento de producción por S/.70.000 más IGV al crédito.
4. Se ha pagado gastos de transporte de la maquinaria adquirida por S/.3.800 más IGV y gastos de
instalaciones por S/.4.500 más IGV.
5. Se compran materias primas por S/32,100 al crédito más IGV según fact N° 01-433382, a nuestro
proveedor Transmasa S.A.
6. Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/6,000 más IGV crédito.
7. Se venden productos terminados por S/.52.200 más IGV al crédito, a la empresa S.A. que es nuestra
principal
8. Se registra un recibo de alquileres del año anterior por S/.4.500 que no fue con do oportunamente, se trata
como corrección de un error de acuerdo a la NIC 8.
9. Se envía materias primas a la producción por S/.40.300.
10. Se envía materiales auxiliares y suministros a la producción por S/. 12,000.
11. Se registra una planilla de sueldos por S/31,450. Se registra también las cuotas siguiente manera:
Para la producción 50%
Para administración 30%
Para ventas 20%
100%
Se descuenta al trabajador los siguientes conceptos:
Descuento judicial 100.00
Mutual 1,400.00
Cooperativa 1,500.00
Prestamos personal 950.00
3,950.00
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12. Se registró los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes r pagando con cheque los
siguientes:
Teléfonos 2,100.00 más IGV
Cable 1,500.00 más IGV
Internet 5,400.00 más IGV
Correos 600.00 más IGV
9,600.00
Se distribuye los gastos de la siguiente manera:
Para la producción 50%
Para administración 30%
Para ventas 20%
100%
13. Se envía los materiales auxiliares a la producción por S/.29.300.
14. Se vende productos terminados al crédito por S/.77.540 más IGV a nuestros clientes.
15. Se registra el compromiso y se cancela un recibo por concepto de tributo municipal por 5 860,
considerando el gasto como administrativo.
16. Se cancelan las deudas pendientes de pago por la planilla de haberes.
17. Se cobra la factura a los clientes en efectivo (S/67,850).
18. Se registra una desvalorización de las materias primas por S/. 10,300.
19. Se realiza la depreciación de activos fijos por S/.29.400, una estimación de cobranza dudosa por S/. 1,900
y amortización de intangibles de S/.3.000; distribuyendo el gastos en 40% la producción, 30% para
administración y 30% para ventas.
20. Se realiza una provisión para garantía sobre ventas, estimándose en S/7,200 y considerando el gasto en
100 % para ventas.
21. De acuerdo al informe del departamento de producción, se ha determinado que durante el ejercicio, el
costo de producción se conformó de la siguiente manera:
Productos terminados 124,930.25
Productos en proceso 8,290.00
133,220.25
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22. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias, de acuerdo al siguiente detalle:
Productos terminados 86,450.00
Productos en proceso 8,290.00
Materia primas 76.400.00
Materiales auxiliares y suministros 3,260.00
174,400.00
23. Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los trabajadores.
24. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19 (Beneficios a los trabajadores).
25. Se registra el cierre contable del ejercicio, determinándose el 30% del impuesto a la renta.
26. Costos de producción del ejercicio.
Saldos Del ejercicio Total
Mano de obra 6,000.00 17,140.25 23,140.25
Materias primas 7,000.00 40,300.00 47,300.00
Gastos de fabricación 2,000.00 7,720.00 9,720.00
Suministros diversos 41,300.00 41,300.00
Depreciación 11,760.00 11.760.00
Total 15,000.00 118,220.25 133,220.25
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27. Estados de costos de fabricación.
Inventario inicial de productos en proceso 15.000.00
Materia prima utilizada
Inventario inicial 84,600.00
Compras de materias primas 32,100.00
Inventario final de materia prima (76,400.00) 40,300.00
Suministros diversos utilizados
Inventario inicial 44,560.00
Compras de suministros diversos 0.00
Inventario final de suministros diversos (3,260.00) 41,300.00
Mano de obra utilizada 17,140.00
Gastos indirectos de fabricación 7,720.00
Depreciación 11,720.00
Subtotal 133,220.00
Inventario final de productos en proceso (8,290.00)
Costos de artículos fabricados 124,930.25
Estado de costos de ventas
Inventario inicial de productos terminados 25,000.00
Costo de artículos fabricados 124,930.25
Inventario final de productos terminados (86,450.00)
Costo de ventas de prod. Terminados 63,485.25
DISTRIBUCION DE LA RENTA NETA
Utilidad antes de las participaciones e impuesto a la
renta (renta neta) 5,705.55
Renta neta imponible 5,705.55
Impuesto a la renta (1,711.67)
Resultado del ejercicio 3,993.89
28. Se pide como solución:
28.1 Libros; Inventario y Balance Inicial, Diario
28.2Balance de Comprobación (hoja de Trabajo)
28.3 Balance General.
28.4 Estado de Ganancias y Pérdidas (por Naturaleza)
28.5 Estado de Ganancias y Pérdidas (por Función)
