WEEK 8 & 9
FINANCIAL PLAN
BUSINESS FINANCE
FINANCIAL PLANNING OF BUSINESS VENTURE
OPERATIONAL AND MANAGEMENT OF BUSINESS
FINANCE
FINANCIAL CONTROL OF BUSINESS
FINANCIAL PLAN FOR NEW PROJECT
NEW PROJECT / VENTURE
EXPANSION OF EXISTING BUSINESS
FINANCIAL PLANNING
BEFORE NEW PROJECT OR VENTURE
IMPLEMENTED
ANNUAL PLANNING
STEPS IN FINANCIAL PLANNING
Gather financial information (marketing,
operation, administrative)
Prepare table of project implementation
cost
Prepare source of financing
Prepare cash flow pro forma
Prepare income statement pro forma
5
FINANCIAL PLANNING AN INTERLINKING
BETWEEN BUSINES FUNCTIONS
MARKETIN
G BUDGET
PLANNING
BUSINESS FINANCE
MANAGING
OPERATIONAL
BUDGET
CONTROLLING
ADMINISTRATIV
E BUDGET
6
Project implementation cost
1.
Purchasing
or fixed
assets
4.
Contingence
Project
implementation
cost
2. Working
capital
3. Other cash
requirement
Example : PROJECT IMPLEMENTATION COSTS
Keperluan
Cost
Loan
Hire Purchase
Owner
contribution
Land and building
Office Equipment
18,500
18,500
Office Renovation
12,400
12,400
Office fitting and furniture
10,800
10,800
Transportation
45,000
40,000
5,000
Machine and equipments
55,000
55,000
Factory renovation
8,000
8,000
149,700
75,400
69,300
5,000
Marketing
35,000
30,000
5,000
Operation
9,500
4,500
8
5,000
Fixed Assets
Total
Working capital ( x
bulan)
Own
Assets
WORKING CAPITAL
Wang yang diperlukan untuk menampung segala perbelanjaan
bulanan perniagaan yang mana dikategorikan sebagai berikut;
Working Capital
Belanja
Pentadbiran
Belanja
Pemasaran
Gaji Pekerja
Sewa
Utiliti
Bekalan
pejabat
Insuran dll
Gaji jurujual
Elaun jurujual
Bonus
jurujual
Iklan dll
Belanja
Pengeluaran/Operasi
Belanja
pengeluaran:
Kos bahan
mentah
Buruh
langsung
Overhed
kilang
Belanja
operasi:
Belanja
yang
terlibat
dalam
menjalanka
n operasi
perniagaan
Perbelanjaan Perbelanjaan Lain
Deposit
Wang pendahuluan yang perlu dibayar untuk
mendapatkan kemudahan awam seperti;
Bekalan air, letrik, telefon dan sewa
bangunan/tapak/ruang niaga
Perbelanjaan Permulaan
Segala perbelanjaan yang perlu dibayar seperti
pendaftaran lesen perniagaan, belanja guaman,
perkhidmatan profesional, bayaran mengikut latihan dan
kursus yang berkaitan dengan perniagaan yang bakal
diceburi dan duti setem.
10
Perbelanjaan Luar Jangka
Wang yang diperuntukan untuk menampung perkaraperkara yang tidak diduga akan berlaku semasa
perniagaan mula beroperasi.
Peruntukan perbelanjaan luar jangka adalah antara 5%
hingga 10% daripada ketiga-tiga elemen didalam KPP:
pelaburan aset tetap, modal pusingan dan perbelanjaanperbelanjaan lain.
Biasanya usahawan menggunakan budibicara dalam
menentukan jumlah peruntukan ini.
11
BELANJAWAN PEMASARAN
ITEM
HARTA TETAP
BELANJA BULANAN
LAIN-LAIN
JUMLAH
Harta Tetap
Lori / Van
45,000
45,000
Modal Kerja
Promosi dan iklan
1,300
1,300
Komisen Jurujual
3,400
3,400
Gaji jurujual
1,000
1,000
Petrol &
Penyelengaraan
600
600
Lain-lain
3,200
3,200
12
Jumlah
45,000
6,300
3,200
54,500
BELANJAWAN OPERASI / PENGELUARAN
ITEM
HARTA TETAP
BELANJA BULANAN
LAIN-LAIN
JUMLAH
Harta Tetap
Mesin dan Peralatan
55,000
55,000
Ubahsuai Kilang
8,000
8,000
Modal Kerja
Bahan Mentah
20,600
20,600
Gaji Operator
5,800
5,800
Utiliti Kilang
3,400
3,400
Sewa kilang
4,000
4,000
Penyelengaraan
1,200
1,200
13
Lain-lain
500
500
RANCANGAN ORGANISASI / PENTABIRAN
ITEM
HARTA TETAP
BELANJA BULANAN
LAIN-LAIN
JUMLAH
Harta Tetap
Peralatan Pejabat
18,500
18,500
Ubahsuai Pejabat
12,400
12,400
10,800
10,800
Perabut
Kelengkapan
Modal Kerja
Gaji,KWSP,Socso
4,400
4,400
Sewa Bangunan
1,000
1,000
Utiliti Pejabat
1,300
1,300
Penyelengaraan
1,300
1,300
Bekalan Pejabat
1,500
1,500
Lain-lain
Insuran / cukai jalan
4,000
4,000
14
Deposit dan
Pelbagai
10,500
10,500
Proforma Penyata Aliran Wang Tunai
Penyata yang menunjukkan jangkaan atau ramalan kedudukan wang
tunai sesebuah perniagaan bagi satu tempoh perakaunan atau jangka
masa yang ditetapkan.
Perlu disediakan bagi membolehkan usahawan mengetahui;
Bila perniagaan menghadapi kekurangan tunai
Jumlah tunai yang diperlukan untuk menampung kekurangan
tersebut
Bila perniagaan mempunyai lebihan tunai untuk membayar balik
pinjaman jangka pendek yang digunakan untuk menampung
kekurangan tunai pada sesuatu masa.
15
Kaedah Penyediaan Proforma Penyata Aliran Wang Tunai
Pertama: Mengenalpasti Sumber Kemasukan Tunai
Jualan Tunai
Hasil Kutipan Jualan Kredit
Pinjaman Berjangka
Sumbangan Modal Tunai
Kedua: Mengenalpasti Pembayaran Tunai
Belanja Bulanan
Belian Aset Tetap
Perbelanjaan-perbelanjaan lain
Ketiga: Menentukan Masa Berlakunya Pengaliran Masuk
dan Keluar Tunai
Keempat: Menentukan Lebihan atau Kurangan Wang
Wang Tunai
16
Proforma Penyata Untung dan Rugi
Dikenali juga sebagai Proforma Penyata Pendapatan.
Merupakan penyata kewangan yang meringkaskan
ramalan pendapatan dan perbelanjaan tahunan untuk
tujuan menentukan untung bersih yang diperolehi pada
akhir tahun kewangan.
Mengandungi 3 elemen asas iaitu;
Jualan hasil atau pendapatan perniagaan
Perbelanjaan keseluruhan kos operasi dan
perkhidmatan
Untung/Rugi perbezaan antara jualan dan
perbelanjaan. Sekiranya positif, perniagaan
memperolehi keuntungan dan sebaliknya.
17
Proforma Kunci Kira-Kira
Merujuk kepada ramalan baki terkini bagi akaun
perniagaan pada satu masa tertentu.
Terbahagi kepada 2 bahagian iaitu bahagian jumlah aset
dan bahagian jumlah sumber pembiayaan. Elemen-elemen
yang terdapat dalam Kunci Kira-Kira adalah;
Aset
Dibahagikan kepada Aset Tetap dan Aset
Semasa
Liabiliti
Dibahagikan kepada liabiliti Jangka PEndek,
Sederhana dan Panjang.
Ekuiti
Merupakan modal pemilik yang dilaburkan oleh
usahawan campur untung terkumpul yang dilabur
semula ke dalam perniagaan.
18
PROFORMA PENYATA ALIRAN
TUNAI
BULAN ATAU TAHUN
A PENERIMAAN TUNAI
ANGGARAN BAKI AWAL
MODAL SENDIRI
PINJAMAN
JUALAN TUNAI
KUTIPAN AKAUN BELUM
TERIMA
LAIN-LAIN
JUMLAH
PENERIMAAN TUNAI
19
PROFORMA PENYATA ALIRAN
TUNAI
BULAN ATAU TAHUN
B
PEBAYARAN TUNAI
B.1
BELANJA PENGELUARAN
Bahan Mentah
Buroh Lansung / overhead
B.2
BELANJA PEMASARAN
Iklan / Promosi
Komisen jualan
Pengangkutan / perjalanan
20
PROFORMA PENYATA ALIRAN
TUNAI
BULAN ATAU TAHUN
B
PEBAYARAN TUNAI
B.3
BELANJA PENTADBIRAN
Gaji
Utility
Insuran
Bekalan Pejabat
Cukai Jalan / stem duty
Lain-lain
21
PROFORMA PENYATA ALIRAN TUNAI
BULAN ATAU TAHUN
B.4
BELANJA kEWANGAN
Bayaran Muka Sewabeli
Faedah + Pokok sewabeli
Faedah + Pokok Pinjaman
B.5
BELIAN ASSET TETAP
B.6
LAIN_LAIN
Deposit dll
JUMLAH PEMBAYARAN
TUNAI
22
